과세 빅 브라더
자동 정보 교환(AEOI 또는 일상적인 교환)은 실제이며 유럽 연합 내에서 입법화되었으며 마데이라 자치 지역이 그 일부입니다.
널리 퍼진 오해는 외국인이 세금을 납부할 곳을 선택할 수 있다는 것입니다. 특정 연도에 포르투갈에서 183일 이상을 보내는 경우 포르투갈 정부는 귀하를 다음과 같이 간주합니다. 납세자 따라서 전 세계 소득에 대해 그곳에서 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
포르투갈 조세청(AT)과 다른 국가의 세무 당국 간의 AEOI 수는 19년에 비해 2021년에 2020% 증가했습니다. 5,217년에만 총 215건의 자동 정보 교환이 발생했습니다.
또한 2021년에는 직접세(개인소득세 및 법인세)에 대한 자동정보교환과 관련하여 다른 국가 세무당국으로부터 1건을 수령하여 617년보다 약 965건 증가하였습니다.
자동 정보 교환: 작동 원리
포르투갈, 즉 마데이라에서는 개인 또는 기업 소득에 관한 정보의 자동 교환이 Decree-Lei n에 따라 규제됩니다. 64년 2016월. 따라서 문제에 대한 유럽 지침을 변경합니다.
2011 이후, EU에는 회원국 간에 세금 및 금융 계좌 정보를 교환하는 시스템이 있습니다. EU의 세무 당국은 또한 납세자에게 올바르게 세금을 부과하고 세금 사기 및 탈세를 방지하기 위해 긴밀히 협력하기로 합의했습니다.
이 지침은 부가가치세, 관세, 소비세 및 의무적인 사회 기여금을 제외한 모든 세금을 다루며, 이는 다른 연합 행정 협력법에 의해 처리됩니다. 또한 세금 채무 징수에는 자체 법률이 있습니다.
위에서 언급한 지침은 자연인, 법인 또는 트러스트 및 재단과 같은 기타 법적 구조인 EU 거주자에게 적용됩니다.
어떤 유형의 AEOI가 있습니까? 어떤 정보가 교환되나요?
지침은 자발적, 자동 및 요청 시의 세 가지 형식으로 지정된 정보 교환을 제공합니다.
- 자발적인 정보 교환 한 국가가 소득원 국가 또는 거주 국가인 다른 국가와 관련된 탈세 가능성에 대한 정보를 발견한 경우 발생합니다.
- 요청 시 정보 교환 다른 국가에서 세금 목적으로 추가 정보가 필요할 때 사용됩니다.
- 자동 정보 교환 납세자가 거주 국가가 아닌 다른 국가에서 활동하는 국경 간 상황에서 활성화됩니다. 이러한 경우 세무 당국은 정기적으로 전자 형식으로 납세자의 거주 국가에 세금 정보를 자동으로 제공합니다. 지침은 다섯 가지 범주의 소득 및 자산의 의무적 교환을 제공합니다.
- 고용 소득,
- 연금 소득,
- 이사비,
- 부동산 및 생명 보험 상품의 소득 및 소유권
- 국경 간 세금 판결 및 사전 가격 조정
- 국가별 보고 및 세금 계획 체계.
- 다른 형태의 행정 협력: 이 지침은 다른 회원국의 세무당국 사무실에 회원국 공무원이 상주하거나 그곳에서 수행되는 행정적 조사와 같은 행정적 협력의 다른 수단을 제공합니다. 또한 XNUMX개 이상의 회원국이 공통 또는 보완적 이해관계를 가진 사람(들)에 대한 동시 통제를 수행할 수 있는 동시 통제, 조세 문서 통지 요청 및 다른 회원국 당국이 발행한 결정을 다룹니다.
위의 내용은 국제 수준, 특히 OECD에서 세무 당국이 합의한 공통 글로벌 표준을 기반으로 합니다. 그러나 그들은 때때로 더 나아가 입법적 힘 없이 정치적 합의에 기반하기보다는 입법적이라는 점에서 중요합니다.
또한 지침은 정보 교환을 위한 실용적인 프레임워크를 제공합니다. 즉, 요청 시 자발적으로 정보를 교환하기 위한 표준 형식과 자동 정보 교환을 위한 컴퓨터 형식, 정보 교환을 위한 안전한 전자 채널 및 저장을 위한 중앙 디렉토리를 제공합니다. 국경 간 세금 판결, 사전 가격 조정 및 보고 가능한 국경 간 합의에 대한 정보 공유("세금 계획 계획").
