ポルトガルの富裕税。 どこから始めればよいでしょうか? ポルトガルは、その高い生活の質、美しい景観、優遇税制のおかげで、駐在員や投資家にとってますます人気の旅行先となっています。 ポルトガルの税制で大きな関心を集めているのが、いわゆる「富裕税」です。 この包括的なガイドでは、ポルトガルの富裕税の概念、それが居住者と非居住者の両方にどのような影響を与えるか、またさまざまな種類の資産に関連するさまざまな税金と税率について説明します。 この情報があれば、ポルトガルでの生活、投資、財務管理について十分な情報に基づいた意思決定を行うことができるようになります。
ポルトガルの税制の概要
ポルトガルの税制には、所得税、法人税、付加価値税 (VAT)、地方税など、さまざまな種類の税金が含まれています。 税制は主に地方自治体が徴収する連邦税と地方税に分かれています。
ポルトガルに住む外国人がポルトガルで収入を得るには、納税者として登録する必要があります。 ポルトガルの課税年度は1月31日から183月XNUMX日までで、納税申告書は翌年のXNUMX月からXNUMX月までに提出されます。 暦年に XNUMX 日以上ポルトガルに居住する場合、通常はポルトガルの税務居住者とみなされ、全世界の収入に応じて所得税を支払う必要があります。
ポルトガルの富裕税を理解する
ポルトガルには特定の富裕税はありませんが、資産の所有と譲渡に関連する富関連税とみなされるさまざまな税金があります。 これらの税金には次のものが含まれます。
- 地方税
- 印紙税と譲渡税
- キャピタルゲイン税
- 相続税と贈与税
次のセクションでは、これらの税金についてさらに詳しく説明します。
地方税
Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI)
IMI は、地方自治体が管轄内の不動産に対して毎年課す固定資産税です。 正確な税率は、不動産の所在地と課税価格に応じて自治体が決定します。 税率は都市部の不動産の場合は 0.3% ～ 0.45%、地方の不動産の場合は 0.8% です。
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
AIMI は、ポルトガルの「富裕税」としても知られる追加の固定資産税で、600,000 万ユーロを超えるポルトガルの不動産の株式を持つ所有者に適用されます。 不動産が共同所有されている場合、基準額は 1.2 万ユーロに増加します。 AIMIの税率は次のとおりです。
- 企業保有不動産総額の0.4％
- 個人の場合は0.7％
- 1万ユーロ以上の不動産を所有する場合は1％
印紙税と譲渡税
Imposto Municipal Sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
IMT は、使用権、居住権、地上権、用益権など、不動産またはその権利の一部に対する財産権の譲渡に対して課される税金です。 税金は、売買契約の価格または不動産の課税対象価格のいずれか大きい方に適用されます。 税率は不動産の種類と所在地によって異なり、居住用不動産の税率は 0% から 6% です。 アゾレス諸島とマデイラ自治区の宿泊施設は割引料金の恩恵を受けられます。
印紙税 （インポスト ド セロ)
印紙税は、商品の無料譲渡を含む、すべての行為、契約、文書、証書、書類、その他の法的取引に適用される税金です。 不動産の購入の場合、印紙税は売買契約書の金額または不動産の課税価格のいずれか大きい方に0.8%の税率で適用されます。
相続税と贈与税
ポルトガルの相続税と贈与税は印紙税制度に基づいて課税されます。 財産の寄付には0.8%の税金がかかりますが、個人による物品の自由取得（相続や贈与）には10%の税金がかかります。 直系卑属および尊属には相続税がかかりません。 ポルトガルは 60 か国以上と二重課税協定を結んでいるため、駐在員の税負担を軽減できることに注意することが重要です。
外国人に対する税制上の優遇措置
非常習居住者 (NHR) 税制
ポルトガルの NHR 税制では大幅な税控除が受けられます 適格な外国人居住者の特定の種類の所得には一律 20% の税率が適用されます。 NHR プログラムは、過去 XNUMX 年間ポルトガルに納税居住者ではなく、NHR ステータスを申請している個人が利用できます。 このプログラムでは、資格のある個人はポルトガルに居住してから最初の XNUMX 年間、税制優遇を受けることができます。
結論として、ポルトガルには特定の富裕税はありませんが、さまざまな固定資産税や資産所有税が富に関連していると考えられます。 ポルトガルのさまざまな種類の資産に関連する複数の税金と税率を理解することは、財政を効果的に管理し、この美しい国への投資を最大限に活用するために不可欠です。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
