새로운 국가로 이주하려면 다양한 고려 사항이 필요하며 개인이 이해해야 할 중요한 측면 중 하나는 세금 거주입니다. 조세 거주 여부에 따라 개인의 전 세계 소득에 과세할 수 있는 국가가 결정됩니다. 포르투갈은 외국인들에게 인기 있는 목적지가 되었지만 세금 거주와 관련된 규칙은 미묘하고 파악하기 어려울 수 있습니다. 이 종합 안내서에서는 포르투갈 세금 거주 규정을 자세히 조사하여 세금 거주가 언제 시작되고 어떻게 진행되는지에 대한 명확한 이해를 제공합니다.
세금 거주 이해
세금 거주는 개인이나 법인이 과세 대상이 되는 곳을 결정하는 법적 지위입니다. 이는 한 국가에서 보낸 일수로만 결정되지 않습니다. 또한 국가와의 관계, 경제적 이익, 거주 의도 등의 요소도 고려합니다. 국가마다 세금 거주 설정에 대한 기준이 다르기 때문에 포르투갈의 특정 규칙을 이해하는 것이 필수적입니다.
포르투갈 세금 거주 규칙 – 법적 기준
포르투갈에서 세금 거주는 주로 183일 규칙과 해당 국가에 주택(또는 "상주 거주지")을 갖는 두 가지 테스트를 충족하는 것을 기반으로 합니다.
- 183일 규칙: 183년 동안 포르투갈에서 XNUMX일 이상을 보낸 개인은 일반적으로 해당 연도의 세금 거주자로 간주됩니다.
- 주택(또는 "상주 거주지") 보유: 개인이 183일 기준을 충족하지 못하더라도 포르투갈에 "상주 거주지"가 있는 경우 세금 거주자로 간주될 수 있습니다. 이는 포르투갈에 영구 주택을 보유하고 있으며 이를 기본 거주지로 유지하고 점유하려는 의도를 의미합니다.
- 31월 XNUMX일 현재 해당 개인은 해당 지역에 거주지, 본부 또는 효과적인 관리가 있는 법인에 근무하는 선박 또는 항공기의 승무원입니다.
- 개인은 포르투갈 국가를 위해 해외에서 공공 기능이나 임무를 수행합니다.
세금 거주는 법적 거주와 다르다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 개인은 합법적 거주자가 될 수 있지만 세금 거주자는 아닐 수 있으며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 그러나 더 자세히 살펴보겠지만 법적 거주지와 세금 거주지는 상호 작용하는 경우가 많습니다.
포르투갈의 자기 선언 시스템
포르투갈의 세금 거주에 대한 법적 기준은 기본 틀을 제공하지만 실제 구현은 다릅니다. 포르투갈은 개인이 영구 집을 얻은 후 2개월 이내에 당국에 세금 거주자로 등록해야 하는 자기 신고 시스템을 사용합니다. 이 등록은 포르투갈어 주소를 자신의 주소와 연결하여 수행됩니다. NIF (Número de Identificação 회계 또는 납세자 식별 번호).
실제로 포르투갈 세무 당국은 NIF가 포르투갈 주소와 연결된 날짜를 대부분의 경우 세금 거주 날짜로 간주합니다. 이 날짜는 법적 정의와 일치하지 않을 수 있지만 실제로는 이 날짜가 우선합니다. 또한 포르투갈에서는 개인이 해당 날짜부터 부분적인 과세 연도를 보고하고 해당 연도의 해당 기간에 대한 소득만 신고할 수 있도록 허용합니다. 이는 변칙성과 세금 계획 기회를 모두 창출할 수 있습니다.
여러 국가의 세금 거주?
이론적으로 세금 거주 기준이 다를 수 있으므로 누군가는 두 개 이상의 국가에서 세금 거주자가 될 수 있습니다. 포르투갈은 개인이 동일한 소득에 대해 두 번 과세되는 것을 방지하기 위해 여러 국가와 이중 과세 조약을 맺고 있습니다. 이러한 조약에는 세금 거주와 관련된 규정을 포함하여 국내 조세 규정보다 우선하는 조항이 포함되어 있는 경우가 많습니다. 이해상충이 있는 경우, 해당 개인이 세금 거주자로 간주되는 위치를 결정하기 위해 조세 조약을 참고해야 합니다.
세금 거주지 상실
많은 사람들은 매년 포르투갈에서 183일을 보내지 않으면 세금 거주 자격과 특정 혜택을 받을 수 없게 될 수 있다고 걱정합니다. 그러나 세금 거주는 한 국가에서 보낸 일수에 따라 관례적으로 상실되지 않습니다. 대신 개인이 더 이상 포르투갈의 기준을 충족하지 않고 다른 국가의 요구 사항을 충족하는 경우 세금 거주 자격이 상실됩니다. 예를 들어, 자가 등록을 통해 세금 거주자가 된 포르투갈에 거주하는 디지털 유목민은 새로운 국가에 정착하여 해당 기준을 충족하지 않는 한 계속해서 거주 혜택을 누릴 수 있습니다.
광범위한 여행이 거주 권리에 영향을 미칠 수 있지만 이는 세금 거주와는 별개의 문제라는 점은 주목할 가치가 있습니다.
결론
포르투갈의 세금 거주 규정을 이해하는 것은 포르투갈로 이주하려는 개인에게 매우 중요합니다. 법적 기준이 기초를 제공하는 반면, 포르투갈의 자기 신고 시스템은 실제로 세금 거주를 크게 결정합니다. 포르투갈어 주소와 NIF의 연결은 법적 정의와의 잠재적 불일치에도 불구하고 조세 거주의 주요 지표로 간주됩니다.
특히 여러 국가를 상대할 때 세금 거주의 복잡성을 해결하는 것은 어려울 수 있습니다. 원활한 전환과 세금 규정 준수를 보장하려면 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다. 세금 문제에 대한 전문 지식을 갖춘 [브랜드 이름]은 포르투갈의 세금 거주 요구 사항에 대한 포괄적인 지원과 신뢰할 수 있는 솔루션을 제공하기 위해 왔습니다. 우리가 세금 거주 규칙의 복잡한 과정을 안내하고 모든 관련 규정을 준수하도록 보장해 드립니다.
면책 조항: 이 문서에 제공된 정보는 정보 제공 목적으로만 제공되며 법률, 세금 또는 재정적 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 상담해 주셔야 합니다 자격을 갖춘 세무 자문가 귀하의 상황에 맞는 구체적인 지침을 얻으려면
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
