이 기사 "Digital Nomad Taxes Portugal"은 홈 오피스 문제를 자세히 설명합니다. 우선, "라는 용어를 정의합니다.디지털 유목민" 필수적이다. 디지털 유목민은 특정 기업의 직원이든 독립적인(프리랜서)이든 관계없이 업무 활동을 수행하는 데 사용할 수 있는 기술적 수단을 활용한다는 것이 일반적으로 받아들여집니다.
이러한 생활 방식과 업무 방식이 지난 몇 년 동안 점점 더 대중화되고 있음에도 불구하고 많은 기업에서는 이러한 상황에 처한 근로자를 우려하고 있습니다. 그들은 근로자의 활동을 통해 다른 주에 고정 사업장을 가지고 있는 것으로 간주될 수 있으므로 납세 의무가 있습니다.
이제 위에서 언급한 상황에서 디지털 유목민은 다음 두 가지 방법 중 하나로 자신이 활동하는 기업에 고정 설립 상황을 잠재적으로 만들 수 있습니다.
이 근로자의 홈 오피스가 "기업의 처분"으로 간주되는 고정된 사업 장소로 간주되거나 원격 근로자가 수행하는 특정 활동을 통해 간주됩니다.
디지털 유목민의 홈 오피스가 "기업의 처분에 따라" 간주되어 고정 사업장 상황이 조성되는 경우:
위의 내용이 확인되려면 다음 기준을 충족해야 합니다.
- 고용주는 근로자가 전문적인 활동(임대료, 인터넷, 전화, 서류 비용 등)을 수행하는 경우 비용이 관리 및 통제를 준수하도록 해야 합니다.
- 근로자의 업무는 일정 기간 동안 정기적으로 재택근무실에서 수행됩니다.
- 계약에는 기업이 본사를 제공하는 사람이어야 한다고 명시되어 있습니다.
- 근로자가 수행하는 업무는 엄격히 상업적이어야 합니다.
- 근로자가 자신의 집에서 전문적인 활동을 수행하는 것을 기업이 선호해서는 안 됩니다.
- 기업이 근로자의 집에 접근하는 데 제한이 없습니다.
원격 근무자가 대부분의 업무 활동을 한 주에서 수행하고 다른 주의 사무실에서 수행하지 않는 경우, 회사가 다음을 수행한다는 점을 고려하면 홈 오피스는 회사가 "사용"할 수 없습니다. 상업 활동을 위해 홈 오피스를 사용할 것을 요구하지 않으며 기업이 근로자에게 활동을 수행할 수 있는 다른 물리적 공간을 제공하지 않는 경우.
홈 오피스가 "기업의 처분에 따라" 간주되는지 여부와 관계없이, 회사를 대신하는 디지털 유목민의 활동 성격으로 인해 고정 사업장의 상황이 발생하는 경우:
또한, 회사는 근로자가 수행하는 활동의 성격에 따라 다른 주에 고정 사업장을 갖고 있는 것으로 간주될 수도 있습니다.
그러기 위해서는 다음 조건이 모두 충족되어야 합니다.
- 개인은 기업을 대신하여 다른 주에서 활동해야 하며
- 그렇게 함으로써 그 사람은 습관적으로 계약을 체결하거나 기업의 실질적인 수정 없이 일상적으로 체결되는 계약 체결로 이어지는 주요 역할을 하게 됩니다.
- 이러한 계약은 회사의 이름으로 이루어지거나 해당 기업이 소유하거나 해당 기업이 사용할 권리가 있는 자산의 소유권 이전 또는 사용권 부여 또는 해당 기업의 서비스 제공을 위해 체결됩니다.
따라서 기업이 특정 주에 고정된 사업장을 갖고 있지 않더라도 기업을 위한 고정 사업장을 설립할 수 있는 활동을 하는 사람은 기업의 직원인지 여부에 관계없이 기업을 대신하여 행동하고 독립 대리인으로서 사업을 수행하는 과정에서는 그렇게 하지 않습니다.
결론적으로, 기업과 디지털 노마드 근로자는 기업의 영구 설립이 다른 주에 설립될 수 있는 상황을 매우 경계해야 합니다. 각 사례의 상황을 주의 깊게 연구하고 검토하여 기업이 다른 주에서 수익을 창출하여 추가 납세 의무가 발생하는 상황이 발생하지 않도록 보호해야 합니다.
디지털 유목민 - 포르투갈 세금
포르투갈의 대부분의 디지털 유목민은 상업, 산업 또는 농업 활동에서 얻은 소득과 개인 사업자(과학, 예술 또는 기술 서비스 포함) 또는 지적 권리(원래 사람이 얻은 경우)로부터의 소득을 수반하는 프리랜서에 종사할 것입니다. 소유주)는 단순화된 제도 또는 납세자의 조직화된 계정을 기반으로 과세될 수 있습니다.