마지막으로 EU 회원국은 받은 정보의 사용에 대해 서로에게 피드백을 제공하고 지침이 행정 협력을 얼마나 잘 지원하는지 위원회와 함께 검토해야 합니다.
또한 OECD에 따르면 가장 자주 교환되는 소득 유형은 이자, 배당금, 로열티, 종속 서비스 소득 및 연금입니다. 모든 OECD 38개국(100%)이 조약 파트너로부터 자동으로 정보를 받습니다. 그 중 33개(85%)는 조약 파트너에게 자동으로 정보를 보냅니다.
AEOI 및 CRS
AEOI 문제는 은행이 현재 비거주자(세무 목적으로) 고객이 보유하고 있는 은행 계좌 잔액에 대한 정보를 수집하여 세무 당국에 보고한다는 점을 고려할 때 더 "심각"합니다. 그 반대도 발생합니다. 외국 은행은 자국 영토에 거주하는 납세자가 보유한 계좌를 해당 세무 당국에 보고하고, 세무 당국은 이 정보를 납세자의 출신 국가의 세무 당국에 알립니다.
이러한 정보 교환은 OECD에서 만들고 포르투갈과 92개국이 참여하는 공통 보고 기준("CRS")의 구현에서 비롯됩니다. 이 93개 관할 구역 중에서 난바다 쪽으로 부는 케이맨 제도와 마찬가지로 영국령 버진 아일랜드, 채널 제도도 참여하고 있습니다.
EU 법률에 따른 AEOI와 마찬가지로 CRS는 탈세 및 자금 세탁 방지를 목표로 하며 수천 명의 국외 거주자의 조세 거주 상태에 영향을 미칠 수 있습니다.
따라서 세금 거주 상태가 모든 관할권에서 최신이 아닌 경우 외국인의 소득은 출신 국가와 거주 국가에서 과세됩니다. 결국 한 사람은 세금 목적상 동시에 여러 관할 구역에 거주할 수 없습니다.
AEOI가 관련되어 있으며 곧 암호화폐 소득에 도달할 것입니다.
EU에서 자동 정보 교환의 진화. 원천: 유럽위원회 (European Commission)
개인 소득과 기업 소득에 관한 세무 당국 간의 정보 교환은 2013년부터 발전해 왔으며 곧 소위 DAC8 지침에 따라 암호화 소득을 얻는 사람들에게 도달할 것입니다. 유럽연합 집행위원회(European Commision)의 목표: “EU에 거주하는 사용자가 암호화 자산을 운영하면서 발생하는 소득 또는 수익을 충당하기 위해 EU 내 세무 당국 간의 보고 및 정보 교환을 확대”하는 것입니다.
숨겨봤자 소용없다
OECD 국가 내에서 감사를 피하기 위해 영구적으로 마데이라로 이주하는 외국인은 다음을 수행해야 합니다.
- 포르투갈 영토에 합법적으로 거주
- 세금 상태를 업데이트하여 포르투갈 영토의 거주자가 되므로 포르투갈 법에 따라 전 세계 과세 대상이 됩니다.
- 세금 목적으로 더 이상 거주자가 아님을 출신 국가와 국적에 알립니다.
- 가능하면 신청 NHR 상태 (이전 소득에 대한 XNUMX년 세금 면제), 포르투갈에서 요구 사항을 충족하는 경우.
기타 과세 목적상 둘 이상의 관할 구역에 거주자로 등록되어 있거나 거주하는 관할 구역에서 소득 신고를 하지 않는 등 위와 다른 상황은 법에 의해 처벌될 수 있는 조세 범죄에 해당할 뿐만 아니라 그 가능성을 가중시킵니다. AEOI의. 어떤 대가를 치르더라도 피해야 하는 상황.
따라서 다음에 세금 컨설턴트는 포르투갈 영토뿐만 아니라 소득을 창출하는 관할권에서도 법을 준수하는 거주자가 되기 위해 위의 단계를 따르라고 조언합니다.
At MCS, we 마데이라 섬과 포르투갈 본토에서 세금 및 이민 문제를 도와드릴 수 있습니다. 이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떤 종류의 법적 또는 전문적인 조언을 의도하거나 그렇게 해석해서는 안 됩니다. 질문이 있으시면 주저하지 마시고 여기를 클릭해주세요..
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
