Vai man Madeirā ir jāiesniedz nodokļu deklarācija? Šis ir galvenais jautājums, ko mums kā nodokļu konsultantiem uzdod emigranti, kas pārceļas uz Madeiru. Šī ir visvienkāršākā atbilde, ko varam sniegt: ja esat rezidents, nodokļu vajadzībām, jā (tostarp neparastie nodokļu rezidenti statusa turētāji).
Nodokļu rezidence
Nodokļu rezidenceemigrantu gadījumā ir iegūts, nodzīvojot vairāk nekā 183 dienas (secīgas vai ne) Madeirā/Portugālē jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; vai mājas turēšana jebkurā laikā 12 mēnešu laikā tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un apdzīvot kā pastāvīgo dzīvesvietu.
Ņemot vērā iepriekš minēto, rezidentiem nodokļu nolūkos ir jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodoklis Madeirā/Portugālē, norādot savus visā pasaulē gūtos ienākumus, IBAN (vai līdzvērtīgu) ārvalstu bankas kontu skaitu un attiecīgos nodokļus (Portugālē un/vai). ārzemēs).
Naudas sodi
Saskaņā ar Vispārējās nodokļu pārkāpumu sistēmas 116. pantu, Par nodokļu deklarācijas neiesniegšanu likumā noteiktajā termiņā uzliek naudas sodu no 150 līdz 3,750 eiro.
Ja kāds nolemj nodokļu deklarāciju nodot pēc savas iniciatīvas, 30 dienu laikā pēc ziņošanas pienākuma beigām viņam var piemērot minimālo naudas sodu, kas ir 25 eiro (12.5% no minimālās likumā noteiktās summas). Tas attiecas tikai uz gadījumiem, kad Portugāles valdība sākotnējā deklarācijā nav sodīta (ti, ja tā nav saņēmusi summas, uz kurām tai nebija tiesību).
Bet, ja nodokļu deklarācija tiek iesniegta vairāk nekā 30 dienas pēc termiņa beigām, būs jāmaksā minimālais naudas sods 37.50 eiro (25% no likumā noteiktā minimuma), kas var sasniegt 112.50 eiro, ja līdz brīdim, kad jūs nokārtosit situāciju. , Nodokļu iestāde jau ir uzsākusi auditu.
Šis samazinātais naudas sods ir jāsamaksā 15 dienu laikā pēc paziņošanas. Ja šis maksājums netiks veikts noteiktajā termiņā, tiks uzsākta administratīvā pārkāpuma lietvedība un minimālais piemērojamais naudas sods būs 150 eiro, kam tiks pieskaitīti procesa izdevumi.
Ja deklarācijas nesniegšana tiek aizkavēta, naudas sods var sasniegt 3 750 EUR. Arī šajā kavēšanās kontekstā ja nodokļu iestāde savā nodokļu deklarācijā konstatē neprecizitātes vai nepilnības, naudas sods ir no 375 līdz 22 500 eiro.
Informācijas apmaiņa
Tāpēc ES nodokļu iestādes ir vienojušās ciešāk sadarboties, lai varētu pareizi piemērot nodokļus saviem nodokļu maksātājiem un apkarotu nodokļu krāpšanu un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
Administratīvā sadarbība tiešo nodokļu jomā starp valsts kompetentajām iestādēm ES dalībvalstis palīdz nodrošināt, ka visi nodokļu maksātāji maksā savu nodokļu sloga taisnīgu daļu neatkarīgi no tā, kur viņi strādā, dodas pensijā, kuriem ir bankas konts un kur viņi iegulda vai veic uzņēmējdarbību. Tas ir balstīts uz Padomes Direktīvu 2011/16/ES, kas nosaka visas vajadzīgās procedūras un nodrošina struktūru drošai sadarbības platformai.