간소화된 제도는 다음에만 적용됩니다. 프리랜서 납세자 조직화된 계좌를 선택하지 않고 전년도 매출 또는 총 사업 및 직업 소득이 EUR 200,000(2020년 기준) 미만인 사람. 이 단순화된 제도에 따라 위 소득은 PIT법 제75조에 언급된 표에 나열된 사업 및 전문 서비스에서 발생하는 소득의 151%에 대해 과세됩니다. 단순화된 제도에 가입하는 납세자에 대한 인센티브로, 활동 시작의 세금 기간과 다음 기간에는 75% 계수가 50%, 25% 감소됩니다. 적용되는 개인 소득세율은 누진적입니다(최대 48%).
75% 계수를 적용하여 발생하는 소득 '공제'는 해당 활동과 관련하여 효과적으로 발생한 비용 및 요금을 확인하여 부분적으로 조건이 지정됩니다.
따라서 계수를 적용하여 결정된 과세 소득에 총 소득의 15%와 다음 금액의 합계(EUR 27.360) 사이의 양의 차이를 추가합니다.
- EUR 4,104 또는 더 높을 경우 의무적인 사회 보장 기여 총액(수령한 총 소득의 10%를 초과하지 않는 부분).
- 직원 비용, 임금 또는 급여는 포르투갈 세무 당국에 전달됩니다.
- 전문 활동에 할당된 부동산 임대는 전자 영수증 또는 특정 명세서 발행을 통해 전달되며, 그 송장 및 기타 문서는 포르투갈 세무 당국에 전송됩니다(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우 이는 25%로만 간주됩니다). 총액).
- 사업 또는 전문 활동에 할당된 자산의 납세 등록 가치의 1.5% 또는 호텔 또는 임대 활동에 할당된 자산의 세금 등록 가치의 4%(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스 획득과 관련된 기타 비용, 포르투갈 세무 당국에 정식으로 전달, 즉 현재 소비 자재, 전기, 수도, 운송 및 통신, 임대료, 소송, 보험, 임대 임대료, 전문가에게 지불하는 의무 비용 납세자가 속한 전문 활동을 대표하는 협회 및 기타 조직, 납세자 및 직원의 여행 및 체류(활동에 부분적으로만 할당된 경우 총 금액의 25%로만 간주됨).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스의 수입 및 EU 내 획득.
위의 공제 금액 외에도 총 소득의 10%를 초과하고 해당 전문 활동과 관련하여 납부해야 하는 의무적인 사회 보장 기여금 금액도 다른 목적으로 공제되지 않는 경우 자영업 소득에서 공제될 수 있습니다.
자영업자에게 적용되는 기여율은 21.4%에 해당한다. 자영업자의 월 기여금 기준은 각 보고 기간에 결정된 해당 보수의 1/3에 해당하며 해당 월과 다음 70개월에 영향을 미칩니다. 자영업자의 해당 보수를 결정하기 위해서는 신고월 12개월 전에 받은 소득을 고려한다. 관련 보수는 제공된 서비스 금액의 5,7654.16%에 해당합니다. 매월 고려되는 기여 기반의 최대 한도는 IAS 가치(2020유로, 21.4년 가치)의 12배입니다. 즉, 월 최대 기여금은 13073.78%x(XNUMX IAS) = EUR XNUMX입니다.
프리랜서 또는 자영업자로서 귀하는 활동 시작 후 첫 12개월 동안 사회보장 납부금 납부가 면제됩니다. 사회보장 기여금은 해당 월의 다음 달 10일부터 20일 사이에 납부해야 합니다.
VAT 과세 서비스 매출이 €13,500 이상인 모든 기업이 지불해야 하며 포르투갈의 디지털 유목민은 즉시 면제되지 않을 수 있습니다. VAT는 신고 마감일로부터 XNUMX일 후에 분기별 또는 월별로 포르투갈 세무 당국에 납부해야 합니다.
마지막으로, 귀하의 프리랜서 활동에 대한 송장은 포르투갈 재무부가 승인한 송장 발행 소프트웨어를 통해 발행되어야 합니다.
면책 조항: 이 기사에 제공된 정보는 정보 제공 목적으로만 제공되며 법적 또는 세금 관련 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 상담해 주세요 자격을 갖춘 전문가 귀하의 상황에 맞는 구체적인 지침을 얻으려면
Rosana Rodrigues TFRA 법률 사무소의 공동 창립자이자 파트너입니다. 그녀의 업무는 주로 포르투갈의 외국인 투자자, 특히 기업 및 세법 분야에 대한 자문을 포함합니다. 그녀는 또한 해운법 분야에서 광범위하게 일했습니다… 자세히 보기
