포르투갈의 밑에 비상주 주민세 제도, 포르투갈로 이전하는 많은 외국인(및 포르투갈어)은 연속 XNUMX년 동안 갱신 불가능한 일련의 고유한 세금 혜택 및 면제를 누립니다.
위의 내용에도 불구하고 이 고유한 세금 혜택을 즉시 신청하기 전에 알아야 할 XNUMX가지 주요 사항이 있습니다.
1. 포르투갈 비거주자 세금 요건
포르투갈의 비거주자 세금 요건을 성공적으로 신청하려면 다음 요건을 충족해야 합니다.
- 지난 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았습니다(세무 거주 증명서 및 해외에서 납부한 세금 증명서가 필요할 수 있음).
- 포르투갈 세금 거주지 취득. 해당 연도에 시작하거나 끝나는 183개월의 기간 동안 포르투갈에서 12일(연속적이든 아니든) 이상 거주한 경우 또는 12개월 동안 언제든지 주택을 보유하고 있으며, 이를 상시 거주지로 유지하고 점유할 의사가 있다고 추정할 수 있는 조건입니다.
- 비 습관적 납세 거주자로 등록을 거주자로 등록한 다음 연도의 다음 해 31월 2017일까지 신청하십시오(예: 31년 – 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지 등록).
NHR 지위는 자동으로 인정되지 않으며 포르투갈 세금 및 관세청에 정식 신청서를 제출해야 합니다. 권한. 또한 무작위 신청 감사 시 이전 연도의 세법상 거주를 증명하는 서류(예: 세법상 거주 증명서 및 해외 세금 정산 증명)를 요청할 수 있습니다. 신청 시 이러한 문서를 소지하는 것이 중요합니다.
2. 금융 포트폴리오 및 암호화폐 포트폴리오 자본 이득에 주의하십시오.
들고 있는 주민들은 NHR 상태 이중 과세 조약 조건에 따라 과세 권한이 있는 관할권에 따라 전 세계 특정 이익에 대한 양도소득세에 대한 책임을 회피합니다. 소득이 출처 관할 구역에서 과세 대상이라고 가정합니다(이중 과세 조약 규칙에 따라). 이 경우 포르투갈은 비정규 거주자에 대해 세금을 부과하지 않습니다.
위의 내용에도 불구하고 포르투갈과 다른 관할 구역 간에 체결된 대부분의 조세 조약은 금융 포트폴리오 및 관련 자산과 관련하여 포르투갈에 단독 과세 책임을 부여한다는 점을 언급하는 것이 중요합니다. 이는 다음을 의미합니다: 문제의 자산이 365일 미만 동안 보유된 경우 증권에 대한 양도 소득 소득을 합산하는 것은 의무 사항입니다. 과 납세자의 과세 대상 소득이 마지막 과세 등급 값(현재 EUR 75,009) 이상입니다.
위에서 언급한 곤경에 처한 납세자는 28%의 원천징수 단일 세율을 선택할 수 없으며 대신 주식 및 채권으로 얻은 이익에 대해 48%의 세율(2.5% 또는 5%의 추가 세금 추가)을 지불해야 합니다. , 적용 여부에 따라), 자본 이득에 따라 달라집니다.
필수 합산은 이 목적을 위해 설정된 기준이 충족되더라도 포르투갈 투자 펀드의 펀드 단위 상환으로 인한 자본 이득을 포함하지 않을 수 있습니다. 이러한 유형의 소득이 어떻게 과세되는지를 규정하는 조세혜택법(EBF)은 개인소득세법과는 다른 특별법이기 때문입니다.
포르투갈 세금 거주자가 만든 외국인 투자 펀드의 단위 환매로 인한 자본 이득의 경우, 이러한 펀드는 EBF에 명시된 규칙의 적용을 받지 않으므로 이론상 강제 EBF에 명시된 기준이 충족되더라도 세금 환급 집계.
요컨대, 2023년부터 과세 소득이 €75,009 이상인 납세자는 총 소득에 적용되는 세율을 결정하기 위해 동산에서 얻은 자본 이득을 수령한 총 소득에 합산해야 합니다. 그 전에는 이것을할지 여부는 그들에게 달려있었습니다.
암호화폐 자본 이득에 대한 과세는 다음을 참조하십시오. 우리 기사 이 문제에.
위와 같이 NHR 제도에 따라 부여된 면제를 최대한 활용하려면 NHR 지위 신청 전에 소득 구조 분석 및 구조 조정을 수행해야 합니다.
3. NHR 신분 보유자는 포르투갈에서 전세계 소득을 보고해야 합니다.
NHR 지위 보유자는 포르투갈에서 단일 세율이 적용되거나 세금이 면제되는 경우에도 포르투갈에서 전 세계 소득을 보고해야 합니다. 이는 포르투갈 세법에 따라 자격을 갖춘 모든 사람이 거주자이며 세금 목적상 포르투갈 영토에서 매년 개인 소득세 신고서를 포르투갈 세관 당국에 제출해야 하기 때문입니다.
세금신고서를 제출하지 않거나 법적 기한 이후에 제출하는 사람은 벌금을 물어야 하며, 이는 일반조세침해법(RGIT) 116조의 조건에 따라 €150.00(백오십유로)에서 €3,750.00(삼천칠백오십유로) 사이.
4. 포르투갈 비거주자 세금에 따른 혜택을 신청하기 전에 세무사와 상담하십시오.
진부하게 들릴 수 있지만 포르투갈 영토로 이주하기 전에 세무 고문을 고용하는 것은 NHR 면제를 준수하는지 여부와 제도를 최대한 활용하기 위해 무엇을 할 수 있는지 현재 소득 구조를 이해하는 데 필수적입니다.
우리 팀 at MCS 마데이라 섬에 투자하는 국외 고객에게 자문을 제공하는 일을 경력으로 삼아 온 영어를 구사하는 변호사 4명으로 구성되어 있습니다.
5. 거주 국가 알리기
포르투갈 영토에서 세금 목적으로 거주자가 되고 NHR 지위를 신청한 후 이전 거주 국가에 더 이상 해당 국가의 세금 거주자 자격이 없음을 알려야 합니다. 이 문제와 관련하여 진행하는 방법에 대해서는 거주 국가의 현지 세무사에게 문의하시기 바랍니다.
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Ambrosio Jardim은 1998년부터 상법(기업, 인수합병, 합작 투자, 구조 조정 및 계획), 국내 및 국제 세법 및 부동산 분야에서 주로 일해 왔습니다. 자세히 보기
