ポルトガルの法人税率: 概要
ポルトガルの法人税率は国の財政状況において重要な役割を果たしており、ポルトガルも例外ではありません。 この包括的なガイドでは、2023 年のポルトガルの法人税の状況を調査します。法人税の複雑さを理解することは、収益性と持続可能性に直接影響するため、ポルトガルで事業を展開する企業にとって不可欠です。 このガイドは、法人税率、最近の規制変更、税制上の優遇措置、居住規則、国際ビジネスにおける重要な考慮事項を詳しく掘り下げることで、ポルトガルの複雑な法人税制度を乗り切るために必要な知識を身につけることを目的としています。
ポルトガルの法人税情勢の概要
ポルトガルは、経済成長を促進するために設計されたさまざまな優遇措置や免除など、企業にとって魅力的な法人税環境を提供しています。 ポルトガルの法人税制度は世界中で運用されているため、居住企業は世界中の所得に対して課税の対象となります。 一方、非居住者企業はポルトガルを源泉とする所得に対してのみ課税されます。 この区別は、企業がポルトガルでの納税義務を決定するために不可欠です。
2023 年のポルトガルの法人税率
2023 年のポルトガルの法人税率は 21% にとどまります。 この税率は、居住会社と非居住会社の両方に適用されます。 ただし、特定の状況では軽減税率が必要となる場合があります。 たとえば、売上高 50 ユーロまでの中小企業 (SME) は、17% の法人税率の軽減の恩恵を受ける可能性があります。 この奨励金は、ポルトガル経済の重要な推進力である中小企業の成長と発展を支援することを目的としています。
一方、マデイラ島（ポルトガル自治区）の法人税率は14,7％です。 一方、売上高 50 ユーロまでの中小企業 (SME) は、11,9% の法人税率の軽減の恩恵を受ける可能性があります。 さらに、マデイラ島で設立された企業も次の恩恵を受けることができます。 MIBC体制, 条件が満たされれば、法人税率は 5% になります。
ポルトガル法人の税務上の居住規則を理解する
ポルトガルの税法を遵守するには、企業の税務上の居住ステータスを決定することが不可欠です。 ポルトガル国内に法定所在地または実質的な経営拠点を有する企業は、ポルトガルの税務上の居住者とみなされます。 ただし、ポルトガルは二重課税を避けるために複数の国と租税条約を結んでいます。 これらの条約は、国境を越えて活動する企業の税務上の居住地を決定する規則を提供する場合があります。 適切な税務計画を立て、ポルトガルの納税義務を遵守するには、税務上の居住規則を理解することが重要です。
ポルトガルの法人税の標準控除および控除
ポルトガルは、課税所得を減らすために企業にさまざまな控除や手当を提供しています。 標準控除には、従業員の給与、家賃、光熱費、原材料など、事業活動に直接関係する費用が含まれます。 さらに、企業は研究開発費、研修費、承認された慈善団体への寄付金の控除を請求することができます。 企業は、正確な報告を保証し、控除額を最大化するために、これらの経費の詳細な記録を保管する必要があります。
ポルトガルで事業を展開する国際ビジネスに関する重要な考慮事項
ポルトガルでの事業展開を目指す国際企業にとって、留意すべき重要な考慮事項がいくつかあります。 まず、国境を越えた取引の税務上の影響と移転価格ルールの適用の可能性を理解することが重要です。 ポルトガルでは、関連事業体間の取引が独立企業間で行われることを保証する移転価格規制が導入されています。 さらに、企業はポルトガルにおける恒久的施設の影響について、国内で納税義務が生じる可能性があることを認識しておく必要があります。 専門家のアドバイスを求め、綿密な税務計画を立てることは、国際企業がポルトガルの税務環境をうまく乗り切るために不可欠です。
ポルトガルの法人税率を最適化するためのヒント
ポルトガルの法人税の状況を乗り切るには、慎重な計画と国の税規制の理解が必要です。 企業は、ポルトガルで適用される法人税率、最近の規制変更、利用可能なインセンティブと免除、納税者の居住規則、および標準控除を考慮することで、法人税戦略を最適化できます。 企業がコンプライアンスを確保し、税務効率を最大化するには、税務の専門家から専門的なアドバイスを求め、規制の最新情報を常に入手することが重要です。 法人税に対する戦略的アプローチにより、企業はポルトガルのダイナミックで競争の激しいビジネス環境で成長することができます。
お問い合わせ 私たちのチーム ポルトガルにおける法人税戦略を最適化し、最新の規制へのコンプライアンスを確保するために、今日から多数の税務専門家が対応します。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
