ポルトガルのデジタル遊牧民と個人所得税
ポルトガルに 183 日を超える長期滞在するデジタル遊牧民は、全世界の収入に対してポルトガルの個人所得税を課される可能性があります。 探検する 非習慣的な税務上の居住者 ポルトガルでデジタル遊牧民としてフリーランスになるつもりなら、(NHR) ルートを検討する選択肢になるかもしれません。
一般的に言えば、 NHRスキーム, 海外源泉所得は個人所得から免除されます。 ポルトガルの税金、制度の規則に基づいていくつかの要件が満たされている場合に限ります。 さらに、デジタル遊牧民が行う活動が高付加価値活動とみなされる場合、ポルトガル源泉の所得には 20% の一律税が課される可能性があります。
個人所得税とフリーランス
ポルトガルのデジタル遊牧民のほとんどは、商業、工業、または農業活動からの収入と、個人事業主からの収入（科学、芸術、または技術サービスを含む）または知的権（元の事業者が獲得した場合）からの収入を伴うフリーランスに従事することになります。所有者）は、簡素化された制度の下で、または納税者の組織された口座に基づいて課税される場合があります。
簡素化された制度は次の場合にのみ適用されます。 フリーランスの納税者 組織口座を選択していないため、前年の売上高または事業総収入および専門職収入が 200,000 ユーロ（2020 年）未満である人。 この簡素化された制度の下では、上記の所得は、PIT コード第 75 条に記載の表に記載されているビジネスおよび専門サービスから生じる所得の 151% に課税されます。 簡素化された制度に参加する納税者に対するインセンティブとして、75% の係数は、活動開始時の課税期間と次の課税期間に 50% と 25% ずつ減額されます。 適用される個人所得税率は、累進的 (最大 48%) または一律 20% (以下) の場合があります。 NHRスキームの条件).
75％の係数を適用することから生じる所得の「控除」は、効果的に発生し、活動に関連する費用と費用の検証によって部分的に条件付けられます。
したがって、係数を適用して決定された課税所得に、総所得の 15% と次の金額の合計との正の差額 (EUR 27.360) が追加されます。
- 4,104ユーロ、またはそれより高い場合は、義務的な社会保障負担金の合計額（一部は受け取った総所得の10％を超えない）。
- ポルトガルの税務当局に伝達される人件費、賃金、または給与。
- 電子領収書または特定の明細書の発行を通じて伝達される専門的活動に割り当てられた不動産賃貸料。その請求書およびその他の文書はポルトガルの税務当局に伝達されます（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合、それは合計金額）。
- 事業または専門的活動に割り当てられた資産の税登録額の1.5％、またはホテルまたは賃貸活動に割り当てられた資産の税登録額の4％（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合は、25％のみと見なされます）合計金額の）。
- ポルトガルの税務当局に正式に伝達された、活動に関連する商品およびサービスの取得に伴うその他の費用、すなわち、現在の消費資材、電気、水、輸送および通信、賃貸料、訴訟、保険、賃貸料、専門家に支払われる義務的な料金納税者が所属する専門的活動を代表する協会およびその他の組織は、納税者およびその従業員の旅行および滞在（活動に部分的にのみ割り当てられている場合、合計金額の25％のみと見なされます）。
- 活動に関連する商品やサービスの輸入およびコミュニティ内での取得。
上記の控除額に加えて、総所得の 10% を超え、そのような専門的活動に関連して支払われた義務的な社会保険料の額も、他の目的で控除されない場合、自営業の所得から控除される場合があります。
自営業者に適用される拠出率は21.4％に相当します。 自営業者の月額拠出基準は、各報告期間に決定された関連報酬の 1/3 に相当し、その月と次の 70 か月間で効果が生じます。 自営業者の関連報酬を決定するには、報告月の前 12 か月間に受け取った収入が考慮されます。 関連する報酬は、提供されたサービス額の 5,7654.16% に相当します。 各月に考慮される拠出ベースには、IAS の価値の 2020 倍 (21.4 ユーロ、12 年の価値) という上限があります。つまり、月あたりの最大拠出額は 1233.74%x(XNUMX IAS) = XNUMX ユーロです。
フリーランサーまたは自営業者は、活動を開始してから最初の 12 か月間は社会保障の支払いが免除されることに注意することが重要です。 社会保険料は、記載されている月の翌月10日から20日までに支払わなければなりません。
付加価値税（VAT） 課税対象サービスの売上高が 13,500 ユーロを超えるすべての企業が支払う義務があり、ポルトガルのデジタル遊牧民が直ちに免除されるわけではありません。 VAT は、四半期または毎月の報告期限期間の XNUMX 日後にポルトガル税務当局に支払われます。
最後に、フリーランス活動に関連する請求書は、ポルトガル財務省が承認した請求書発行ソフトウェアを通じて発行する必要があることに注意してください。
この記事は一般的な情報提供のみを目的として提供されており、いかなる種類の法的または専門的なアドバイスを目的としたものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。 ポルトガルでデジタル遊牧民としてサポートが必要な場合は、お気軽にお問い合わせください。 接触 私たちのチーム.
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
