Koncertu ekonomikai turpinot paplašināties, arvien vairāk profesionāļu Portugālē apsver pašnodarbinātību. Valsts piedāvā labvēlīgu uzņēmējdarbības vidi, pievilcīgus nodokļu atvieglojumus un augstu dzīves kvalitāti. Šajā visaptverošajā rokasgrāmatā mēs izpētīsim dažādus pašnodarbinātās personas aspektus Portugālē, tostarp nodokļus, reģistrāciju, atskaitījumus un sociālās apdrošināšanas iemaksas.
1. Ievads pašnodarbinātībā Portugālē
Ārštata tirgus izaugsme ir padarījusi Portugāli par pievilcīgu galamērķi pašnodarbinātajiem speciālistiem. Valsts ir kļuvusi slavena ar digitālajiem nomadiem un uzņēmējiem ar elastīgiem darba likumiem, maigo klimatu un dinamisko kultūru. Kā pašnodarbināta persona jūs varat izvēlēties savus projektus un klientus, taču esat atbildīgs arī par nodokļu un sociālās apdrošināšanas iemaksu pārvaldību.
2. Nodokļi pašnodarbinātām personām Portugālē
Ja esat pašnodarbināta persona Portugālē, uz jums attiecas tie paši nodokļu likumi kā uz jebkuru citu ārštata speciālistu. Nodokļu sistēma ir balstīta uz pašnovērtējuma režīmu, kas nozīmē, ka jūs esat atbildīgs par nodokļu aprēķināšanu un nomaksu. Taksācijas gads Portugālē ilgst no janvāra līdz decembrim.
2.1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
Pašnodarbinātām personām Portugālē tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), kas ir progresīvs nodoklis, kas balstīts uz viņu ienākumiem. Nodokļu likmes svārstās no 14.5% līdz 48%, atkarībā no jūsu ienākumu līmeņa. Saskaņā ar Non-Habitual Tax Resident (NHR) shēmu ārvalstu izcelsmes ienākumi var tikt atbrīvoti no IIN, ja tiek izpildīti īpaši kritēriji. Turklāt Portugāles ienākumi var tikt aplikti ar vienotu nodokli 20% apmērā, ja darbība tiek uzskatīta par augstvērtīgu.
2.2. Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
Ja sniedzat pakalpojumus vai pārdodat preces, iespējams, jums būs jāiekasē pievienotās vērtības nodoklis (PVN) par saviem rēķiniem no klientiem Portugālē un citās valstīs. Standarta PVN likme Portugālē ir 23%. Savukārt, ja esat pašnodarbinātais Madeirā, PVN likme ir 22%. PVN atbrīvojumi ir pieejami saskaņā ar apgrieztās maksāšanas mehānismu rēķinu izrakstīšanai ES un ārpus ES klientiem, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi.
2.3. Sociālās apdrošināšanas iemaksas
Pašnodarbinātām personām Portugālē ir jāveic sociālās apdrošināšanas iemaksas 12 mēnešus pēc reģistrēšanās kā ārštata darbinieks. Ikmēneša iemaksu bāze atbilst 1/3 no attiecīgās atalgojuma, kas noteikta katrā pārskata periodā, un tā ir spēkā šajā mēnesī un nākamajos divos mēnešos.
Pašnodarbinātā attiecīgās atlīdzības noteikšanai tiek ņemti vērā trīs mēnešos pirms pārskata mēneša gūtie ienākumi. Atbilstošā samaksa atbilst 70% no ienākumiem par sniegtajiem pakalpojumiem. Katra mēneša iemaksu bāzei ir maksimālais limits, kas 12 reizes pārsniedz Portugāles sociālā indeksa (IAS) vērtību, nepārsniedzot 14,808.93 XNUMX eiro gadā.
3. Reģistrēties kā pašnodarbinātam profesionālim Portugālē
Lai Portugālē reģistrētos kā pašnodarbināts profesionālis nodokļu vajadzībām, jums ir jāiegūst a nodokļu identifikācijas numurs (NIF) un reģistrēties nodokļu iestādēs. To var izdarīt personīgi nodokļu birojā (serviço de finanças) vai ar pakalpojumu sniedzēja starpniecību, piemēram, Madeira Corporate Services. Pēc reģistrācijas jums ir jāreģistrē visi jūsu ienākumi un izdevumi un katru gadu jāiesniedz nodokļu deklarācija (Declaração de IRS).
Visi ienākumi, kas gūti kā ārštata darbinieks, ir jāizraksta, izmantojot Autoridade Tributária e Aduaneira apstiprinātu rēķinu izrakstīšanas programmatūru.
