個人所得税
長期間の転居を希望するフリーランサー（またはデジタル遊牧民）は、183日を超えると、全世界の所得に対してポルトガルの個人所得税が課せられる可能性があります。 探索 非習慣的な税務上の居住者 （NHR）ルートは、マデイラでフリーランスを目指す場合に検討すべきオプションかもしれません。
一般的に言えば、NHRスキームでは、スキームの規則の下でいくつかの要件が満たされている場合、ポルトガルでは外国源泉所得は個人所得税から免除されます。 さらに、デジタル遊牧民によって行われた活動が高付加価値活動と見なされる場合、ポルトガルの源泉所得は20％のフラットタックスの対象となる可能性があります。
個人所得税とフリーランス
ポルトガルの税法では、フリーランスは商業、産業、または農業活動からの収入を伴い、個人事業主（科学、芸術、または技術サービスを含む）または知的権利（元の所有者が取得した場合）からの収入は課税されます。簡素化された体制の下で、または納税者の組織化されたアカウントに基づいて。
簡素化された制度は、組織化された口座を選択しておらず、売上高または総事業収入が前年の200,000万ユーロ（2020年）未満のフリーランス納税者にのみ適用されます。 この簡素化された制度の下では、上記の所得は、PITコードの第75条に記載されている表に記載されているビジネスおよび専門サービスから生じる所得の151％に課税されます。 簡素化された制度に加入する納税者へのインセンティブとして、活動開始時と次の課税期間において、75％の係数が50％と25％減少します。 適用される個人所得税率は、累進課税（最大48％）または20％で横ばい（以下）の場合があります。 NHRスキームの条件).
75％の係数の適用から生じる所得の「控除」は、効果的に発生し、活動に関連する費用と費用の検証によって部分的に条件付けられます。
したがって、係数を適用して決定された課税所得に、総所得の 15% と次の金額の合計との正の差額 (EUR 27.360) が追加されます。
- 4,104ユーロ、またはそれより高い場合は、義務的な社会保障負担金の合計額（一部は受け取った総所得の10％を超えない）。
- ポルトガルの税務当局に伝達される人件費、賃金、または給与。
- 電子領収書または特定の明細書の発行を通じて伝達される専門的活動に割り当てられた不動産賃貸料。その請求書およびその他の文書はポルトガルの税務当局に伝達されます（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合、それは合計金額）。
- 事業または専門的活動に割り当てられた資産の税登録額の1.5％、またはホテルまたは賃貸活動に割り当てられた資産の税登録額の4％（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合は、25％のみと見なされます）合計金額の）。
- ポルトガルの税務当局に正式に伝達された、活動に関連する商品およびサービスの取得に伴うその他の費用、すなわち、現在の消費資材、電気、水、輸送および通信、賃貸料、訴訟、保険、賃貸料、専門家に支払われる義務的な料金納税者が所属する専門的活動を代表する協会およびその他の組織は、納税者およびその従業員の旅行および滞在（活動に部分的にのみ割り当てられている場合、合計金額の25％のみと見なされます）。
- 活動に関連する商品やサービスの輸入およびコミュニティ内での取得。
上記の控除額に加えて、総所得の10％を超え、そのような専門的活動に関連して支払われる義務的な社会保障拠出金の額も、他の目的で控除されない場合、自営業者の所得から控除される場合があります。
自営業者に適用される拠出率は21.4％に相当します。 自営業者の月次拠出基準は、各報告期間に決定された関連報酬の1分の3に相当し、その月と次の70か月に効果をもたらします。 自営業者の関連する報酬を決定するために、報告月の前の12か月に受け取った収入と見なされます。 関連する報酬は、提供されるサービスの量の5,265.72％に相当します。 毎月考慮される拠出ベースの上限は、IASの値の2020倍（21.4ユーロ、12年の値）です。つまり、1126.86か月あたりの最大拠出額はXNUMX％x（XNUMX IAS）= EURXNUMXです。
フリーランサーまたは自営業者として、活動開始から最初の12か月間は社会保障の支払いが免除されることに注意する必要があります。 社会保障拠出金は、参照先の月の翌月の10日から20日の間に支払う必要があります。
ポルトガルのVAT 課税対象サービスの売上高が12,500ユーロを超えるすべての企業が支払う必要があります。 VATは、報告期限のXNUMX日後に、四半期ごとまたは月ごとにポルトガルの税務当局に支払われます。
最後になりましたが、フリーランス活動に関連する請求書は、ポルトガルの財務省が承認した請求書発行ソフトウェアを介して発行する必要があることに注意してください。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを意図したものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。
ローリンダは、南アフリカの行政商工研究所で経営学の学位を取得しています… 続きを読む
