Madeira, Portugāles autonomais reģions, pēdējos gados ir ieguvis ievērojamu uzmanību kā galamērķis starptautiskiem uzņēmumiem un augstas neto vērtības privātpersonām, kas meklē nodokļu priekšrocības un labvēlīgu uzņēmējdarbības vidi. Tomēr Madeiras nodokļu režīmu un tās klasificēšanu kā nodokļu paradīzi apvij vairāki maldīgi priekšstati. Šajā visaptverošajā rokasgrāmatā mēs atspēkosim šos mītus un izgaismosim nodokļu atvieglojumus un prasības attiecībā uz vielām, ko Madeira piedāvā starptautiskajiem uzņēmumiem.
Izpratne par Madeiras nodokļu režīmu
Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC) ir juridiski noteikta struktūra, kas nodrošina nodokļu atvieglojumus, ko apstiprinājusi Eiropas Savienība (ES) vismaz līdz 2028. gada beigām. Šie stimuli galvenokārt ir vērsti uz starptautisko aktivitāšu veicināšanu un ārvalstu investīciju piesaisti. Ir svarīgi atzīmēt, ka uz Madeiras uzņēmumiem attiecas tie paši noteikumi, noteikumi un ziņošanas prasības kā uz jebkuru citu Portugāles uzņēmumu. Viņiem ir jāuztur sakārtoti konti un jāiesniedz Portugāles Bankai nodokļu veidlapas, PVN deklarācijas un pārskati.
Mīta par Madeiru kā nodokļu paradīzi atspēkošana
Pretēji izplatītajam uzskatam Madeira nav nodokļu paradīze. Madeiras uzņēmumi bauda nodokļu atvieglojumus tikai par savām starptautiskajām darbībām, savukārt visi ienākumi, kas gūti no darbībām iekšzemē, tiek aplikti ar parasto Portugāles uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi. Madeira netiek uzskatīta par ārzonu jurisdikciju vai jurisdikciju, kas nesadarbojas, jo tā nav iekļauta nevienā starptautiskajā melnajā sarakstā. Madeiras uzņēmumiem ir pieejami visi Portugāles parakstītie līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un Eiropas direktīvas, un tie ir pakļauti ES iniciatīvām par nodokļu saskaņošanu.
Vielas prasības Madeiras uzņēmumiem
Madeiras uzņēmumiem ir jāatbilst īpašām prasībām attiecībā uz vielām, lai pretendētu uz MIBC piedāvātajām nodokļu priekšrocībām. Likumā šīs prasības noteiktas, lai nodrošinātu caurskatāmību, atbilstību un ekonomisko būtību. Vielas prasības galvenokārt attiecas uz darba vietu radīšanu.
Pēc dibināšanas Madeiras uzņēmumam pirmajos sešos darbības mēnešos ir jānoalgo vismaz seši darbinieki vai pirmajos divos gados jāiegulda 75,000 XNUMX eiro materiālos vai nemateriālos pamatlīdzekļos. Turklāt uzņēmuma algu sarakstā ir jābūt vismaz vienam darbiniekam, kurš nepārtraukti maksās Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokli un sociālo apdrošināšanu.
Madeiras Starptautiskā biznesa centra nodokļu priekšrocības
Ja MIBC uzņēmumi atbilst to ekonomiskās būtības prasībām, uz tiem attiecas šādi nosacījumi:
- Samazināta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: Madeiras uzņēmumi gūst labumu no samazinātas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes 5% apmērā to aktīvajiem ienākumiem, kas gūti no tirdzniecības vai pakalpojumu sniegšanas.
- Atbrīvojums no ieturējuma nodokļa: Madeiras uzņēmumi ir atbrīvoti no ieturējuma nodokļa par dividendēm, ja tiek izpildīti noteikti nosacījumi. Līdzdalības atbrīvojuma režīms attiecas arī uz uzņēmuma saņemto kapitāla pieaugumu, meitasuzņēmumu pārdošanu un kapitāla pieauguma izmaksāšanu akcionāriem.
