Kā nodokļu konsultanti kopš 1995. gada esam dzirdējuši savu daļu no stāstiem, kas tik seni kā laiks, kad emigranti pārcēlās uz Portugāles teritoriju imigrācijas un nodokļu nolūkos, kā rezultātā netika ievēroti Portugāles nodokļu tiesību akti attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli. saskaroties ar nepatīkamiem pārsteigumiem (sodi, procenti un papildu nodokļi).
Kvalificēts nodokļu konsultants, neatkarīgi no tā, vai tas ir jurists vai sertificēts grāmatvedis, no Portugāles nodokļu viedokļa palīdzēs jums pārcelties, sniedzot detalizētu informāciju par jūsu kā rezidenta nodokļu un ziņošanas pienākumiem imigrācijas un nodokļu nolūkos Portugāles teritorijā.
Nav "banānu republika"
Ar iestāšanos Neparastais iedzīvotājs (NHR) nodokļu shēma Portugāle, un Madeiras sala, ir vēl vairāk pieprasīti emigrantu vidū. Turklāt Krievijas agresija pret Ukrainu ir izraisījusi uz salas dzīvojošo ukraiņu iedzīvotāju skaita pieaugumu, kas ir visi potenciālie nodokļu maksātāji, kuriem principā vajadzētu gūt labumu no NHR shēmas.
Tomēr mūsu nodokļu konsultantu komanda pastāvīgi redz vienas un tās pašas kļūdas, ko pieļauj emigranti, neatkarīgi no situācijas, kas viņus ir atvedusi uz salu. Mūsu komanda ir redzējusi visu: no NHR statusa īpašniekiem, kuri nolemj iesniegt tikai savu Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju par ienākumiem visā pasaulē, kas gūti pirmajā gadā pēc reģistrācijas, līdz NHR statusa īpašniekiem, kuri izvēlas nekad neiesniegt savu Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju vai pat to personu gadījumā, kas gūst labumu no pagaidu aizsardzības režīms kuri turpina strādāt kā pašnodarbinātās personas savā izcelsmes valstī, lai gan faktiski viņi ir Portugāles teritorijas rezidenti (šeit ir viņu juridiskās saistības pret AT — Portugāles nodokļu un muitas iestādi).
Iepriekš aprakstītajām situācijām var pievienot tās situācijas, kurās ārvalstu nodokļu maksātāji, kas dzīvo Portugālē, izvēlas tikai daļēji deklarēt savus ienākumus visā pasaulē, vai situācijas, kurās ārzemnieki ir bijuši rezidenti nodokļu vajadzībām vairāk nekā 20 gadus un nekad nav iesnieguši iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju. .
Visas iepriekš aprakstītās situācijas neatbilst Portugāles nodokļu likumam.
Labs nodokļu konsultants zina jūsu pienākumus.
Kvalificēts kā nodokļu rezidents Portugāles teritorijā
Parasti nodokļu maksātājs tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē, ja viņš ir nodzīvojis vairāk nekā 183 dienas. Šī skaitīšana attiecas uz jebkuru 12 mēnešu periodu, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā.
Viens ir arī iedzīvotājs, ja viņam pieder mājoklis, kas paredz nodomu to uzturēt un ieņemt kā pastāvīgo dzīvesvietu 183 dienu laikā 12 mēnešu laikā.
Papildus iepriekšminētajiem vispārīgajiem noteikumiem, kas sakrīt ar Portugāles parakstītajiem nodokļu līgumiem, ja personai ir uzturēšanās atļauja Portugālē, tiek parādīta vēlme kļūt par nodokļu rezidentu. Turklāt īpašas uzturēšanās atļaujas (piemēram, tās, kuru pamatā ir D7 vīza) paredz minimālās uzturēšanās prasības Portugāles teritorijā, kas izraisīs nodokļu rezidentu un reģistrāciju AT.
No otras puses, ja personai būtu piešķirta uzturēšanās Portugālē saskaņā ar pagaidu aizsardzības statusu, šī persona imigrācijas un nodokļu vajadzībām kļūst par rezidentu minētā statusa piešķiršanas dienā.
Vispārīgi runājot, imigrācija uz Portugāles teritoriju parasti nozīmē reģistrāciju kā nodokļu rezidentu šajā valstī. Tas izraisīs iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības Portugālē un nodokļu ziņošanas pienākumus.
Ja rodas pretrunas nodokļu rezidences definīcijā, nodokļu maksātājam ir jāņem vērā kritēriji tā mērķim nolīgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas parakstīts starp Portugāli un rezidences valsti, un Portugāles nodokļu tiesību aktiem šajā jautājumā, proti, daļēja rezidence. Ja šaubāties par savu nodokļu rezidences statusu, jautājiet nodokļu konsultantam.
