포르투갈 특허 상자 제도

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포르투갈 특허 상자 제도

by Rosana Rodrigues | 월요일 24 10월 2022 | 법인 소득세, 투자

포르투갈 특허 상자를 통해 기업, 특히 정보 기술 산업의 기업과 소프트웨어 제작자/소유자는 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 포르투갈 특허 상자는 특정 산업 재산권의 임시 양도 또는 사용과 관련된 계약의 수익 가치인 과세 소득 계산에 대해 85%를 낮추려는 세금 인센티브입니다.

포르투갈 특허 상자 제도

수혜자 및 세금 혜택

특허 상자 제도는 포르투갈에 거주하는 포르투갈 법인 소득 납세자와 포르투갈에 고정 사업체(PE)가 있는 비거주 납세자에게 적용됩니다.

위의 내용을 감안할 때, 포르투갈 특허 상자 시스템은 등록된 컴퓨터 프로그램(소프트웨어)에 대한 특허, 산업 모델 및 도면(등록된 산업 재산권) 및 저작권의 양도 또는 임시 사용과 관련된 계약에서 파생된 수익의 15%에 불과한 세금을 정의합니다. 이 혜택은 이러한 권리(배상금)의 위반으로 인해 발생하는 소득에도 적용됩니다.

포르투갈 특허 상자 세금 혜택에 대한 요구 사항

위에서 언급한 세금 혜택을 받으려는 회사는 다음 기준을 충족해야 합니다.

지적 재산권 등록
회계에서 라이선스 허가자의 정확한 식별:
- 양도 또는 일시 사용으로 인한 소득 그리고
- R&D 활동을 수행하기 위해 발생한 비용 또는 손실은 양도 또는 임시 사용의 대상이 되는 권리에 직접 귀속됩니다.
면허 소지자는 할당된 권리를 사용하여 상업, 산업 또는 농업 활동을 추구해야 합니다.
권리 사용의 결과는 라이선스 제공자 기업에서 세금 공제 비용이 발생하는 상품 또는 서비스의 전달에 구체화될 수 없습니다(이는 특히 회사 간의 고유한 관계의 경우 관련되는 남용 방지 규칙입니다. 뿐만 아니라 이전가격 정상거래 원칙의 문제에 대해).
특허 상자 제도는 거주하는 라이센스 사용자에게는 적용되지 않습니다. 블랙리스트 관할권.

공제 비용

다음을 포함하여 R&D 운영과 직접 관련된 비용 또는 손실만 공제 가능합니다.

R&D 활동에 할당된 비율에 따라 유형 및 무형 자산의 취득
R&D 활동에 직접 할당된 인건비
연구 개발 활동의 고용;
특허의 취득, 등록 및 유지와 관련된 비용
연구 및 개발 감사와 관련된 비용;
지원되는 연구 및 개발 프로젝트로 인한 시연 조치와 관련된 비용.
자금 지원 연구 및 개발 이니셔티브
이자 및 부동산 구매, 건설 또는 감가상각과 관련된 비용과 같은 재정적 성격의 비용 및 손실.

마데이라 섬 통합의 중요성

위의 작업을 수행하는 회사는 본토 거주 회사에 적용되는 세율(14,75%) 대신 포르투갈 마데이라 자치구에 거주하는 회사에 적용되는 일반 법인 세율(21)의 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 법인세율이 약 2,205%에 불과하다는 것을 의미합니다.

위의 분명한 법인세 혜택에도 불구하고 마데이라에 회사를 설립하면 제공됩니다. 마데이라에 설립된 회사가 마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC), 다음 혜택도 적용됩니다.

0 % 원천 징수 세 비거주자에게 지급되는 특허, 산업 모델 및 도면(등록된 산업 재산권) 및 등록된 컴퓨터 프로그램(소프트웨어)에 대한 저작권에 대한 라이선스;
0 % 원천 징수 세 비거주 주주(개인 또는 법인) 및 블랙리스트 관할 지역의 비거주자에게 지급된 배당금.
0,75% 법인세 특허, 산업 모델 및 도면(등록된 산업 재산권) 및 등록된 컴퓨터 프로그램(소프트웨어)에 대한 저작권과 관련하여 비거주 회사에 라이선스된 로열티
5% 법인세 비거주 회사에 제공되는 기타 서비스와 관련된 소득.

그러나 MIBC 내에서 허가를 받은 마데이라 섬에 있는 회사가 이용할 수 있는 고효율 조세 제도는 회사가 다음을 충족하는 경우에만 가능합니다. 경제적 물질 요구 사항. 그렇지 않으면 마데이란 일반 과세 제도가 적용됩니다.

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