의심의 여지 없이, 궁극적인 국외 거주자 세금 혜택은 비습관세 주민세 제도 (NHR) 포르투갈(마데이라 섬 포함) 국적에 상관없이 귀국(또는 귀국)하고자 하는 자.
궁극적인 국외 세금 혜택은 무엇입니까?
지난 5년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았고 포르투갈에서 세금 거주를 취득하기로 결정한 경우 NHR 지위를 신청할 수 있으며 이에 따라 다음 혜택을 받을 수 있습니다.
- 거의 모든 해외 원천 소득에 대해 10년 면세 혜택을 누릴 수 있는 가능성을 포함하여 10년 동안 고유한 개인 소득세 처리;
- 특정 포르투갈 원천 소득(장관령에서 결정한 고부가가치 활동 및 자영업 소득)에 대해 최대 20%까지 올라갈 수 있는 일반 세율 대신 48% 고정 세율.
- 최소 체류 기간이 필요하지 않지만 다른 관할 구역의 납세자 거주 영향에 주의해야 합니다.
- 유럽 연합 내에서 화이트리스트에 있는 조세 관할 구역의 일부가 됨
- 직계가족(직계비속)에 대한 증여 또는 상속에 대한 면세
- 재산세 없음
- 포르투갈에 자금 무료 송금
위에 언급된 모든 세금 혜택을 받으려면 포르투갈에 합법적으로 거주할 수 있는 권리(즉, 이민 관점에서)가 있어야 합니다. 따라서 신청 당시 포르투갈인, 유럽 연합 시민, 유럽 경제 지역 시민 또는 비자 소지자(예: 황금 비자 또는 수동 소득 비자) 포르투갈 영토에 거주할 수 있는 자격을 부여합니다.
위의 내용에도 불구하고 EU/EEA 시민은 EU/EEA 시민 이민 요건을 준수하기 위해 세금 거주 주소를 관할하는 시청에서 EU/EEA 거주 증명서를 받아야 합니다. 이러한 증명서를 받기 위해 제출해야 하는 문서는 지방 자치 단체마다 다르지만 법률에 따라 그러한 문서는 다음과 같습니다.
- 유효한 신분증/여권
- 귀하가 포르투갈에서 근로자 또는 자영업자로서 전문적인 활동을 하고 있음을 선언하는 서면 진술서; 또는 본인과 가족을 위한 충분한 자금이 있으며 출신 국가의 포르투갈 시민에게도 동일하게 적용될 때 건강 보험이 적용됨을 선언하는 진술서.
일단 거주권이 설정되면 세금 관점에서 NHR 신청자가 해야 할 일은 구매 또는 임대한 거주지를 해당 연도의 31월 XNUMX일에 포르투갈에 상주할 목적으로 준비하는 것입니다.
NHR에 따른 소득세 – 해외 원천 소득
- 면세 대상 고용 소득 소득이 있는 경우 부여됩니다. 과세 대상 해당 이중 과세 계약에 따라 출처 국가에서 또는 포르투갈 출처에서 파생되지 않은 것으로 간주됩니다.
- 펜션 10%의 고정 세율이 적용됩니다. 출처 국가에서 과세 대상인 경우 해당 이중과세 협정에 따라 세금 공제가 적용됩니다.
- 프리랜서 수입 / 독립 계약자 과학적, 예술적 또는 기술적 특성을 지닌 고부가가치 서비스 활동에서 파생된 것도 다음의 경우 면제됩니다. 과세될 수 있다 출처 국가에서, 포르투갈이 이중 과세 협정을 맺은 경우 또는 그러한 협정이 없는 경우 소득이 포르투갈 영토에서 얻은 것으로 간주되지 않는 경우.
- 면세 대상 다른 유형의 외국산 수입 (이자, 배당금, 양도소득, 부동산소득(임대료), 로열티, 지식재산소득 및 사업소득) 만약: 이것들 과세될 수 있다 포르투갈과 해당 국가 간에 체결된 이중 과세 협정에 따라 출신 국가에서 또는 이러한 유형의 소득이 있는 경우 세금이 부과될 수 있습니다 이중 과세 협정이 없는 경우 OECD 조세 협약 모델(조세 피난처 제외)에 따라 출신국에서
조세 피난처로 간주되는 관할 구역 목록(포르투갈이 이중 과세 협정에 서명한 일부 관할 구역 포함): 아메리칸 사모아, 리히텐슈타인, 안도라, 몰디브, 앵귈라, 마샬 군도, 앤티가 바부다, 모리셔스, 아루바, 모나코, 어센션 섬, 몬세라트, 바하마, 나우루, 바레인, 구 네덜란드령 안틸레스 제도, 바베이도스, 북마리아나 제도, 벨리즈, 니우에 섬, 버뮤다, 노퍽 섬, 볼리비아, 기타 태평양 제도, 영국령 버진 제도, 팔라우, 브루나이, 파나마, 케이맨 제도, 핏케언 섬, 채널 제도, 푸에르토리코, 크리스마스 제도, 카타르, 코코스(킬링), 케심 섬, 이란, 쿡 제도, 세인트헬레나, 코스타리카, 세인트키츠네비스, 지부티, 세인트루시아, 도미니카, 세인트피터앤미클론, 포클랜드 제도 , 사모아, 피지, 산마리노, 프랑스령 폴리네시아, 세이셸, 감비아, 솔로몬 제도, 지브롤터, 세인트빈센트그레나딘, 오만 술탄국, 괌, 스발바르, 가이아나, 에스와티니, 온두라스, 토켈라우, SAR 홍콩(중국) T 리니다드 토바고, 자메이카, 트리스탄 다쿠냐, 요르단, 터크스케이커스 제도, 통가 왕국, 투발루, 키리바시, 아랍에미리트, 쿠웨이트, 미국령 버진 아일랜드, 라부안, 바누아투, 레바논, 예멘, 라이베리아.