Darbības joma: direktīvas darbības joma ietver visus nodokļus jebkāda veida, izņemot PVN, muitas nodokļus, akcīzes nodokļus un obligātās sociālās iemaksas, jo uz tiem jau attiecas citi Savienības tiesību akti par administratīvo sadarbību. Arī nodokļu parādu piedziņa tiek regulēta ar savu likumdošanu.
To personu loks, uz kurām attiecas konkrēta informācijas apmaiņa, ir atkarīga no priekšmeta. Direktīva attiecas uz fiziskām personām (ti, fiziskām personām), juridiskām personām (ti, uzņēmumiem) un jebkādiem citiem juridiskiem veidojumiem, piemēram, trastiem un fondiem, kas ir rezidenti vienā vai vairākās ES dalībvalstīs..
Informācijas apmaiņa: direktīva paredz noteiktas informācijas apmaiņu trīs veidos: spontāni, automātiski un pēc pieprasījuma.
- Spontāna informācijas apmaiņa notiek, ja valsts atklāj informāciju par iespējamu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, kas attiecas uz citu valsti, kas ir vai nu ienākumu avota, vai rezidences valsts.
- Informācijas apmaiņa pēc pieprasījuma tiek izmantots, ja nodokļu vajadzībām nepieciešama papildu informācija no citas valsts.
- Automātiska informācijas apmaiņa tiek aktivizēts pārrobežu situācijā, kad nodokļu maksātājs darbojas citā valstī, nevis mītnes valstī. Šādos gadījumos nodokļu administrācijas regulāri elektroniskā veidā sniedz nodokļu informāciju nodokļu maksātāja rezidences valstij. Direktīva paredz piecu kategoriju ienākumu un aktīvu obligātu apmaiņu: ienākumi no darba, ienākumi no pensijas, direktoru honorāri, ienākumi un īpašumtiesības uz nekustamo īpašumu un dzīvības apdrošināšanas produkti. Vēlāk darbības joma tika paplašināta, iekļaujot finanšu kontu informāciju, pārrobežu nodokļu nolēmumus un iepriekšējus cenu noteikšanas pasākumus, ziņošanu par katru valsti un nodokļu plānošanas shēmām. Šie grozījumi, kas paplašina sākotnējās direktīvas piemērošanu, ir brīvi balstīti uz kopējiem globāliem standartiem, par kuriem vienojušās nodokļu administrācijas starptautiskā līmenī, jo īpaši ESAO. Tomēr dažkārt tie iet tālāk, un, kas ir svarīgi, tie drīzāk ir likumdevēji, nevis balstās uz politisku vienošanos bez likumdošanas spēka. Direktīva paredz praktisku sistēmu informācijas apmaiņai, ti, standarta veidlapas informācijas apmaiņai pēc pieprasījuma un spontāni, kā arī datorizētus formātus automātiskai informācijas apmaiņai, drošus elektroniskus informācijas apmaiņas kanālus un centrālo direktoriju glabāšanai un apmaiņai. informāciju par pārrobežu nodokļu nolēmumiem, iepriekšēju vienošanos par cenām un ziņojamiem pārrobežu pasākumiem (“- nodokļu plānošanas shēmas”). Dalībvalstīm ir arī jāsniedz viena otrai atgriezeniskā saite par saņemtās informācijas izmantošanu un kopā ar Komisiju jāpārbauda, cik labi direktīva atbalsta administratīvo sadarbību.
- Citas administratīvās sadarbības formas: Direktīva paredz citus administratīvās sadarbības veidus, piemēram, dalībvalsts amatpersonu klātbūtni citas dalībvalsts nodokļu iestāžu birojos vai tajās veikto administratīvo izmeklēšanu laikā. Tas attiecas arī uz vienlaicīgām pārbaudēm, kas ļauj divām vai vairākām dalībvalstīm veikt vienlaicīgu kopīgu vai papildu interešu personu(-u) kontroli, pieprasījumiem paziņot par nodokļu instrumentiem un lēmumiem, ko pieņēmusi citas dalībvalsts iestāde.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
