Kadangi kriptovaliutų rinka ir toliau vystosi, vyriausybės visame pasaulyje susiduria su iššūkiu reguliuoti ir apmokestinti šią naują skaitmeninės valiutos formą. Visų pirma, Portugalija neseniai įdiegė specifinį kriptovaliutų apmokestinimo režimą, kuris įsigaliojo 1 m. sausio 2023 d. Šio straipsnio tikslas – pateikti išsamią kriptovaliutų apmokestinimo Portugalijoje įstatymų apžvalgą, suteikiant vertingų įžvalgų asmenims ir įmonėms, veikiančioms šioje šalyje. Šalis.
Supratimas apie skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas
Norint naršyti kriptovaliutų mokesčių srityje Portugalijoje, būtina aiškiai suprasti skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas. Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio kodeksas (Código do IRS).
Pasyvios investicijos į Crypto
Atlyginimui, gautam fiat pinigais iš pasyvių investicijų į kriptovaliutą, kurios neapima jokio kriptovaliutų pervedimo, bus taikomas fiksuotas 28% mokesčio tarifas. Ši numatytoji taisyklė taikoma, kai pajamos nepatenka į kitą kategoriją. Tačiau svarbu pažymėti, kad kriptovaliutą vis tiek galima gauti kaip atlygį (ne „fiat“ pinigus), jei jis atitinka atlyginimo ar individualios veiklos pajamas, ir jis bus atitinkamai apmokestinamas, paprastai taikant progresinius mokesčių tarifus.
Kapitalo prieaugis, gautas pardavus „Crypto“.
Mažiau nei 365 dienas priklausančio kriptovaliutų pardavimas priskiriamas apmokestinamajam kapitalo prieaugiui. Apie kriptovaliutų pardavimą, laikomą ilgiau nei 365 dienas, reikia pranešti, tačiau jie neapmokestinami. Šiems pardavimams bus taikomas fiksuotas 28% mokesčio tarifas nuo kapitalo prieaugio, kai jis parduodamas už fiat pinigus. Tačiau jei pajamas gauna Portugalijos mokesčių rezidentas, kuris pasirenka sumuoti (englobamento) tai bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 53%. Verta paminėti, kad „investiciniai / vertybinių popierių žetonai“ bus laikomi vertybiniais popieriais ir atitinkamai apmokestinami, nepaisant 365 dienų taisyklės.
Savarankiško darbo pajamos Kripto operacijos ir patvirtinimas
Savarankiško darbo pajamos apima operacijas, susijusias su kriptovaliutų turto išleidimu, įskaitant kasybą, arba kriptovaliutų operacijų patvirtinimą taikant konsensuso mechanizmus už fiat pinigus. Pagal šią kategoriją bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 53%. Pajamoms, gautoms iš kasybos veiklos, bus taikoma fiksuota 5 % išlaidų prezumpcija, o iškasto turto pardavimui – 95 %. Svarbu pažymėti, kad savarankiškai dirbančio asmens veiklos nutraukimas laikomas lygiaverčiu kriptovaliutų pardavimui.
Be to, pagal savarankiškai dirbančių asmenų pajamų taisykles pagal įstatymus mokesčių mokėtojas privalo išrašyti sąskaitas faktūras apie gautas pajamas, dėl kurių, priklausomai nuo taikomų situacijų, gali atsirasti prievolė teikti PVM atskaitą ir privaloma registruotis Portugalijos socialinėje kasoje bei mokėti socialinio draudimo įmokas. įmokų (ant gyventojų pajamų mokesčio naštos).
Bendrosios kriptovaliutų apmokestinimo taisyklės Portugalijoje
Norint užtikrinti, kad būtų laikomasi mokesčių režimo, labai svarbu suprasti bendrąsias kriptovaliutų apmokestinimo taisykles Portugalijoje. Štai keletas pagrindinių punktų, į kuriuos reikia atsižvelgti:
- Kripto kriptovaliutų biržoms: Kai kriptovaliutos keitimosi kriptovaliutos naudojamos iš kapitalo prieaugio arba individualios veiklos pajamų, apmokestinimas bus atidėtas iki kriptovaliutos pardavimo momento (ty konvertavimo į fiat valiutą). Nustatant įsigijimo vertę, bus taikoma taisyklė „pirmas į, pirmas išeina“ (FIFO), o tai reiškia, kad parduota kriptovaliuta bus laikoma ilgiausia.
- Kapitalo nuostolių kompensavimas: Kapitalo nuostoliai gali būti kompensuojami iš pelno, išskyrus tuos atvejus, kai jie patiriami mokesčių rojų (kai kurias šalis, pasirašiusias DTA su Portugalija, pastaroji priskiria prie tokių).
