ポルトガルと米国の両方で事業を展開している個人または企業として、各国の税制をどのように操作すればよいのか疑問に思われるかもしれません。 二重課税条約としても知られるポルトガル・米国租税条約は、個人および企業が同じ所得に対して二重に課税されることを防ぐことを目的とした両国間の協定です。 この包括的なガイドでは、条約の主な規定、その利点、個人や企業に与える影響について説明します。
租税条約とは何ですか?
租税条約は、個人や企業が両国で事業を行う場合にどのように課税されるかについてのルールを定めた二国間の協定です。 租税条約の目的は、同じ所得がそれぞれの国で XNUMX 回課税されることで発生する二重課税を防止することです。 これを回避するために、租税条約には通常、特定の種類の所得に課税する権利を持つ国を決定する条項と、二重課税を軽減するメカニズムが含まれています。
ポルトガル・米国租税条約の利点
ポルトガル・米国租税条約は、両国で活動する個人および企業にいくつかの利点をもたらします。 主な利点の XNUMX つは、所得に対する二重課税を防止できることです。 この条約に基づいて、個人と企業は XNUMX つの国でその所得に対してのみ課税されるため、全体的な税負担の軽減に役立ちます。 さらに、この条約は、税務問題をめぐる両国間の紛争を解決するための枠組みを提供し、納税者にさらなる確実性と安定性をもたらすことができます。
ポルトガル・米国租税条約のもう XNUMX つの利点は、両国間の貿易と投資の促進に役立つことです。 この条約は明確で安定した税制の枠組みを提供することで、国境を越えた取引に伴うリスクと不確実性を軽減し、企業が互いの市場に投資しやすくすることができます。
条約の主な規定
ポルトガル・米国租税条約には、各国での個人および企業の課税方法を決定するいくつかの重要な規定が含まれています。 最も重要な規定の XNUMX つは「居住地」条項で、どの国が個人または企業の所得に課税する権利があるかを決定します。 この条約の下では、個人または企業は、住所または恒久的施設がある国の居住者とみなされます。
この条約には、特定の種類の所得に対する課税方法を決定する規定も含まれています。 たとえば、この条約は、配当、利子、ロイヤルティの課税に関する規則に加え、不動産からの所得や事業利益に対する課税の規則も規定しています。 一般に、これらの規定は、所得が XNUMX つの国でのみ課税され、納税者が二重課税の対象にならないことを保証することを目的としています。
この条約が個人や企業に与える影響
ポルトガル・米国租税条約は、各国での個人や企業の課税方法に大きな影響を与える可能性があります。 たとえば、この条約に基づいて、個人と企業は XNUMX つの国の所得に対してのみ課税されるため、全体的な税負担の軽減に役立ちます。 さらに、この条約は、税務問題をめぐる両国間の紛争を解決するためのメカニズムを提供しており、納税者にとってより確実性と安定性を提供することができます。
ただし、この条約にはいくつかの制限がある場合もあります。 たとえば、個人または企業の所得が条約の適用外である場合、二重課税の対象となる可能性があります。 さらに、この条約は、社会保障税や付加価値税など、あらゆる種類の税金を軽減するものではない場合があります。
条約上の特典の申請
個人および企業は、ポルトガル・米国租税条約の特典を利用するには、条約の特典を申請する必要があります。 これには通常、サポート書類とともにフォームを各国の税務当局に提出する必要があります。 申請プロセスは複雑になる場合があるため、多くの場合、条約に精通し、申請プロセスのナビゲートを支援できる税務専門家と協力することをお勧めします。
条約に基づく海外投資への課税
ポルトガル・米国租税条約には、外国投資に対する課税方法を決定する規定も含まれています。 この条約に基づき、海外投資は通常、投資が行われている国で課税されます。 しかし、この条約は海外投資に対する二重課税を軽減するメカニズムを提供しており、これは国境を越えた投資の促進に役立ちます。
条約に基づく二重課税の回避
ポルトガル・米国租税条約の主な目的の XNUMX つは、二重課税を防止することです。 二重課税を避けるために、個人および企業は条約の規定を慎重に検討し、利用可能なすべての救済メカニズムを確実に活用する必要があります。 これには、条約による恩恵の申請、外国税額控除の利用、国境を越えた取引の慎重な構築などが含まれます。
税務専門家と協力して条約をナビゲートする
ポルトガルと米国の租税条約の複雑さを考慮すると、多くの場合、ポルトガルと米国の租税条約と協力することが賢明です。 条約に精通し、その条項の理解に役立つ税務専門家. 税務の専門家 個人や企業が利用可能なすべての救済メカニズムを確実に利用できるようにし、潜在的なコンプライアンス問題や罰則を回避するのに役立ちます。
ポルトガル・米国租税条約は、二重課税を防止し、両国間の国境を越えた投資を促進するのに役立つ重要な協定です。 条約の主要な規定を理解し、税務専門家と協力することで、個人と企業は両国の複雑な税務環境をうまく乗り切り、利用可能なすべての救済メカニズムを確実に活用することができます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
