포르투갈의 디지털 유목민과 개인 소득세
183일 이상 장기간 체류하는 포르투갈의 디지털 유목민은 전 세계 소득에 대해 포르투갈 개인 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 탐색 비정규세 거주자 (NHR) 경로는 포르투갈에서 디지털 유목민으로 프리랜서가 되려는 경우 고려할 수 있는 옵션일 수 있습니다.
일반적으로 말하면, NHR 제도, 해외 원천 소득은 개인 소득에서 면제됩니다. 포르투갈의 세금, 제도의 규칙에 따라 일부 요구 사항이 충족되는 경우. 또한 디지털 노마드가 수행한 활동이 고부가가치 활동으로 간주되는 경우 포르투갈에서 발생한 소득에 20%의 단일 세금이 부과될 수 있습니다.
개인 소득세 및 프리랜서
포르투갈의 대부분의 디지털 유목민은 상업, 산업 또는 농업 활동에서 얻은 소득과 개인 사업자(과학, 예술 또는 기술 서비스 포함) 또는 지적 권리(원래 사람이 얻은 경우)로부터의 소득을 수반하는 프리랜서에 종사할 것입니다. 소유주)는 단순화된 제도 또는 납세자의 조직화된 계정을 기반으로 과세될 수 있습니다.
간소화된 제도는 다음에만 적용됩니다. 프리랜서 납세자 조직화된 계정을 선택하지 않고 전년도 매출 또는 총 사업 및 직업 소득이 EUR 200,000(2020년) 미만인 사람. 이 단순화된 제도 하에서 위 소득은 PIT 코드 75조에 언급된 표에 나열된 사업 및 전문 서비스에서 발생하는 소득의 151%에 대해 과세됩니다. 간소화된 제도에 가입하는 납세자에 대한 인센티브로 75% 계수는 활동 시작 과세 기간 및 다음 과세 기간에서 50% 및 25% 감소합니다. 적용 가능한 개인 소득세율은 누진적(최대 48%)이거나 균일한 20%(미만)일 수 있습니다. NHR 제도 조건).
75%의 계수를 적용하여 발생하는 소득 '공제'는 활동과 관련하여 효과적으로 발생하고 발생한 비용 및 비용의 확인에 의해 부분적으로 조절됩니다.
따라서 계수를 적용하여 결정된 과세 소득에 총 소득의 15%와 다음 금액의 합계(EUR 27.360) 간의 양의 차이가 추가됩니다.
- EUR 4,104 또는 더 높을 경우 의무적인 사회 보장 기여 총액(수령한 총 소득의 10%를 초과하지 않는 부분).
- 포르투갈 세무 당국에 전달된 직원 비용, 임금 또는 급여.
- 인보이스 및 기타 문서가 포르투갈 세무 당국에 전달되는 전자 영수증 또는 특정 명세서의 발행을 통해 전달된 전문 활동에 할당된 부동산 임대(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 사업 또는 전문 활동에 할당된 자산의 납세 등록 가치의 1.5% 또는 호텔 또는 임대 활동에 할당된 자산의 세금 등록 가치의 4%(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스 획득과 관련된 기타 비용, 포르투갈 세무 당국에 정식으로 전달, 즉 현재 소비 자재, 전기, 수도, 운송 및 통신, 임대료, 소송, 보험, 임대 임대료, 전문가에게 지불하는 의무 비용 납세자가 속한 전문 활동을 대표하는 협회 및 기타 조직, 납세자 및 직원의 여행 및 체류(활동에 부분적으로만 할당된 경우 총 금액의 25%로만 간주됨).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스의 수입 및 지역사회 내 획득.
위의 공제 금액 외에도 총 소득의 10%를 초과하고 해당 전문 활동과 관련하여 납부해야 하는 의무적인 사회 보장 기여금 금액도 다른 목적으로 공제되지 않는 경우 자영업 소득에서 공제될 수 있습니다.
자영업자에게 적용되는 보험료율은 21.4%에 해당한다. 자영업자에 대한 월 기여금 기준은 각 보고 기간에 결정된 해당 보수의 1/3에 해당하며 해당 월과 다음 70개월에 영향을 미칩니다. 자영업자의 해당 보수를 결정하기 위해 보고 월 이전 12개월 동안 받은 소득이 고려됩니다. 관련 보수는 제공된 서비스 금액의 5,7654.16%에 해당합니다. 매월 고려되는 기부 기준은 IAS 가치(2020유로, 21.4년 가치)의 12배의 최대 한도를 가집니다. 즉, 월별 최대 기부금은 1233.74%x(XNUMX IAS) = EUR XNUMX입니다.
프리랜서 또는 자영업자는 활동을 시작한 후 첫 12개월 동안 사회보장 납부가 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 사회 보장 기여금은 해당 월의 다음 달 10일에서 20일 사이에 납부해야 합니다.
VAT 과세 대상 서비스에 대해 매출액이 13,500유로를 초과하는 모든 기업은 세금을 납부해야 하며 포르투갈의 디지털 유목민은 즉시 면제되지 않을 수 있습니다. VAT는 분기별 또는 월별로 보고 마감일로부터 XNUMX일 후에 포르투갈 세무 당국에 납부해야 합니다.
마지막으로 프리랜서 활동과 관련된 인보이스는 포르투갈 재무부가 승인한 인보이스 발행 소프트웨어를 통해 발행되어야 합니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떤 종류의 법적 또는 전문적인 조언을 의도하거나 그렇게 해석해서는 안 됩니다. 포르투갈에서 디지털 유목민으로서 도움이 필요하시면 주저하지 마시고 CONTACT 우리 팀.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
