Izmantojot Portugāles patentu kastīti, uzņēmumi, īpaši informācijas tehnoloģiju nozares uzņēmumi, un programmatūras radītāji/īpašnieki var samazināt nodokļu slogu. Portugāles patentu kase ir nodokļu atvieglojums, kas paredz par 85% samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu, ieņēmumu vērtību no līgumiem, kas ietver noteiktu rūpnieciskā īpašuma tiesību pagaidu cesiju vai izmantošanu.
Portugāles patentu kastes shēma
Saņēmēji un nodokļu atvieglojumi
Patentu kastes shēma attiecas uz Portugāles uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem, kuri dzīvo Portugālē, un nodokļu maksātājiem nerezidentiem ar pastāvīgo pārstāvniecību (PE) Portugālē.
Ņemot vērā iepriekš minēto, Portugāles patentu kastes sistēma nosaka nodokļus tikai 15 % apmērā no ieņēmumiem, kas gūti no līgumiem, kas saistīti ar patentu, rūpniecisko modeļu un rasējumu (reģistrētās rūpnieciskā īpašuma tiesības) un autortiesību uz reģistrētām datorprogrammām (programmatūra) nodošanu vai pagaidu izmantošanu. Šis pabalsts attiecas arī uz ienākumiem, kas gūti, pārkāpjot kādu no šīm tiesībām (atlīdzības).
Prasības Portugāles patentu kastes nodokļu atvieglojumiem
Uzņēmumiem, kas vēlas izmantot iepriekš minētos nodokļu atvieglojumus, ir jāatbilst šādiem kritērijiem:
- Intelektuālā īpašuma reģistrācija;
- Pareiza licences devēja identifikācija savā grāmatvedībā:
- no ienākumiem, kas gūti no cesijas vai pagaidu lietošanas; un
- Izdevumi vai zaudējumi, kas radušies, veicot P&A darbības, ir tieši attiecināmi uz tiesībām, kas tiek nodotas vai īslaicīgi izmantotas.
- Licenciātam ir jāizmanto piešķirtās tiesības komerciālai, rūpnieciskai vai lauksaimnieciskai darbībai.
- Tiesību izmantošanas rezultāti nevar tikt realizēti, piegādājot preces vai pakalpojumus, kas licences devējam rada ar nodokli apliekamus izdevumus (šis ir ļaunprātīgas izmantošanas novēršanas noteikums, kas īpaši attiecas uz unikālām attiecībām starp uzņēmumiem, kā arī jautājumā par transfertcenu noteikšanu nesaistītu pušu darījuma principu).
- Patentu kastes režīms neattiecas uz licenciātiem, kuri ir a melnajā sarakstā iekļautā jurisdikcija.
Pašriska izdevumi
Atskaitāmas ir tikai izmaksas vai zaudējumi, kas tieši attiecināmi uz pētniecības un attīstības darbībām, tostarp tālāk norādītās.
- Materiālo un nemateriālo aktīvu iegāde, proporcionāli to novirzīšanai P&A darbībai;
- Personāla izmaksas, kas tieši attiecinātas uz P&A darbību;
- Pētniecības un attīstības darbību pieņemšana darbā;
- Izmaksas, kas saistītas ar patentu iegūšanu, reģistrāciju un uzturēšanu;
- Izmaksas, kas saistītas ar pētniecības un attīstības auditiem;
- Izmaksas, kas saistītas ar demonstrējumu darbībām, kas izriet no atbalstītiem pētniecības un attīstības projektiem.
- Finansētas pētniecības un attīstības iniciatīvas
- Finansiāla rakstura izdevumi un zaudējumi, piemēram, procenti un tie, kas saistīti ar nekustamā īpašuma iegādi, celtniecību vai nolietojumu.
Iekļaušanās nozīme Madeiras salā
Uzņēmumi, kas veic iepriekš minētās darbības, var gūt labumu no vispārējās uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes (14,75), ko piemēro uzņēmumiem, kas ir Madeiras autonomā reģiona (Portugāles) rezidenti, nevis likmi, ko piemēro kontinentālās daļas rezidentiem uzņēmumiem (21%). Tas nozīmē, ka uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir aptuveni tikai 2,205%.
Neatkarīgi no iepriekš minētajām skaidrajām uzņēmumu ienākuma nodokļa priekšrocībām, ko sniedz uzņēmuma dibināšana Madeirā. Vai Madeirā reģistrētajam uzņēmumam ir jābūt licencētai Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC), tiek piemēroti arī šādi atvieglojumi:
- 0% ieturējuma nodoklis par patentu, rūpniecisko modeļu un rasējumu (reģistrētās rūpnieciskā īpašuma tiesības) un autortiesībām uz reģistrētām datorprogrammām (programmatūru), kas apmaksātas nerezidentiem, licencēšanu;
- 0% ieturējuma nodoklis par dividendēm, kas izmaksātas akcionāriem nerezidentiem (privātpersonām vai juridiskām personām) un nerezidentiem melnajā sarakstā iekļautajās jurisdikcijās.
- 0,75% uzņēmumu ienākuma nodoklis par licencētiem honorāriem nerezidentu uzņēmumiem par patentiem, rūpnieciskajiem modeļiem un rasējumiem (reģistrētās rūpnieciskā īpašuma tiesības) un autortiesībām uz reģistrētām datorprogrammām (programmatūra);
- 5% uzņēmumu ienākuma nodoklis par ienākumiem, kas saistīti ar citiem pakalpojumiem, kas sniegti nerezidentu uzņēmumiem.
Tomēr ļoti efektīvais nodokļu režīms, kas pieejams uzņēmumiem Madeiras salā, kas ir licencēts MIBC ietvaros, ir iespējams tikai tad, ja uzņēmums atbilst ekonomiskās vielas prasības. Pretējā gadījumā tiek piemērots Madeiras vispārējais nodokļu režīms.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Rosana Rodrigues ir TFRA Law Firm līdzdibinātājs un partneris. Viņas darbs galvenokārt ir saistīts ar ārvalstu investoru konsultēšanu Portugālē, īpaši uzņēmumu un nodokļu tiesību jomās. Viņa ir arī daudz strādājusi kuģniecības tiesību jomā… Vairāk