Ja kāds vēlas NHR statusu, viņam jākļūst par rezidentu.
Nodokļu rezidence ir būtiska, lai iegūtu neparasto statusu (NHR), jo vispirms ir jābūt rezidentamNeparastais statuss (NHR), jo vispirms ir jābūt rezidentam, lai pretendētu uz NHR statusu, un līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrēšanās kā rezidents, lai iegūtu šo statusu (ja to neizdara, un persona zaudē iespēju saņemt NHR pabalstus uz visiem laikiem) .
Jūsu kā iedzīvotāja juridiskie pienākumi
Kvalificēti nodokļu konsultanti nekavējoties informēs jūs, ka jūsu juridiskie pienākumi būs šādi, ja jūs kvalificējāties kā rezidents nodokļu vajadzībām Portugāles teritorijā:
- Nodokļu maksātājam, kurš ir nodokļu rezidents Portugālē, iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IRS) tiks iekasēts no viņu ienākumiem visā pasaulē. IRS nodokļa likme var palielināties līdz 48%, ja vien minētais nodokļu maksātājs neizpilda prasības, lai gūtu labumu no atbrīvojumiem vai vienotām nodokļu likmēm, kas paredzētas saskaņā ar NHR statusu, uz kuru viņi ir pieteikušies.
- Papildus iepriekšminētajam nodokļu maksātājam rezidentam (tostarp vienam, kas gūst labumu no NHR shēmas) katru gadu ir jāiesniedz Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas, atklājot savus visā pasaulē gūtos ienākumus, samaksātos atbilstošos nodokļus, veiktās sociālās apdrošināšanas iemaksas un visu to valstu, kuras nav Portugāles, IBAN. bankas konti, kas tika turēti FG 31. decembrī.
Par ikgadējo nodokļu atskaites pienākumu neievērošanu var iestāties kriminālatbildība.
Nodokļu rezidence un DRS
Portugāles nodokļu kodekss nosaka, ka visiem nodokļu maksātājiem, kuri strādā un dzīvo ārvalstīs, 60 dienu laikā jāpaziņo AT par savas nodokļu adreses maiņu. Citās valstīs būs spēkā līdzīgi noteikumi. Tāpēc ir ārkārtīgi svarīgi, lai emigranti kopā ar savas mītnes valsts nodokļu konsultantiem pārbaudītu, kas ir jādara, lai pārceltos uz Portugāles teritoriju no mītnes valsts nodokļu viedokļa.
Iepriekš minētā lieta ir kļuvusi “nopietnāka”, ja ņemam vērā, ka bankas tagad apkopo un ziņo nodokļu iestādēm informāciju par nerezidentu (nodokļu vajadzībām) klientu banku kontu atlikumiem. Notiek arī pretējais: ārvalstu bankas ziņos par kontiem, kas ir to nodokļu maksātāju rezidentiem savā valsts teritorijā, attiecīgajām nodokļu iestādēm, kuras pēc tam paziņos šo informāciju izcelsmes valsts nodokļu iestādēm.
Šī informācijas apmaiņa izriet no kopīgo ziņošanas standartu (“CRS”) īstenošanas., ko izveidojusi ESAO un kurā ir iesaistīta Portugāle un 93 citas jurisdikcijas. Starp 93 jurisdikcijām jūrā ir iekļautas arī Kaimanu salas, Britu Virdžīnu salas un Normandijas salas.
Šo kopējo ziņošanas standartu mērķis ir apkarot izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, un tie var ietekmēt tūkstošiem emigrantu nodokļu rezidences statusu. DRS var riskēt, ka emigrantu ienākumi tiks aplikti ar nodokļiem viņu izcelsmes un rezidences valstī, ja nodokļu rezidences statuss nav atjaunināts visās jurisdikcijās.
Nodokļu informācijas apmaiņa ES ietvaros
Papildus iepriekšminētajam, AT — Portugāles nodokļu un muitas iestāde var ļoti labi zināt par pārkāpumiem, ar kuriem nodokļu rezidents saskaras, ja viņš nolemj neziņot par saviem ienākumiem visā pasaulē, kā aprakstīts iepriekš. Tas ir tāpēc, ka pašreizējie ES tiesību akti, lai novērstu izvairīšanos no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Direktīva par administratīvo sadarbību
Direktīva par administratīvo sadarbību (DAC) ir viens no pasākumiem, ko veicis EU īstenot 2006. gadā pieņemto stratēģiju cīņai pret nodokļu nemaksāšanu. Tās mērķis ir nodrošināt, ka OECD standarts informācijas apmaiņai pēc pieprasījuma ir vienoti īstenots ES. Dalībvalstij nevajadzētu liegt nodot informāciju par nodokļu maksātāju citai dalībvalstij, jo prasīto informāciju var sniegt tikai banka vai finanšu iestāde. Direktīva attiecas uz nodokļiem, ko iekasē dalībvalsts vai dalībvalsts teritoriālās vai administratīvās apakšvienības, tostarp vietējās iestādes. Tas neietver netiešos nodokļus, uz kuriem jau attiecas Savienības tiesību akti par administratīvo sadarbību starp dalībvalstīm.
