포르투갈은 이주를 고려하고 있는 외국인들에게 매력적인 세금 제도를 제공합니다. 거주 기반 세금 시스템을 통해 포르투갈은 세금 위치를 최적화하려는 개인에게 유리한 조건을 제공합니다. 이 가이드에서는 비거주자에게 적용되는 과세 규칙에 중점을 두고 외국인을 위한 포르투갈 세금의 주요 측면을 살펴봅니다.
거주 및 세금 의무
포르투갈에서 납세 의무를 결정하려면 세금 거주의 개념을 이해하는 것이 중요합니다. 포르투갈에서는 183년 동안 해당 국가에서 XNUMX일 이상을 보낸 경우 세금 거주자로 간주됩니다. 세금 거주자로서 귀하는 전 세계 소득에 대해 포르투갈에서 세금을 납부해야 합니다. 그러나 귀하가 비거주자 세금으로 간주되지 않는 경우 포르투갈 내에서 벌어들인 소득세에 대해서만 책임을 지게 됩니다.
이중 과세 계약
여러 관할 구역의 세금 거주자인 개인의 경우 이중 과세 계약(DTA)의 적용이 필수적입니다. DTA는 이중 과세를 방지하고 탈세를 방지하기 위한 국가 간의 양자 협정입니다. 포르투갈은 영국, 미국, 독일, 프랑스 등의 국가와의 협정을 포함하여 70개 이상의 DTA를 체결했습니다.
이러한 계약에 따라 특정 유형의 소득에 대한 과세는 특정 DTA에 설명된 조항에 따라 달라집니다. 예를 들어, 포르투갈과 남아프리카공화국 간의 DTA는 개인이 두 국가 모두에서 세금 거주자인 경우 세금 책임의 결정은 영구 거주지, 경제 관계, 상주하는 거주지 및 국적과 같은 요소를 기반으로 할 것이라고 명시합니다. 이러한 협정은 국제 소득원이 있는 개인에게 공정한 과세를 보장하는 데 중요한 역할을 합니다.
비거주 거주자(NHR) 프로그램
포르투갈은 특별 세금 제도를 도입했습니다. NHR(비거주자) 프로그램, 고부가가치 개인을 국가로 유치하는 것을 목표로합니다. 이 프로그램은 연속 XNUMX년 동안 고유한 세금 혜택을 제공합니다. NHR 프로그램에 대한 자격을 얻으려면 포르투갈의 새로운 세금 거주자여야 하며 지난 XNUMX년 동안 세금 거주자가 아니어야 합니다.
NHR 프로그램에 따라 특정 유형의 소득은 과세가 면제되거나 유리한 세율이 적용됩니다. 예를 들어, DTA 또는 국제 조세 협약에 따라 원천 국가에서 이미 과세 대상인 경우 해외 원천 고용 소득은 포르투갈 세금에서 면제될 수 있습니다. 마찬가지로, 연금 소득에도 10%의 균일 세율이 적용될 수 있습니다. NHR 프로그램은 특정 자격 요건이 적용되며 세무 전문가와 상의하여 신중하게 평가되어야 한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
다양한 소득 범주에 대한 과세
고용 소득
포르투갈의 비거주 거주자가 벌어들인 근로 소득은 20%의 특별 세율로 과세됩니다. 그러나 고용 범주에서 해외에서 벌어들인 소득이 DTA 또는 국제 조세 협약에 따라 원천 국가에서 이미 과세된 경우 포르투갈 세금이 면제될 수 있습니다. 이 조항은 개인이 근로 소득에 대해 이중 과세 대상이 되지 않도록 보장합니다.
자영업, 자본금, 로열티 및 부동산 소득
자영업, 자본 소득(배당금, 이자 등), 자본 이득, 부동산 및 로열티에서 파생된 소득은 포르투갈 세금 시스템에서 다르게 취급됩니다. 과학적, 예술적 또는 기술적 성격의 고부가가치 활동에 종사하는 비거주자는 이러한 범주에서 해외에서 벌어들인 소득에 대한 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득이 DTA 또는 국제 조세 협약에 따라 원천 국가에서 과세될 수 있고 포르투갈 영토에서 얻은 것으로 간주되지 않는 경우 면제가 적용됩니다.
연금 소득
비거주자가 받는 연금 소득에는 10%의 유리한 세율이 적용됩니다. 이 고정 비율은 포르투갈에서 세금 공제 대상이 아닌 것으로 간주되는 연금 소득에 적용됩니다. 다른 소득 범주와 마찬가지로 연금 소득은 DTA 또는 국제 조세 협약에 따라 원천 국가에서 이미 과세된 경우 포르투갈 세금에서 면제될 수 있습니다.
세금 면제 및 신용 메커니즘
상황에 따라 과세 면제 소득이 다른 소득 범주에 대한 과세 금액 계산에 포함될 수 있습니다. 그러나 고용 및 자영업에 대한 20%의 특별 세율이 적용되는 유가 증권, 배당금 및 이자 소득에 대한 특정 면제가 존재합니다.
면세 자격이 있는 비거주 거주자는 국제 이중 과세 협정에서 제공하는 세금 공제 메커니즘을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 이 메커니즘은 몇 가지 예외를 제외하고 일반 과세 체계에 면제 소득을 포함시키는 것을 허용합니다.
비거주자 신분 신청
NHR 프로그램의 혜택을 받으려면 개인은 포르투갈 납세자 등록부에 비거주자로 등록해야 합니다. 등록은 거주지를 포르투갈로 변경할 때 그리고 각 회계 연도의 세금 거주자로 간주되기 전에 완료되어야 합니다. 일단 등록되면 비거주자 신분은 연속 XNUMX년 동안 유효합니다.
XNUMX년 동안 비거주 거주자가 특정 연도에 신고를 선택하지 않으면 남은 기간 동안 신분을 재개할 수 있습니다. 자격 요건이 적용되며 개인은 세금 전문가와 상담하세요 프로그램의 규칙과 규정을 준수하는지 확인합니다.
결론
외국인을 위한 포르투갈의 세금은 특히 비거주자의 경우 복잡한 문제입니다. 거주 규칙, 이중 과세 계약 및 비거주자 프로그램의 혜택을 이해하는 것은 귀하의 세금 위치를 최적화하는 데 매우 중요합니다. 전문적인 조언과 지도를 구함으로써 자신 있게 포르투갈 세금 시스템을 탐색하고 해당 규정을 준수할 수 있습니다. 외국인을 위한 포르투갈의 유리한 세금 제도는 포르투갈의 풍부한 문화 및 자연적 혜택을 즐기면서 재정적 잠재력을 극대화하려는 개인에게 매력적인 목적지입니다.
면책 조항: 이 문서에 제공된 정보는 정보 제공의 목적으로만 제공되며 법률, 세금 또는 재정 조언으로 해석되어서는 안 됩니다. 맞춤 상담을 원하시면, 자격을 갖춘 전문가와 상담하시기 바랍니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