NHR에 따른 소득세 – 포르투갈 출처 소득
- 고용 소득 와 사업 또는 직업 소득 고부가가치 활동에서 파생된 세금은 20%의 고정 세율로 과세됩니다..
- 잔여 고용 및 사업 또는 직업 소득(고부가가치로 간주되지 않음) 및 기타 유형의 소득은 과세 일반 규칙에 따라 합산 및 과세됩니다.
고부가가치 활동
- 회사의 총괄 책임자 및 전무
- 행정 및 상업 서비스 이사
- 생산 및 전문 서비스 이사
- 호텔, 레스토랑, 무역 및 기타 서비스 이사
- 물리학, 수학, 공학 및 관련 기술 전문가
- 의사
- 치과 의사 및 구강 전문의
- 대학 및 고등 교육 교사
- 정보통신기술(ICT) 전문가
- 작가, 언론인 및 언어학자
- 창작 및 공연예술가
- 중급 과학 및 공학 기술자 및 직업
- 정보 통신 기술 기술자
- 시장지향적인 농민과 숙련된 농·축산업 종사자
- 숙련된 시장 지향적인 산림, 어업 및 수렵 노동자
- 특히 야금, 금속 가공, 식품 가공, 목공, 의류, 공예, 인쇄, 정밀 기기 제조, 보석상, 장인, 전기 작업자 및 전자 분야의 숙련 노동자를 포함하여 산업, 건설 및 장인의 숙련 노동자.
- 플랜트 및 기계 작업자 및 조립 작업자, 즉 고정 및 기계 작업자
상기 목록은 재무부 장관이 발령한 장관령을 통해 업데이트되었음을 알려드립니다.
세금 컨설턴트 참여
위의 내용에도 불구하고 포르투갈 관료제를 탐색하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 그러한 지위에서 발생하는 정권의 요구 사항 및 세금 보고 의무를 완전히 준수하는 데 도움이 되도록 평판이 좋은 세무 컨설턴트로부터 전문적인 조언을 구하는 것이 중요합니다.
포르투갈과 마데이라가 모든 영국 해외 영토 및 영국 왕실 종속국을 포함하여 80개 이상의 다른 관할 구역에서 파생되는 소득을 과세를 통해 블랙리스트에 올리고 처벌한다는 사실을 알고 계셨습니까? 포르투갈 회계 연도가 달력 연도와 일치한다는 것을 알고 계셨습니까? 모든 유형의 연금이 세금이 면제되는 것은 아니라는 사실을 알고 계셨습니까? NHR이더라도 포르투갈에서 세금 신고서를 제출해야 한다는 사실을 알고 계셨습니까?
소득 구조 및 이전 날짜가 NHR 제도 규칙을 준수하기 위해 적시에 분석되고 필요한 경우 조정되지 않으면 위에서 언급한 작은 세부 사항이 골칫거리가 될 수 있습니다.
NHR 상태 신청
NHR 신청에 관한 첫 번째 단계는 포르투갈 영토에 비거주자로서 포르투갈 납세자 식별 번호(NIF)를 얻는 것입니다. 이를 위해 신청자는 정부 발행 문서를 통해 해외 거주 증명서를 제공해야 합니다. 비EU 시민도 NIF를 신청할 때 세무 대리인을 지정해야 합니다.
거주를 얻은 후에만 포르투갈 영토에 거주하는 NIF를 신청할 수 있습니다. 포르투갈 세금 및 관세청의 거주 상태 변경은 해당 거주 증명서, 즉 포르투갈 국경 및 외국인 서비스(SEF)에서 발급한 거주 허가 카드 또는 발급된 EU/EEA-시민 거주 증명서를 제시함으로써만 가능합니다. 신청자의 거주지 주소를 관할하는 시 또는 타운 홀에서. 또한, 구입한 부동산 또는 임대 계약서(단기 관광 임대는 허용되지 않음) 증명서를 요청할 수도 있습니다.
비거주자에서 거주자로 신분이 변경되면 세금 목적으로 NHR 신분을 31월 XNUMX일까지 신청할 수 있습니다.st 다음 해의. 세무 대리인을 임명했다면 이제 해당 대리인을 해임해야 합니다.
NHR 상태를 신청하려면 먼저 포르투갈 세금 및 관세청 웹사이트에 액세스하기 위한 비밀번호를 신청해야 합니다. 이 웹사이트를 통해 귀하의 세무 컨설턴트가 신청서를 제출해야 합니다. 해당 응용 프로그램에 대해 수행된 임의의 감사는 세무 당국의 웹사이트에 통지되며 해당 웹사이트에서도 응답해야 합니다.
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Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
