Pelno mokesčių planavimas yra gyvybiškai svarbi bet kurio verslo finansinės strategijos dalis, ypač tiems, kurie siekia maksimaliai padidinti mokesčių lengvatas, lengvatas ir lengvatas. Portugalija, kaip ir daugelis šalių, siūlo daugybę mokesčių planavimo galimybių. Šiame straipsnyje mes pasineriame į teisinius aspektus ir privalumus mokesčių planavimas Portugalijoje, skiriant teisėtas strategijas ir neteisėtą mokesčių slėpimą.
1. Pelno mokesčių planavimas prieš mokesčių vengimą
Svarbiausia suprasti skirtumą tarp pelno mokesčių planavimo ir mokesčių vengimo. Pelno mokesčių planavimas orientuotas į teisinių nuostatų panaudojimą, siekiant sumažinti įmonės mokestinę prievolę. Ir atvirkščiai, mokesčių vengimas apima mokesčių vengimą pateikiant melagingus duomenis arba nuslepiant pajamas, o tai yra neteisėta.
Portugalijoje mokesčių vengimas yra kriminalizuotas, o Portugalijos Mokestinių nusižengimų įstatymo (Regime Geral das Infracções Tributárias) 103 straipsnyje nurodytos susijusios bausmės.
2. Neįprasto gyventojo (NHR) mokesčių režimas ir mokesčių planavimas
Nors NHR režimas pirmiausia skirtas asmenims, įmonės taip pat gali jį panaudoti savo pelno mokesčio planavimo strategijose. 2009 m. įsteigta NHR schema suteikia mokesčių lengvatas naujiems Portugalijos mokesčių rezidentams, kurie per pastaruosius penkerius metus nebuvo mokesčių rezidentai. Tai leidžia tam tikrus užsienio pajamų šaltinius atleisti nuo Portugalijos pajamų mokesčio ir siūlo sumažintą 20 % mokesčio tarifą konkrečioms profesijoms.
Portugalijos įmonės, norinčios pritraukti talentus nerezidentus, neatsižvelgiant į jų pilietybę, gali pasinaudoti šia tvarka savo naudai ir tuo pat metu kaip personalo išmoką darbuotojams.
3. Pelno mokesčių lengvatos Portugalijoje
Viena iš pagrindinių Portugalijos verslo traukos vietų yra daugybė pelno mokesčio galimos paskatos. Pavyzdžiui, pagal atleidimo nuo dalyvavimo režimą bendrovės rezidentės atleidžiamos nuo mokesčių dividendams ir kapitalo prieaugiui nustatytomis sąlygomis. Didesnėms investicijoms, viršijančioms 5 mln. eurų, įmonės gali derėtis dėl mokesčių sumažinimo iki 10 metų, o tai suteikia didelę galimybę planuoti mokesčius.
Šaltinis: „Código Fiscal do Investimento“ (Investicijų mokesčių kodeksas) – spalio 162 d. Įstatymo dekretas Nr. 2014/31.
4. Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys ir pelno mokesčio planavimas
Tarpvalstybinėms įmonėms Portugalijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys (DTT) gali būti kertinis akmuo planuojant pelno mokestį. Šios sutartys neleidžia įmonėms du kartus apmokestinti tas pačias pajamas dviejose jurisdikcijose, o tai suteikia didelę lengvatą.
Šaltinis: Portugalijos finansų ministerija ir oficiali Portugalijos mokesčių ir muitų tarnybos svetainė.
5. Kovos su vengimu priemonės
Siekdama kovoti su agresyviu mokesčių planavimu, Portugalija nustatė kovos su mokesčių vengimu priemones, tokias kaip Bendroji kovos su mokesčių vengimu taisyklė (GAAR) ir Kontroliuojamos užsienio korporacijos (CFC) taisyklės. Atsižvelgdama į įsipareigojimą užtikrinti sąžiningą apmokestinimą, Portugalija taip pat yra suderinta su EBPO Bazės erozijos ir pelno perkėlimo (BEPS) projektu, kuris skirtas pelno perkėlimo į žemų mokesčių sritis strategijas.
Agresyvus mokesčių planavimas reiškia sudėtingas schemas ir strategijas, kurias taiko asmenys ir įmonės, siekdamos išnaudoti mokesčių sistemą ir sumažinti mokestines prievoles, dažnai išplečiančias įstatymų ribas. Nors tokia praktika siekiama iki minimumo sumažinti mokesčius teisinėse ribose, dažnai naudojami dirbtiniai sandoriai, neturintys tikros ekonominės esmės, tik siekiant gauti mokesčių pranašumus. Dėl to daugelis jurisdikcijų į agresyvų mokesčių planavimą žiūri įtariai, nes jis dažnai apeina teisėtumo ribą ir kartais nukrypsta į neteisėtą teritoriją.
Skirtumas tarp teisėto mokesčių planavimo ir agresyvaus mokesčių planavimo dažnai priklauso nuo dvasios ir įstatymo raidės. Nors konkretus manevras gali techniškai atitikti rašytinius įstatus, jis gali pažeisti numatytą teisės akto tikslą. Viso pasaulio, įskaitant Portugaliją, vyriausybėms sprendžiant ekonominius iššūkius, susijusius su mokesčių bazės erozija ir pajamų praradimu, vis daugiau dėmesio skiriama agresyvaus mokesčių planavimo pažabojimui, todėl tokia praktika ne tik griežtai tikrinama, bet ir gali būti pripažinta neteisėta, todėl griežtos bausmės pažeidėjams.
Išvada
Įgyvendinus teisinę sistemą, mokesčių planavimas Portugalijoje gali suteikti įmonėms didelių pranašumų mažinant mokestines prievoles. Su daugybe paskatų ir sutarčių Portugalija išsiskiria kaip patraukli verslo veiklos vieta. Visada patartina dirbti mokesčių specialistai užtikrinti optimalias ir suderinamas strategijas.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Pasikonsultuokite su kvalifikuotu mokesčių specialistu, kad gautumėte konkrečių gairių, pritaikytų jūsų individualioms aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
