Nodokļi Portugālē ārzemniekiem daudziem ir sapņa piepildījums. Faktiski saskaņā ar Neparastais iedzīvotājs (NHR), nodokļi Portugālē ārzemniekiem ir ievērojami zemāki.
Personas, kas atbilst neparasto rezidentu (NHR) režīmam, ir kvalificējamas kā rezidenti nodokļu nolūkos Portugālē un tiek aplikti ar nodokļiem ar samazinātu likmi. NHR shēma ir īpašais Portugāles nodokļu režīms, ko piemēro fizisko personu ienākumiem no ārvalstīm. Šī programma ir īpaši izstrādāta cilvēkiem, kuri vēlas pārcelt savu dzīvesvietu uz Portugāli no imigrācijas viedokļa, neatkarīgi no viņu pilsonības.
NHR statuss ir derīgs desmit gadus pēc kārtas un nav atjaunojams, ja vien nodokļu maksātājs nekļūst par nerezidentu nodokļu vajadzībām piecus gadus pirms atkārtotas pieteikšanās shēmai.
Pārskats par nodokļiem Portugālē ārzemniekiem
Nodokļu sistēma ārzemniekiem Portugālē
Daži bijušie draugi Portugālē var izmantot šīs priekšrocības Non-Habitual Residency (NHR) shēma, kas paredz būtiskus izņēmumus par desmit uzturēšanās gadiem. Šis īpašais ex-pat nodokļu statuss ir pieejams visiem, kas pārceļas uz dzīvi valstī, neatkarīgi no valstspiederības un vietas, kur viņi kvalificējas kā pensionāri, strādnieki vai ārštata darbinieki (digitālie nomadi).
Pirms pārcelšanās jāsazinās ar nodokļu konsultantu, piem MCS un palūdziet analizēt jūsu ienākumu struktūru attiecībā uz tās atbilstību NHR shēmas noteikumiem un atbrīvojumiem.
Nodokļu likmes Portugālē
Portugālei ir progresīva nodokļu sistēma vietā, kur dažādām nodokļu grupām tiek piemērotas dažādas nodokļu likmes. Ienākuma nodokļa kategorijas Portugālē un Madeiras autonomajā reģionā 2021. gadam Portugāles ienākuma nodokļi attiecas uz ienākumiem šādās sešās kategorijās:
- A: Nodarbinātības ienākumi
- B: Pašnodarbinātības ienākumi
- E: Ieguldījumu ienākumi
- F: Nomas ienākumi no Portugālē izīrētiem īpašumiem
- G: Kapitāla pieaugums no īpašumu, aktīvu vai akciju pārdošanas
- H: Pensijas Portugālē, tostarp privātie pensiju plāni
Īpašas un fiksētas nodokļu likmes var tikt piemērotas dažādām ienākumu kategorijām atkarībā no konkrētiem ienākumu veidiem, nodokļu rezidences statusa vai NHR shēmas piemērojamības attiecīgajam nodokļu maksātājam.
NHR priekšrocības
Atbrīvojums no ienākuma no ārvalstīm
- Nodokļu atbrīvojums spēkā darba ienākumi tiek piešķirts, ja ienākumi ir pakļauti nodokļiem avota valstī saskaņā ar piemērojamo nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai tiek uzskatīts, ka tas nav iegūts no Portugāles avota.
- Neto pensijas tiek piemērota vienota nodokļa likme 10 % apmērā.
- Ārštata darbinieka ienākumi / neatkarīgs darbuzņēmējs ir atbrīvoti arī no augstas pievienotās vērtības pakalpojumu darbībām ar zinātnisku, māksliniecisku vai tehnisku raksturu, ja tās var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī, ar kuru Portugālei ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai, ja šāda līguma nav, ja ienākumi nav uzskatāmi par gūtiem Portugāles teritorijā.
- Nodokļu atbrīvojums spēkā cita veida ārvalstu izcelsmes ienākums (procenti, dividendes, kapitāla pieaugums, ienākumi no nekustamā īpašuma (īres), autoratlīdzības, intelektuālā īpašuma ienākumi un uzņēmējdarbības ienākumi) ja šie var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo valsti, vai; ja šie ienākumu veidi var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar ESAO nodokļu konvencijas modeli (izņemot nodokļu oāzes) gadījumos, kad nav nolīguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Pēc mūsu pieredzes, Portugāles nodokļu un muitas iestāde nepareizi piemēro atbrīvojumus attiecībā uz ārštata darbinieku ienākumiem ar augstu pievienoto vērtību un neto pensijām piemēro 10% nodokļa likmi (nevis to piemēro bruto pensijām). Ņemot to vērā, nodokļu maksātājiem parasti ir jāapstrīd nodokļu norēķinu paziņojums. Saskaņā ar jaunākajām ziņām Portugāles nodokļu un muitas iestāde izskata šo lietu.
Nodokļu atbrīvojums no Portugāles avota ienākumiem
- Nodarbinātības ienākumi un uzņēmējdarbības vai profesionālie ienākumi kas iegūti no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, tiek aplikti ar vienotu likmi 20%.
- Atlikušos darba un uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības ienākumus (nav uzskatāmi par augstu pievienoto vērtību) un citus ienākumu veidus summē un apliek ar nodokli saskaņā ar vispārējiem nodokļu noteikumiem.
NHR statusa prasības
- Iepriekšējos piecos gados nav uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē (var būt nepieciešama nodokļu rezidences apliecība un pierādījums par ārvalstīs samaksāto nodokli).
- Portugāles nodokļu rezidences iegūšana. vai nu nodzīvojot vairāk nekā 183 dienas (secīgas vai ne) Portugālē jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; vai ar māju jebkurā laikā 12 mēnešu laikā tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un apdzīvot kā pastāvīgo dzīvesvietu.
- Pilsoņiem, kas nav ES/EEZ pilsoņi, Portugāles vēstniecībā/konsulātā viņu mītnes valstī būs jāsaņem derīga vīza, kas dod tiesības saņemt uzturēšanās atļauju Portugāles teritorijā. (piemēram, a Zelta vīza, Pasīvo ienākumu vīza vai cita veida vīzas).
- ES/EEZ pilsoņiem būs jāsaņem ES/EEZ pilsoņa uzturēšanās apliecība no pilsētas/rātsnama, kuras jurisdikcijā ir viņu nodokļu adrese.
- Pieteikties reģistrācijai par nodokļu nerezidentu līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrēšanās kā rezidenta (piemēram, 2017. – reģistrācija līdz 31. gada 2018. martam).
- NHR statusa atzīšana nav automātiska, un Portugāles nodokļu un muitas iestādei ir jāiesniedz oficiāls pieteikums. Turklāt izlases veida pieteikuma audita gadījumā var pieprasīt nodokļu rezidenci apliecinošus dokumentus iepriekšējos gados (piem., nodokļu rezidences apliecības un apliecinājums par nodokļu nokārtošanu ārvalstīs). Ir ļoti svarīgi, lai pieteikuma iesniegšanas laikā būtu līdzi šādi ieraksti.
Mūsu profesionāļu komanda ir gatava jums palīdzēt ar nodokļu lietām, ja dzīvojat Madeirā vai Portugāles kontinentālajā daļā.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
