Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Ārštata darbinieki (vai digitālie nomadi), kas vēlas pārcelties uz ilgāku laiku, vairāk nekā 183 dienas, var tikt aplikti ar Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokli no viņu ienākumiem visā pasaulē. Izpētot Neparasts nodokļu iedzīvotājs (NHR) maršruts var būt izvēle, kas būtu jāapsver, ja Madeirā plāno strādāt ārštata.
Vispārīgi runājot, saskaņā ar NHR shēmu ārvalstu izcelsmes ienākumi Portugālē ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja ir izpildītas dažas prasības saskaņā ar shēmas noteikumiem. Turklāt uz Portugāles gūtajiem ienākumiem var piemērot vienotu nodokli 20% apmērā, ja digitālā nomada darbība tiek uzskatīta par darbību ar augstu pievienoto vērtību.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un ārštata darbs
Saskaņā ar Portugāles nodokļu tiesību aktiem ārštata darbs ietver ienākumus no komerciālas, rūpnieciskas vai lauksaimnieciskas darbības, un ienākumus no individuālā uzņēmēja (tostarp zinātniskiem, mākslinieciskiem vai tehniskiem pakalpojumiem) vai no intelektuālajām tiesībām (ja tos nopelnījis sākotnējais īpašnieks) var aplikt ar nodokli vai nu vienkāršotā režīmā vai pamatojoties uz nodokļu maksātāja organizētajiem kontiem.
Vienkāršotais režīms attieksies tikai uz ārštata nodokļu maksātājiem, kuru apgrozījums vai bruto saimnieciskās darbības un profesionālie ienākumi iepriekšējā gadā ir mazāki par 200,000 2020 eiro (par 75.gadu). Saskaņā ar šo vienkāršoto režīmu minētie ienākumi tiek aplikti ar nodokli 151% apmērā no IIN kodeksa 75.panta tabulā minētajiem ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības un profesionālajiem pakalpojumiem. Kā stimuls nodokļu maksātājiem, pievienojoties vienkāršotajam režīmam, 50% koeficients tiek samazināts par 25% un 48%, darbības sākuma taksācijas periodā un nākamajā. Piemērojamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme var būt progresīva (līdz 20%) vai vienota XNUMX% (zem NHR shēmas nosacījumi).
Ienākumu “atskaitījums”, kas izriet no 75% koeficienta piemērošanas, daļēji ir atkarīgs no faktiski radušos un ar darbību saistīto izdevumu un maksājumu pārbaudes.
Līdz ar to apliekamajam ienākumam, kas noteikts, piemērojot koeficientus, tiks pieskaitīta pozitīvā starpība starp 15% no bruto ienākuma un šādu summu summu (EUR 27.360 XNUMX):
- 4,104 eiro vai, ja lielāka, sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu kopsumma (daļā, kas nepārsniedz 10% no saņemtajiem bruto ienākumiem).
- Portugāles nodokļu iestādēm paziņotie personāla izdevumi, algas vai algas.
- Profesionālajai darbībai piešķirtā īpašuma īre, kas paziņota, izsniedzot elektronisku kvīti vai īpašu izziņu, kuras rēķini un citi dokumenti tiek paziņoti Portugāles nodokļu iestādēm (ja tikai daļēji attiecināta uz profesionālo darbību, tiek uzskatīts, ka tas ir tikai 25% no kopējā summa).
- 1.5% no komercdarbībai vai profesionālajai darbībai piešķirto īpašumu nodokļu reģistrācijas vērtības vai 4% no viesnīcas vai izīrēšanas darbībām piešķirto īpašumu nodokļu reģistrācijas vērtības (ja tikai daļēji piešķirti profesionālajai darbībai, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējās summas).
- Citi izdevumi, kas saistīti ar preču un pakalpojumu iegādi, kas saistīti ar darbību, par kuriem ir pienācīgi paziņots Portugāles nodokļu iestādēm, proti, izdevumi par tekošā patēriņa materiāliem, elektrību, ūdeni, transportu un sakariem, nomas maksu, tiesvedību, apdrošināšanu, līzinga nomas maksu, obligātās maksas, kas maksātas profesionālim biedrības un citas profesionālās darbības pārstāvošās organizācijas, kurām nodokļu maksātājs pieder, nodokļu maksātāja un viņa darbinieku ceļojumi un uzturēšanās (ja darbībai piešķirta tikai daļēji, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējās summas).
- Ar darbību saistītu preču un pakalpojumu imports un iegāde Kopienas iekšienē.
Papildus iepriekšminētā atskaitījuma summai no pašnodarbinātās personas ienākumiem var atskaitīt arī veikto sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu summu, kas pārsniedz 10% no bruto ienākumiem un ir saistīta ar šādu profesionālo darbību, ja tā netiek ieturēta citiem mērķiem.
Pašnodarbinātajiem piemērojamā iemaksu likme atbilst 21.4%. Pašnodarbināto ikmēneša iemaksu bāze atbilst 1/3 no attiecīgās atalgojuma, kas noteikta katrā pārskata periodā, un tā ir spēkā attiecīgajā mēnesī un nākamajos divos mēnešos. Pašnodarbinātā attiecīgās atlīdzības noteikšanai tiek uzskatīti ienākumi, kas gūti trijos mēnešos pirms pārskata mēneša. Attiecīgā atlīdzība atbilst 70% no sniegto pakalpojumu apjoma. Par katru mēnesi ņemtās iemaksu bāzes maksimālais limits ir 12 reizes SGS (5,265.72 eiro, vērtība 2020. gadā), proti, maksimālās iemaksas mēnesī ir 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.
Kā ārštata darbiniekam vai pašnodarbinātai personai ir svarīgi ņemt vērā, ka pirmos 12 mēnešus no darbības sākuma jūs būsit atbrīvots no sociālās apdrošināšanas maksājumu veikšanas. Sociālās apdrošināšanas iemaksas ir jāveic no 10. līdz 20. datumam nākamajā mēnesī, kas seko mēnesim, uz kuru tās attiecas.
PVN Portugālē ir jāmaksā visiem uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz 12,500 XNUMX eiro par ar nodokli apliekamiem pakalpojumiem. PVN ir jāmaksā Portugāles nodokļu iestādei septiņas dienas pēc pārskata termiņa beigām, vai nu reizi ceturksnī, vai reizi mēnesī.
Visbeidzot, lūdzu, ņemiet vērā, ka rēķini, kas saistīti ar jūsu ārštata darbību, ir jāizsniedz, izmantojot Portugāles Finanšu ministrijas apstiprinātu rēķinu izrakstīšanas programmatūru.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
