XNUMXD덴탈의 비정규 거주자(NHR) 포르투갈 프로그램은 자연인의 해외 소득에 적용되는 특별 조세 제도입니다. 이 프로그램은 포르투갈로 거주지를 이전하려는 사람들을 위해 특별히 고안되었습니다. 비거주 거주 제도(NHR) 자격이 있는 사람은 포르투갈에 거주하는 납세자의 지위를 가집니다. 그들은 할인된 세율로 과세됩니다(또는 경우에 따라 과세 면제). NHR 상태는 납세자가 계획에 새로운 신청서를 제출하기 전에 XNUMX년 동안 비거주자가 되지 않는 한 연속 XNUMX년 동안 갱신 불가능합니다.
비정규 거주자 포르투갈: 요구 사항
이 특별 과세 제도에 대한 자격을 얻으려면 다음 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 지난 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았습니다(세무 거주 증명서 및 해외에서 납부한 세금 증명서가 필요할 수 있음).
- 포르투갈 세금 거주지 취득. 해당 연도에 시작하거나 종료하는 183개월의 기간 동안 포르투갈에서 12일 이상(연속 여부) 동안 살았습니다. 또는 12개월 동안 언제든지 상습 거주지로 보유 및 점유할 의사가 있다고 추정할 수 있는 조건에서 집을 보유하는 것.
- 비등록세 거주자로 등록을 거주자로 등록한 다음 해의 31월 2017일까지 신청하십시오(예: 31년 – 등록은 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지).
NHR 상태의 인식은 자동이 아니며 포르투갈 세금 및 관세에 대한 공식 신청이 필요합니다. 권한. 또한, 임의심사의 경우, 최근 XNUMX년 이내의 납세자임을 증명할 수 있는 서류(예: 납세자확인서 및 국외납세증명서)를 요청할 수 있습니다. 신청 시 그러한 기록을 가지고 있는 것이 중요합니다.
보고 의무
포르투갈의 모든 거주자는 세금 목적으로 매년 전 세계 소득과 외국 은행 계좌를 포르투갈 세금 및 관세 당국에 보고해야 합니다. NHR에 해당하는 사람은 이러한 보고 의무가 면제되지 않습니다.
연간 세금 보고 의무를 준수하지 않으면 형사 책임이 발생할 수 있습니다.
면세
해외 소득
- 면세 대상 고용 소득 소득이 있는 경우 부여됩니다. 과세 대상 해당 이중 과세 계약에 따라 출처 국가에서 또는 포르투갈 출처에서 파생되지 않은 것으로 간주됩니다.
- 펜션 10%의 고정 세율이 적용됩니다. 출처 국가에서 과세 대상인 경우 해당 이중 과세 계약에 따라 세금 공제가 적용될 수 있습니다.
- 프리랜서 수입 / 독립 계약자 과학적, 예술적 또는 기술적 특성을 지닌 고부가가치 서비스 활동에서 파생된 것도 다음의 경우 면제됩니다. 과세될 수 있다 출처 국가에서, 포르투갈이 이중 과세 협정을 맺은 경우 또는 그러한 협정이 없는 경우 소득이 포르투갈 영토에서 얻은 것으로 간주되지 않는 경우.
- 면세 대상 다른 유형의 외국산 수입 (이자, 배당금, 양도소득, 부동산소득(임대료), 로열티, 지식재산소득 및 사업소득) 만약 이것들이 과세될 수 있다 포르투갈과 해당 국가 간에 체결된 이중 과세 협정에 따라 출신 국가에서 또는 이러한 유형의 소득이 있는 경우 세금이 부과될 수 있습니다 이중 과세 협정이 없는 경우 OECD 조세 협약 모델(조세 피난처 제외)에 따라 출신국에서.
포르투갈에서 발생한 소득
- 고용 소득 와 사업 또는 직업 소득 고부가가치 활동에서 파생된 세금은 20%의 고정 세율로 과세됩니다..
- 나머지 고용 및 사업 또는 직업 소득(고부가가치로 간주되지 않음) 및 기타 유형의 소득은 일반 과세 규칙에 따라 합산 및 과세됩니다.
기타 소득 유형
비정규 거주자를 위한 이 조세 제도가 적용되지 않는 해외에서 얻은 기타 유형의 소득(예: 사업 또는 직업 소득)은 포르투갈 세법에 정해진 규칙에 따라 포르투갈 영토에서 과세됩니다. 포르투갈과 원천 국가(있는 경우)가 보유하고 있는 이중 과세를 제거하기 위한 협약; 또는 협약이 없는 경우에는 일방적인 기준을 적용하여 국제법적 이중과세를 제거합니다.
비 상주 거주 포르투갈: 고부가가치 일자리
- 회사의 총책임자 및 전무이사
- 행정 및 상업 서비스 이사
- 생산 및 전문 서비스 이사
- 호텔, 레스토랑, 무역 및 기타 서비스 이사
- 물리학, 수학, 공학 및 관련 기술 전문가
- 의사
- 치과 의사 및 구강 전문의
- 대학 및 고등 교육 교사
- 정보통신기술(ICT) 전문가
- 작가, 언론인 및 언어학자
- 창작 및 공연예술가
- 중급 과학 및 공학 기술자 및 직업
- 정보 통신 기술 기술자
- 시장지향적인 농민과 숙련된 농·축산업 종사자
- 숙련된 시장 지향적인 산림, 어업 및 수렵 노동자
- 야금, 금속 가공, 식품 가공, 목공, 의류, 공예, 인쇄, 정밀 기기 제조, 보석 세공인, 장인, 전기 작업자 및 전자 분야의 숙련공을 포함한 산업, 건설 및 장인의 숙련 노동자.
- 플랜트 및 기계 작업자 및 조립 작업자, 즉 고정 및 기계 작업자
앞서 언급한 전문 활동에 포함된 근로자는 유럽 자격 프레임워크(European Qualifications Framework)의 레벨 4 자격 또는 국제 표준 교육 분류(International Standard Classification of Education)의 레벨 35 이상의 자격을 보유해야 합니다. 또는 XNUMX년 동안 정식으로 입증된 전문 경험이 있어야 합니다.
위 목록은 재무부 장관이 발행한 장관령을 통해 업데이트될 수 있습니다.
기부금, 상속 및 증여세
- 있다 재산세 없음.
- 있다 상속세 없음 배우자, 후손 또는 직계존속을 위해. 그렇지 않으면 10%의 세율이 적용됩니다.
- 있다 증여세 없음 배우자, 후손 또는 직계존속을 위해. 그렇지 않으면 10% 또는 10,8%(부동산의 경우)가 적용됩니다.
위의 내용을 감안할 때 놀라운 일이 아닙니다. 마데이라 섬, 포르투갈, 유리한 세금과 놀라운 삶의 질과 함께 태양 아래에서 삶을 찾는 많은 국외 거주자를 끌어들입니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떠한 종류의 법적 또는 전문적인 조언도 아니며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