- Išėjimo mokestis: Jei asmuo nustos būti mokesčių rezidentu Portugalijoje, visam kriptovaliutų turtui bus taikomas 28% „išvykimo mokestis“. Šis mokestis bus taikomas taip pat, tarsi būtų buvęs pardavimas, kapitalo prieaugis, pagrįstas rinkos vertės ir įsigijimo vertės, nustatytos per FIFO, skirtumu.
- Kripto dovanojimas: kriptovaliutų aukojimui bus taikomas 10% žyminis mokestis arba 4% mokesčiai, kuriuos ima kriptovaliutų paslaugų teikėjai arba jiems tarpininkaujant. Tačiau aukos tarp sutuoktinių, gyvenimo partnerių, aukštutinių ir palikuonių arba aukos, mažesnės nei 500 eurų, yra neapmokestinamos.
- NFT: Nepakeičiami žetonai (NFT) neapmokestinami. Tačiau svarbu pažymėti, kad NFT apmokestinimo režimas gali skirtis, palyginti su investicijų / vertybinių popierių žetonais ir komunalinių paslaugų / prekių / mokėjimo žetonais.
Veiksniai, į kuriuos reikia atsižvelgti norint veiksmingai apmokestinti kriptovaliutų apmokestinimą Portugalijoje
Norint užtikrinti veiksmingą kriptovaliutų apmokestinimą Portugalijoje, reikia atsižvelgti į kelis veiksnius:
Teisinga turto ir pajamų kvalifikacija
Teisingas turto rūšies ir pajamų įvertinimas yra labai svarbus nustatant jo apmokestinimą. Norint pateikti tikslias mokesčių ataskaitas, labai svarbu suprasti specifines skirtingų kriptovaliutų savybes ir jų paskirtį.
Dvigubo apmokestinimo sutarčių taikymas
Taip pat svarbus aspektas yra Portugalijos pasirašytų dvigubo apmokestinimo susitarimų (DTA), įskaitant susitarimus, kurių jurisdikcijos yra įtrauktos į juodąjį sąrašą (mokesčių rojus), taikymas. Svarbu pažymėti, kad naujasis kriptovaliutų mokesčių režimas nekeičia kriptovaliutų taikymo nuolatinio gyventojo (NHR) režimas kurie gali suteikti tam tikrų lengvatų reikalavimus atitinkantiems asmenims, gaunantiems kriptovaliutų pajamų.
Išvada
Nors naujas mokesčių režimas Portugalijoje suteikia teisinio tikrumo, kriptovaliutų apmokestinimo sudėtingumas vis dar gali būti sudėtingas. Visada patartina kreipkitės profesionalios mokesčių konsultacijos kai susiduriate su kriptovaliutų pajamomis, ypač kai dirbate visame pasaulyje arba gyvenate Portugalijoje kaip ne mokesčių rezidentas.
Specifinio kriptovaliutų apmokestinimo režimo įgyvendinimas Portugalijoje yra svarbus žingsnis siekiant aiškumo ir teisinio tikrumo nuolat besivystančiame skaitmeninių valiutų pasaulyje. Nesvarbu, ar esate fizinis asmuo, ar įmonė, veikianti Portugalijoje, kriptovaliutų apmokestinimo įstatymų supratimas yra labai svarbus siekiant laikytis reikalavimų ir efektyviai planuoti mokesčius. Atsižvelgdami į skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas, bendras taisykles ir svarbius veiksnius, galite drąsiai naršyti mokesčių srityje ir užtikrinti tinkamą mokesčių ataskaitų teikimą ir mokėjimą. Kreipkitės į mokesčių specialistų patarimus, kad užtikrintumėte taisyklių laikymąsi ir optimizuotumėte savo mokesčių padėtį kriptovaliutų apmokestinimo srityje Portugalijoje.
santrauka:
- Specifinis Portugalijos mokesčių režimas kriptovaliutoms įsigalios 1 m. sausio 2023 d.
- Nauja tvarka siekiama suteikti aiškumo ir teisinio tikrumo dėl kriptovaliutų apmokestinimo Portugalijoje.
- Norint nustatyti taikomus mokesčių tarifus, svarbu teisingai klasifikuoti turto ir pajamų rūšį.
- Portugalijos pasirašyti dvigubo apmokestinimo susitarimai (DTA) gali turėti įtakos kriptovaliutų pajamų apmokestinimui.
- Norint užtikrinti, kad Portugalijoje būtų laikomasi mokesčių įstatymų ir kitų teisės aktų, labai rekomenduojama kreiptis į profesionalias mokesčių konsultacijas.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Pasikonsultuokite su kvalifikuotu mokesčių specialistu, kad gautumėte konkrečių gairių, pritaikytų jūsų individualioms aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
