ギグエコノミーが拡大し続ける中、ポルトガルでは自営業を検討する専門家が増えています。 この国は、有利なビジネス環境、魅力的な税制優遇措置、高い生活の質を提供します。 この包括的なガイドでは、税金、登録、控除、社会保障負担金など、ポルトガルでの自営業のさまざまな側面について説明します。
1. ポルトガルにおける自営業の紹介
フリーランス市場の成長により、ポルトガルは自営業者にとって魅力的な目的地となっています。 この国は、柔軟な労働法、穏やかな気候、活気に満ちた文化により、デジタル遊牧民や起業家にとって有名になりました。 自営業者は、プロジェクトや顧客を選択できますが、税金や社会保険料を管理する責任もあります。
2. ポルトガルの自営業者への課税
ポルトガルで自営業を営む場合、他のフリーランスの専門家と同じ税法が適用されます。 税制は自己申告制に基づいており、税金を計算して支払うのはあなた自身の責任です。 ポルトガルの課税年度は XNUMX 月から XNUMX 月までです。
2.1 個人所得税 (PIT)
ポルトガルの自営業者は、所得に基づく累進税である個人所得税 (PIT) の対象となります。 税率は所得レベルに応じて 14.5% から 48% の範囲です。 非常習納税居住者 (NHR) 制度では、特定の基準が満たされる場合、国外源泉の所得は PIT から免除される場合があります。 また、その活動が高額であるとみなされる場合、ポルトガル由来の収入には 20% の一律税が課される場合があります。
2.2 付加価値税 (VAT)
サービスを提供したり商品を販売したりする場合、ポルトガルおよびその他の国の顧客への請求書に付加価値税 (VAT) を請求する必要がある場合があります。 ポルトガルの標準 VAT 税率は 23% です。 ただし、マデイラ島で自営業の場合、VAT 税率は 22% です。 VAT の免除は、特定の条件が満たされている場合に、EU および非 EU の顧客に請求を行うためのリバース チャージ メカニズムに基づいて利用できます。
2.3 社会保障負担金
ポルトガルの自営業者は、フリーランサーとして登録してから 12 か月後に社会保険料を支払う必要があります。 月額拠出基準は、各報告期間に決定された関連報酬の 1/3 に相当し、その月と翌 XNUMX か月に効果が生じます。
自営業者の関連報酬を決定するには、報告月の前 70 か月間に受け取った収入が考慮されます。 適切な支払いは、提供されたサービスに関する収入の 12% に相当します。 毎月考慮される拠出ベースには、ポルトガル社会指数 (IAS) 値の 14,808.93 倍、年間最大 XNUMX ユーロまでの上限があります。
3. ポルトガルでの自営業者としての登録
ポルトガルで税務目的で自営業者として登録するには、資格を取得する必要があります。 納税者番号 (NIF) そして税務当局に登録します。 これは、税務署 (serviço de finanças) で直接行うことも、次のようなサービスプロバイダーを通じて行うこともできます。 Madeira Corporate Services。 登録したら、すべての収入と支出の記録を保管し、毎年納税申告書 (Declaração de IRS) を提出する必要があります。
フリーランサーとして得られるすべての収入は、Autoridade Tributária e Aduaneira が承認した請求書作成ソフトウェアを通じて請求される必要があります。
4. ポルトガルの自営業者に対する控除と手当
ポルトガルのフリーランサーは、課税所得を減らすためにさまざまな控除や手当を申請できます。 これらには次のものが含まれます。
4.1 事業経費
フリーランサーは、オフィスの家賃、備品、備品などの事業費を課税所得から差し引くことができます。 すべての費用は、フリーランサーが行う事業活動に関連している必要があります。
4.2 個人控除
フリーランサーは、年金制度への拠出、健康保険料、教育費などの個人控除を請求することもできます。
5. 簡素化された制度と組織化された会計
年間収入が 200,000 万ユーロまでのフリーランサーは、課税所得から収入の 25% を定額で控除できる簡素化された制度を選択できます。 収入が 200,000 ユーロを超える人は、組織的な会計処理を行う必要があるため、損益の決定を支援するために公認会計士を雇わなければなりません。
6. 非常習納税居住者 (NHR) 制度
非習慣的な税務上の居住者 (NHR) 制度は、ポルトガルへの長期間 (183 日以上) の移住を検討しているフリーランサーにとって魅力的な選択肢です。 NHR 制度では、制度の規定に基づいて特定の要件が満たされている場合、国外源泉の所得はポルトガルの個人所得税から免除される場合があります。 また、その活動が高額であるとみなされる場合、ポルトガル由来の収入には 20% の一律税が課される場合があります。
7. フリーランサーに対する VAT 義務
ポルトガルの VAT は、課税対象サービスの売上高が 13,500 ユーロを超えるすべての企業に支払われます。 VAT は、四半期または毎月の報告期限期間の XNUMX 日後にポルトガル税務当局に支払われます。
フリーランス活動に関連する請求書は、ポルトガル財務省が承認した請求書発行ソフトウェアを通じて発行する必要があることに注意することが重要です。
8. 納税期限と支払いオプション
ポルトガルのフリーランサーは、毎年 30 月 XNUMX 日までに納税申告書を提出する必要があります。 VAT に登録している場合は、四半期ごとの VAT 申告書も提出する必要があります。
銀行振込、口座振替、税務署納付など、さまざまな納税方法が用意されています。
9. 違反に対する罰則
税法に違反すると、罰則や罰金が科せられる場合があります。 税務当局は、納税申告書の遅延または不正確な提出、税務目的での登録の失敗、期限内の納税の失敗に対して罰金を課すことができます。
10. 税金を管理するためのヒント
ポルトガルで自営業者として税務を管理するには、次のことが重要です。
- 会計士を雇う
- すべての収入と支出を正確に記録してください
- 期限内に納税申告書を提出しましょう
- 税制に関して不明な点がある場合は、専門家のアドバイスを求めてください
- 納税の予算を立て、納税義務をカバーするために毎月お金を積み立てます
- 考慮する 非習慣的な税務上の居住者 ポルトガルへの長期移住を計画している場合の (NHR) 制度
11. まとめ
ポルトガルで自営業になることは、柔軟性と独立性をもたらし、やりがいのある充実した経験となる可能性があります。 税制を理解し、税務目的で登録し、控除や手当を請求し、納税期限を守り、必要に応じて専門家の助けを求めることで、規制を確実に遵守し、仕事に集中することができます。 注意深く計画と管理を行うことで、ポルトガルの自営業の世界をうまくナビゲートし、その恩恵をすべて享受することができます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