- Atbrīvojums no procentu, pakalpojumu maksas un autoratlīdzības ieturējuma nodokļa: Madeiras uzņēmumi ir atbrīvoti no ieturējuma nodokļa par procentiem, pakalpojumu maksām un honorāriem, kas tiek maksāti nerezidentiem.
- Atbrīvojums no zīmognodevas un īpašuma nodokļa: Madeiras uzņēmumi ir atbrīvoti no zīmognodevas, īpašuma nodokļa, īpašuma nodošanas nodokļa un reģionālajām un pašvaldību piemaksām, ievērojot noteiktus ierobežojumus.
- Nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu un ieguldījumu aizsardzības līgumu piemērošana: Madeiras uzņēmumiem ir pieejamas priekšrocības, ko nodrošina Portugāles parakstītie līgumi par nodokļu dubulto uzlikšanu un ieguldījumu aizsardzību.
Madeiras apņemšanās ievērot atbilstību un ES apstiprinājums
Visas Madeiras uzņēmumiem piešķirtās nodokļu priekšrocības ir apspriestas un iepriekš apstiprinātas ES Komisijā. Madeiras nodokļu režīms ir apstiprināts saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem, nodrošinot atbilstību ES regulām, kas veicina godīgu konkurenci un novērš kaitīgu nodokļu praksi. Uz Madeiras uzņēmumiem attiecas tādas pašas tiesības, pienākumi un atbilstības prasības kā uz jebkuru citu Portugāles uzņēmumu, nodrošinot pilnīgu atbilstību Portugāles un ES tiesību aktiem.
Madeiras integrācija ES un ESAO
Madeira gūst labumu no Portugāles, ES dalībvalsts un ESAO sastāvdaļa. Uzņēmumi, kas atrodas Madeirā, darbojas saskaņā ar uzticamu režīmu, ko atbalsta 28 ES dalībvalstis. Madeiras automātiskais PVN maksātāja numurs ļauj uzņēmumiem tieši piekļūt ES iekšējam Kopienas tirgum. Uz Madeiru attiecas visas ES direktīvas, nodrošinot labi regulētu un modernu tiesību sistēmu, kas aizsargā investoru intereses. Madeira piedāvā politiski un sociāli stabilu vidi, zemas ekspluatācijas izmaksas salīdzinājumā ar citām Eiropas jurisdikcijām un augstu dabas skaistuma līmeni.
Madeiras IV režīma apstiprināšana un pagarināšana
Madeiras IV režīmu, kas nodrošina nodokļu atvieglojumus MIBC uzņēmumiem, ir apstiprinājusi un pagarinājusi ES Komisija līdz 31. gada 2027. decembrim. Tas liecina par ES uzticību Madeiras nodokļu režīmam un tās apņemšanos saglabāt lielāko daļu nodokļu atvieglojumu. IV režīms ievieš arī papildu dividenžu priekšrocības, vēl vairāk palielinot Madeiras pievilcību starptautiskajiem uzņēmumiem.
Secinājumi
Madeira nav nodokļu paradīze, taču tā piedāvā labvēlīgu nodokļu režīmu starptautiskajiem uzņēmumiem, izmantojot savu Starptautisko biznesa centru. Maldīgie priekšstati par Madeiras nodokļu atvieglojumiem un tās klasificēšanu kā nodokļu oāzi tiek atspēkoti, izprotot prasības pēc būtības, atbilstību ES noteikumiem un nodokļu atvieglojumu iepriekšēju apstiprināšanu no ES Komisijas. Madeiras integrācija ES un ESAO vēl vairāk pastiprina tās uzticamību un pievilcību starptautiskajiem uzņēmumiem. Autors izvēloties Madeiru, uzņēmumi var gūt labumu no samazinātas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, atbrīvojuma no ieturējuma nodokļa, piekļuves līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kā arī stabilas un prasībām atbilstošas uzņēmējdarbības vides.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