No 01. gada 2015. janvāra direktīva paredz automātisku informācijas apmaiņu par piecām nefinanšu ienākumu un kapitāla kategorijām, pamatojoties uz pieejamo informāciju.
- Peļņa no pelnošas darbības
- Pensijas
- padomes atalgojums
- Īpašumtiesības un ienākumi no nekustamā īpašuma
- Dzīvības apdrošināšanas produkti
Turklāt Eiropas Komisija bija ierosinājusi paplašināt automātisko informācijas apmaiņu starp nodokļu administrācijām EU stiprināt cīņu pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Ar 2014. gada 107. decembra Direktīvu 09/2014, ar ko groza Direktīvu 01/2017, no XNUMX. gada XNUMX. janvāra automātiskās informācijas apmaiņas darbības jomā tagad ietilpst arī finanšu informācijas saraksts.
Informācijas apmaiņa par finanšu kontiem
ietvaros EU (kā arī iesaistītās trešās valstis), tiek pārsūtīta informācija par citas iesaistītās valsts rezidenta personas finanšu kontiem. Finanšu iestādēm (bankām, pilnvarotajām personām, brokeriem, noteiktiem ieguldījumu instrumentiem un dažām apdrošināšanas sabiedrībām) ir pienākums ziņot par šādiem datiem vietējām nodokļu iestādēm. Pēc tam šie dati tiek pārsūtīti otras valsts attiecīgajām nodokļu iestādēm.
No 31. gada 2016. decembra ir jāziņo šāda informācija:
- Personas vai vienības dati, par kuru jāziņo (vārds, adrese, dzīvesvietas valsts, nodokļu identifikācijas numurs (TIN), personu dzimšanas datums un vieta, konta numurs)
- Pārskatu sniedzošās finanšu iestādes nosaukums un Austrijas nodokļu identifikācijas numurs
- Konta atlikums vai vērtība (ieskaitot naudas vērtību vai atpirkuma vērtību izpērkamo apdrošināšanas vai mūža rentes līgumu gadījumā) attiecīgā kalendārā gada beigās.
- Turētājbankas kontiem: procentu/dividenžu/citu ienākumu kopējā bruto summa un kopējie bruto ieņēmumi no finanšu aktīvu pārdošanas vai atpirkšanas
- Noguldījumu kontiem: kopējie bruto procentu ienākumi
Šis regulējums ir paredzēts, lai izvairītos no tā, ka nodokļu maksātājs nedeklarētu ārvalstīs nopelnītos un rezidences valstī deklarējamos vai ar nodokli apliekamos kapitāla ienākumus.
Digitālie nomadi un ārštata darbinieki
Ja jūs atbilstat Portugāles teritorijas iedzīvotājam nodokļu vajadzībām, pat kā digitālajam nomadam, saskaņā ar likumu jums ir ne tikai jāizpilda iepriekš minētie iedzīvotāju ienākuma nodokļa ziņošanas pienākumi (un nodokļi), bet arī jāveic virkne citu pienākumi, piemēram, reģistrēties kā ārštata darbiniekam, rēķinu izrakstīšana saviem klientiem par saņemtajiem ienākumiem (saskaņā ar Portugāles rēķinu izrakstīšanas noteikumiem un sertificētas rēķinu izrakstīšanas programmatūras izmantošanu), pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atskaites un sociālās apdrošināšanas atskaites un iemaksas. Lūdzu, noklikšķiniet šeit lai iegūtu vairāk informācijas par digitālo nomadu īpašajām situācijām.
Secinājumi
Izvairieties no senatnes pasakām, ievērojiet nodokļu konsultantu ieteikumus (ņemiet tos līdzi nodokļu inspekcijā, ja vēlaties uzzināt, kā rīkoties pats) un vienmēr pastāstiet par savu ienākumu struktūru. Tomēr vissvarīgākais ir izvairīties no baumām vai apmaldīšanās, tulkojot ar nodokļu ierēdņiem, jo sniegtā informācija var neattiekties uz jums. Runājot par nodokļiem, pat līdzīgās situācijās viens izmērs parasti neder visiem.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
