Vai Portugāle ir bez nodokļiem? Vai NHR shēma atbrīvot no nodokļu maksāšanas Portugālē?
NHR ir unikāla iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēma, ko Portugālē piemēro fizisko personu ienākumiem no ārvalstīm. Šī programma ir īpaši izstrādāta tiem, kuri vēlas pārcelties uz Portugāli. Saskaņā ar šādu programmu tie, kas atbilst neparasto rezidentu (NHR) režīmam, tiek uzskatīti par Portugāles nodokļu rezidentiem un tiek aplikti ar zemāku likmi vai atbrīvoti no turpmākiem nodokļiem.
Lai noteiktu, vai Portugālē ienākumi ir bez nodokļiem, atbildiet uz jautājumu, vai Portugāle ir neapliekama ar nodokļiem? Ir jāsaprot, ka NHR prasības par atbrīvojumu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa nosaka nodokļu līgums, kas parakstīts starp Portugāli un ienākumu avota teritoriju (ja nav nodokļu līguma, OCDE paraugkonvencija tiek uzskatīts).
Kā darbojas NHR nodokļu atbrīvojumi?
Uz ārvalstu ienākumiem, ko guvis NHR statusa īpašnieks, attiecas šādi nodokļi (vai atbrīvojumi):
- Nodokļu atbrīvojums Portugālē, no darba ienākumi tiek piešķirts, ja ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar piemērojamo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu vai netiek uzskatīti par gūtiem no Portugāles avota.
- Pensijas Portugālē tiek piemērota vienota nodokļa likme 10 % apmērā.
- Ārštata darbinieka ienākumi / neatkarīgs darbuzņēmējs kas iegūti no augstas pievienotās vērtības pakalpojumu darbībām ar zinātnisku, māksliniecisku vai tehnisku raksturu, ir atbrīvots no nodokļiem Portugālē, ja minētajiem ienākumiem var uzlikt nodokļus avota valstī, ar kuru Portugālei ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai, ja šāda līguma nav, ja ienākumi nav uzskatāmi par gūtiem Portugāles teritorijā. Pretējā gadījumā tiek piemērots vienotais nodoklis 20% apmērā.
- Nodokļu atbrīvojums ārvalstu izcelsmes produktiem procenti, dividendes, kapitāla pieaugums, ienākumi no nekustamā īpašuma (īres maksas), autoratlīdzības, intelektuālā īpašuma ienākumi un uzņēmējdarbības ienākumi) ja: tiem var uzlikt nodokļus izcelsmes valstī saskaņā ar Līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo valsti vai; ja šos ienākumu veidus var aplikt ar nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar ESAO nodokļu konvencijas modeli (izņemot nodokļu oāzes) gadījumos, kad nav līguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Vai Portugāle ir bez nodokļiem? Jā, ja jūsu ienākumu struktūra atbilst NHR shēmas nosacījumiem saskaņā ar Portugāles nodokļu likumu. Ārvalstu ienākumi, ko gūst NHR statusa turētājs, ir bez nodokļiem (vai tiek aplikti ar īpašām likmēm), ja tiek ievēroti iepriekš minētie nodokļu uzlikšanas nosacījumi saskaņā ar esošo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu vai OCDE paraugkonvenciju.
Ja nodokļu līgumi neatbilst iepriekš minētajām prasībām, NHR statusa īpašniekiem (tāpat kā visiem citiem nodokļu rezidentiem Portugālē) būs jāmaksā starpība starp nodokli, kas jāmaksā avota valstī, un nodokli, kas maksājams Portugālē, ja tas tiek piemērots. augstāka nodokļa likme tai pašai ienākumu kategorijai. NHR atbrīvojumi, ja tie atbilst iepriekš minētajām prasībām, atbrīvo statusa turētāju no minētās starpības maksāšanas Portugālē.
Ne visi ienākumi Portugālē ir neapliekami ar nodokļiem
NHR statusa īpašniekiem ir jābūt informētiem, ka:
- Nodarbinātības ienākumi un uzņēmējdarbības vai profesionālie ienākumi kas iegūti no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, tiek aplikti ar vienotu likmi 20%.
- Atlikušos darba un uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības ienākumus (nav uzskatāmi par augstu pievienoto vērtību) un citus ienākumu veidus summē un apliek ar nodokli saskaņā ar vispārējiem nodokļu noteikumiem.
Pēdējais iepriekš minētais punkts nozīmē, ka jebkura cita veida ienākumi, kas iegūti ārvalstīs kā ienākumi no uzņēmējdarbības vai profesionāliem ienākumiem, uz kuriem neattiecas šis nodokļu režīms neparastajiem rezidentiem, tiks aplikti ar nodokļiem Portugāles teritorijā saskaņā ar Portugāles nodokļu kodeksā noteiktajiem noteikumiem, t. , saskaņā ar konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu Portugālei un izcelsmes valstij, ja tāda pastāv; vai, ja konvencijas nav, piemērot vienpusējo standartu, lai novērstu starptautisko juridisko nodokļu dubulto uzlikšanu.
Turklāt Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodekss paredz palielināt likmi, ko piemēro kapitāla ienākumiem, ko Portugāles teritorijā guvušas personas, kuru domicils ir valstī, teritorijā vai reģionā, kas tiek uzskatīts par nodokļu oāzēm.melnajā sarakstā iekļautās jurisdikcijas), no 28% līdz 35%. Tas attiecas pat uz tiem, kuriem ir NHR statuss.
Iepriekš minētā paaugstinātā likme attiecas arī uz kapitāla ienākumiem, ko Portugāles rezidentiem maksā nodokļu oāzēs esošās vienības, un uz kapitāla pieaugumu, ko Portugāles rezidenti guvuši par vērtspapīriem, ko emitējušas nodokļu oāzēs esošās vienības.
Secinājumi
Vai Portugāle ir bez nodokļiem? Tieša atbilde ir tāda, ka tas ir atkarīgs no jūsu ienākuma nodokļa struktūras. Sazinieties ar mūsu profesionāļiem, analizējiet savu ienākumu struktūru un nosakiet darbības virzienu, pirms piesakāties NHR statusam, lai pilnībā gūtu labumu no esošās shēmas.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja vēlaties reģistrēt uzņēmumu Madeiras salā, lūdzu, nevilcinieties SAZINIETIES AR MUMS.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
