この記事では、ポルトガルについて知っておくべきことすべてについての包括的なガイドを提供します NHR税制プログラム、そのメリット、対象となる税金、節約を最大化するための専門家のヒントなどを説明します。 私たちは税務顧問として、多くのクライアントが節税を最大化しながら納税義務を最小限に抑える方法を模索しているのを見てきました。ポルトガルの NHR 税制プログラムもそのようなプログラムの XNUMX つです。
ポルトガルの NHR 税プログラムの紹介
ポルトガルの NHR 税制プログラムは、合法的な居住許可を持ってポルトガルに移住する非常習居住者に税制上の優遇措置を提供する制度です。 このプログラムは、外国投資と熟練した専門家を国内に誘致するために 2009 年に導入されました。 NHR 税制プログラムでは、適格な個人は XNUMX 年間、所得に対する税の免除または軽減税率を享受できます。
NHR 税制プログラムの資格を得るには、個人は特定の基準を満たしている必要があります。 まず、彼らはポルトガルの納税居住者である必要があり、過去 183 年間にポルトガルの納税居住者ではなかった必要があります。 次に、ポルトガルにXNUMX日以上滞在するか、ポルトガルに永住権を持っていなければなりません。
NHR の利点を理解する
NHR 税制プログラムは、適格な個人にいくつかの特典を提供します。 第一に、このプログラムは国外源泉からの所得に対して免税または軽減税率を提供します。 これは、ポルトガル国外から配当やキャピタルゲインなどの収入を受け取った場合、ポルトガルではその収入に対して税金を支払う必要がない可能性があることを意味します。 第二に、このプログラムは、高付加価値の仕事として分類される特定の職業から得られる所得（給与またはフリーランサーの収入）に対して 20% の軽減税率を提供します。 この軽減税率はXNUMX年間適用されます。
NHR 税制のもう XNUMX つの利点は、ポルトガルでは富裕税が存在しないことです。 不動産や投資などの資産をお持ちの場合、ポルトガルではそれらの資産に対して税金を支払う必要はありません。 さらに、ポルトガルには二重課税協定の広大なネットワークがあるため、別の国で所得に対して税金を支払った場合、ポルトガルでのその所得に対する税金の支払いを回避できる可能性があります。
NHR 税制に基づく退職所得の課税
NHR 税プログラムに基づき、ポルトガルでは国外源泉から受け取った退職所得に 10% の均一税率が課されます。 これは、他国から年金を受け取った場合、ポルトガルでは累進税率の対象ではなく、その年金に対して 10% の税金を支払わなければならないことを意味します。 ただし、ポルトガル人から年金を受け取った場合は、ポルトガルで課税の対象となります。
NHR 税制に基づく配当および利子所得の課税
外国資金源から受け取った配当金および利子収入も、NHR 税制プログラムに基づいて非課税となります (ブラックリストに掲載された管轄区域に基づく事業体によって支払われた場合を除く)。 これは、他国から配当や利子収入を受け取った場合、ポルトガルではその収入に対して税金を支払う必要がないことを意味します。 ただし、ポルトガルの源泉から配当または利息収入を受け取った場合は、ポルトガルで税金 (28%) が課せられます。
NHR に基づく給与所得の課税
特定の専門職や高付加価値の仕事から得られるポルトガル国内の給与収入は、NHR 税制に基づいて 20% の軽減税率の対象となります。 正確な税率は、高付加価値の仕事から得られる外国人フリーランサーの収入に適用されます（ただし、当該収入が国外で課税され、したがって NHR 規則に基づきポルトガルでのさらなる課税が免除される場合を除く）。 この軽減税率はXNUMX年間適用されます。 ただし、軽減税率の対象とならない職業に就いている場合は、ポルトガルの通常の累進税率が適用されます。
外国源泉の給与は、ポルトガルと源泉地管轄区との間で発効している二重課税協定によって予見されるとおり源泉地で課税される場合に限り、ポルトガルでは課税が免除されます。
NHR 税制に関するよくある誤解
NHR 税制については、対処する価値のある誤解がいくつかあります。 まず、このプログラムは裕福な個人のみが利用できると考える人もいます。 本当じゃない。 このプログラムは、収入レベルに関係なく、資格基準を満たしていれば誰でも参加できます。
第二に、このプログラムは退職者のみが利用できると信じている人もいます。 このプログラムは退職所得に対する税制上の優遇措置を提供していますが、特定の職業に就いており、国外から収入を得ている個人も利用できます。
最後に、このプログラムはあまりにも優れているため正確ではなく、何か落とし穴があるに違いないと考える人もいます。 このプログラムが大幅な税制上の優遇措置を提供しているのは事実ですが、資格基準とプログラムでカバーされる税金を理解することが重要です。 また、移住する前に、ポルトガルおよび母国の税務コンサルタントにアドバイスを求めることも重要です（移住の影響について）。
NHR に基づく節約を最大化するための専門家のヒント
NHR 税制プログラムに基づいて節約を最大限にするには、次のアドバイスを求めることが不可欠です。 プログラムに精通した税理士。 彼らはできる ナビゲートを手伝ってください 資格基準を確認し、プログラムの対象となる収入の種類に関するガイダンスを提供します。
ポルトガルでの納税申告書の提出が容易になるため、収入と支出の正確な記録を保管することも重要です。 さらに、ポルトガルまたは他の国で所有する投資や不動産の税金への影響を考慮する価値があります。
まとめ
ポルトガルの NHR 税制は、ポルトガルに移住する非常習居住者に税制上の優遇措置を提供する制度です。 このプログラムは、国外源泉から得た所得に対して免税または軽減税率を提供し、特定の職業から得た所得に対しては 20% の軽減税率を提供します。 プログラムの参加資格を得るには、個人は特定の資格基準を満たしている必要があります。 このプログラムの利点、対象となる税金を理解し、税理士のアドバイスを求めることで、NHR 税制プログラムに基づく節約を最大限に高めることができます。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
