Il Portogallo offre un regime fiscale interessante per gli espatriati che stanno pensando di trasferirsi nel paese. Con il suo sistema fiscale basato sulla residenza, il Portogallo offre condizioni favorevoli per le persone che desiderano ottimizzare la propria posizione fiscale. In questa guida esploreremo gli aspetti chiave della tassazione in Portogallo per gli espatriati, concentrandoci sulle norme fiscali applicabili ai non residenti.
Residenza e Obblighi Fiscali
Per determinare i tuoi obblighi fiscali in Portogallo, è fondamentale comprendere il concetto di residenza fiscale. In Portogallo, sarai considerato residente fiscale se trascorri 183 giorni o più nel paese durante un anno solare. In quanto residente fiscale, sei tenuto a pagare le tasse in Portogallo sul tuo reddito mondiale. Tuttavia, se non sei considerato un non residente fiscale, sarai soggetto solo all'imposta sul reddito guadagnato in Portogallo.
Convenzioni contro le doppie imposizioni
Per i soggetti residenti fiscalmente in più giurisdizioni, l’applicazione delle convenzioni contro la doppia imposizione (DTA) diventa essenziale. Le CDI sono accordi bilaterali tra Stati che mirano a prevenire la doppia imposizione ed eliminare l’evasione fiscale. Il Portogallo ha firmato oltre 70 DTA, compresi accordi con paesi come il Regno Unito, gli Stati Uniti, la Germania e la Francia.
In base a tali accordi, la tassazione di alcune tipologie di reddito dipenderà dalle disposizioni contenute nella specifica CDI. Ad esempio, la CDI tra Portogallo e Sud Africa stabilisce che se un individuo è residente fiscale in entrambi i paesi, la determinazione dell’imponibilità fiscale si baserà su fattori quali la residenza permanente, le relazioni economiche, la residenza abituale e la nazionalità. Questi accordi svolgono un ruolo cruciale nel garantire una tassazione equa per le persone con fonti di reddito internazionali.
Programma per residenti non abituali (NHR).
Il Portogallo ha introdotto un regime fiscale speciale noto come Programma per residenti non abituali (NHR)., finalizzato ad attrarre individui di alto valore nel Paese. Questo programma offre vantaggi fiscali unici per un periodo di dieci anni consecutivi. Per qualificarsi per il programma NHR, è necessario essere un nuovo residente fiscale in Portogallo e non essere stato residente fiscale nei cinque anni precedenti.
Nell’ambito del programma NHR, alcuni tipi di reddito sono esenti da tassazione o soggetti ad aliquote fiscali favorevoli. Ad esempio, il reddito da lavoro dipendente prodotto all’estero può essere esente dall’imposta portoghese se è già soggetto a imposta nel paese di origine ai sensi di una DTA o di una convenzione fiscale internazionale. Allo stesso modo, il reddito pensionistico può essere soggetto a un’aliquota fissa del 10%. È importante notare che il programma NHR è soggetto a specifici requisiti di ammissibilità e deve essere attentamente valutato consultando esperti fiscali.
Tassazione delle diverse categorie di reddito
Reddito da lavoro dipendente
Il reddito da lavoro guadagnato da residenti non abituali in Portogallo è soggetto a tassazione con un'aliquota fiscale speciale del 20%. Tuttavia, i redditi guadagnati all'estero nella categoria del lavoro dipendente possono essere esenti dall'imposta portoghese se sono già tassati nel paese di origine ai sensi di una DTA o di una convenzione fiscale internazionale. Questa disposizione garantisce che gli individui non siano soggetti a doppia imposizione sul reddito da lavoro dipendente.
Lavoro autonomo, capitale, royalties e redditi immobiliari
I redditi derivanti dal lavoro autonomo, i redditi da capitale (dividendi, interessi, ecc…), le plusvalenze, gli immobili e le royalties sono trattati diversamente nel sistema fiscale portoghese. I residenti non abituali impegnati in attività di alto valore di carattere scientifico, artistico o tecnico possono beneficiare di esenzioni sui redditi percepiti all'estero in queste categorie. L'esenzione si applica se il reddito può essere tassato nel paese di origine ai sensi di una DTA o di una convenzione fiscale internazionale e non si considera ottenuto in territorio portoghese.
Reddito da pensione
I redditi pensionistici percepiti da residenti non abituali sono soggetti ad un'aliquota fiscale favorevole del 10%. Questa tariffa forfettaria si applica al reddito pensionistico che non è considerato deducibile dalle tasse in Portogallo. Analogamente ad altre categorie di reddito, il reddito pensionistico può essere esente dall'imposta portoghese se è già tassato nel paese di origine ai sensi di una DTA o di una convenzione fiscale internazionale.
Esenzioni fiscali e meccanismi di credito
In determinate circostanze, i redditi esenti da imposta possono comunque essere inclusi nel calcolo della base imponibile per altre categorie di reddito. Esistono tuttavia esenzioni specifiche per le plusvalenze su titoli, dividendi e interessi e redditi soggetti all'aliquota speciale del 20% per il lavoro dipendente e autonomo.
I residenti non abituali che hanno diritto alle esenzioni fiscali possono scegliere di utilizzare il meccanismo del credito d'imposta previsto dagli accordi internazionali sulla doppia imposizione. Questo meccanismo consente l’inclusione dei redditi esenti nel quadro fiscale generale, con poche eccezioni.
Richiesta di status di residente non abituale
Per beneficiare del programma NHR, gli individui devono registrarsi come residenti non abituali presso il Registro dei contribuenti portoghese. La registrazione deve essere effettuata quando si cambia residenza in Portogallo e prima di essere considerato residente fiscale per il rispettivo anno fiscale. Una volta registrato, lo status di residente non abituale ha validità per dieci anni consecutivi.
Nel corso dei dieci anni, se il residente non abituale non sceglie di presentare la domanda come tale per un determinato anno, potrà riprendere lo status per gli anni restanti. È importante notare che si applicano i requisiti di ammissibilità e gli individui dovrebbero consultare esperti fiscali per garantire il rispetto delle regole e dei regolamenti del programma.
Conclusione
Le tasse in Portogallo per gli espatriati sono una questione complessa, soprattutto per i non residenti. Comprendere le regole sulla residenza, gli accordi sulla doppia imposizione e i vantaggi del programma per residenti non abituali è fondamentale per ottimizzare la tua posizione fiscale. Cercando consulenza e guida professionale, puoi navigare nel sistema fiscale portoghese con sicurezza e garantire il rispetto delle normative applicabili. Il regime fiscale favorevole del Portogallo per gli espatriati lo rende una destinazione attraente per le persone che cercano di massimizzare il proprio potenziale finanziario godendo allo stesso tempo delle ricche offerte culturali e naturali del paese.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere interpretate come consulenza legale, fiscale o finanziaria. Per una consulenza personalizzata, si prega di consultare un professionista qualificato.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