4. Atskaitījumi un pabalsti pašnodarbinātām personām Portugālē
Ārštata darbinieki Portugālē var pieprasīt dažādus atskaitījumus un atvieglojumus, lai samazinātu savus ar nodokli apliekamos ienākumus. Tie ietver:
4.1. Uzņēmējdarbības izdevumi
Ārštata darbinieki no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem var atskaitīt uzņēmējdarbības izdevumus, piemēram, biroja īri, aprīkojumu un piegādes. Visiem izdevumiem jābūt saistītiem ar ārštata darbinieka veikto uzņēmējdarbību.
4.2. Personīgie ieturējumi
Ārštata darbinieki var pieprasīt arī personiskus atskaitījumus, piemēram, iemaksas pensiju plānā, veselības apdrošināšanas prēmijas un izglītības izdevumus.
5. Vienkāršots režīms pret organizēto grāmatvedību
Ārštata darbinieki, kuru ienākumi ir līdz 200,000 25 eiro gadā, var izvēlēties vienkāršoto režīmu, kas ļauj tiem no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem atskaitīt vienotu likmi 200,000% apmērā no saviem ienākumiem. Tiem, kuru ienākumi pārsniedz XNUMX XNUMX eiro, ir jābūt sakārtotam grāmatvedības uzskaitei, un tādēļ viņiem ir jānoalgo valdes sertificēts grāmatvedis, lai palīdzētu noteikt viņu peļņu un zaudējumus.
6. Non-Habitual Tax Resident (NHR) shēma
Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Neparasts nodokļu iedzīvotājs (NHR) shēma ir pievilcīga iespēja ārštata darbiniekiem, kuri vēlas pārcelties uz Portugāli uz ilgāku laiku (vairāk nekā 183 dienas). Saskaņā ar NHR shēmu ārvalstu izcelsmes ienākumi var tikt atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa Portugālē, ja tiek ievērotas īpašas prasības saskaņā ar shēmas noteikumiem. Turklāt Portugāles ienākumi var tikt aplikti ar vienotu nodokli 20% apmērā, ja darbība tiek uzskatīta par augstvērtīgu.
7. PVN saistības ārštata darbiniekiem
PVN Portugālē ir jāmaksā visiem uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz 13,500 XNUMX eiro par ar nodokli apliekamiem pakalpojumiem. PVN ir jāmaksā Portugāles nodokļu iestādei septiņas dienas pēc pārskata termiņa beigām, reizi ceturksnī vai reizi mēnesī.
Ir svarīgi ņemt vērā, ka rēķini, kas saistīti ar jūsu ārštata darbību, ir jāizsniedz, izmantojot Portugāles Finanšu ministrijas apstiprinātu rēķinu izrakstīšanas programmatūru.
8. Nodokļu termiņi un maksāšanas iespējas
Ārštata darbiniekiem Portugālē ir jāiesniedz nodokļu deklarācija katru gadu līdz 30. jūnijam. Ja esat reģistrēts PVN maksātājs, jums jāiesniedz arī ceturkšņa PVN deklarācijas.
Ir pieejamas vairākas nodokļu norēķinu iespējas, tostarp bankas pārskaitījums, tiešais debets un maksājums nodokļu birojā.
9. Sodi par neatbilstību
Nodokļu noteikumu neievērošana var izraisīt sodus un naudas sodus. Nodokļu iestādes var uzlikt naudas sodu par novēlotu vai nepareizu nodokļu deklarāciju iesniegšanu, nereģistrēšanos nodokļu vajadzībām un nodokļu nemaksāšanu laikā.
10. Padomi nodokļu pārvaldīšanai
Lai pārvaldītu savas nodokļu lietas kā pašnodarbinātai personai Portugālē, ir ļoti svarīgi:
- Noalgot grāmatvedi
- Saglabājiet precīzu visu savu ienākumu un izdevumu uzskaiti
- Iesniedziet nodokļu deklarācijas savlaicīgi
- Ja neesat pārliecināts par kādu nodokļu sistēmas aspektu, meklējiet profesionālu padomu
- Iestatiet budžetu saviem nodokļu maksājumiem un katru mēnesi atlieciet naudu, lai segtu nodokļu saistības
- Apsveriet Neparasts nodokļu iedzīvotājs (NHR) shēmu, ja plānojat pārcelties uz Portugāli uz ilgāku laiku
11. secinājums
Kļūt par pašnodarbināto Portugālē var būt gandarīta un piepildīta pieredze, kas piedāvā elastību un neatkarību. Izprotot nodokļu sistēmu, reģistrējoties nodokļu vajadzībām, pieprasot atskaitījumus un atvieglojumus, ievērojot nodokļu termiņus un vajadzības gadījumā meklējot profesionālu palīdzību, jūs varat nodrošināt atbilstību noteikumiem un koncentrēties uz savu darbu. Rūpīgi plānojot un pārvaldot, jūs varat veiksmīgi orientēties pašnodarbinātības pasaulē Portugālē un izbaudīt visas tās priekšrocības.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
