Decodifica degli scaglioni fiscali in Portogallo: la tua guida alle tariffe 2024

Introduzione

Il Portogallo è stato a lungo considerato una destinazione attraente per le persone che cercano condizioni fiscali favorevoli. Tuttavia, le recenti modifiche al regime fiscale hanno spinto molti a chiedersi se il Portogallo rimanga un paese fiscalmente favorevole. In questa guida completa, analizzeremo gli scaglioni fiscali in Portogallo, fornendo preziosi approfondimenti su aliquote, esenzioni e normative a cui gli individui devono orientarsi.

Comprendere l'imposta sul reddito portoghese

Imposta sul reddito in Portogallo viene riscosso sui residenti in base ai loro guadagni mondiali, inclusi redditi da lavoro dipendente, pensioni e redditi da locazione. D'altra parte, i non residenti sono soggetti a tassazione solo sui redditi derivanti da fonti portoghesi. È essenziale comprendere le aliquote dell’imposta sul reddito e le recenti modifiche apportate per il 2024.

Il Portogallo ha modificato le aliquote della scala dell’imposta sul reddito per l’anno fiscale 2024. Le aliquote per le fasce di reddito inferiori sono state ridotte, mentre le fasce di reddito sono state adeguate per tenere conto dell’inflazione. Di conseguenza, i residenti possono aspettarsi un contesto fiscale più favorevole.

Scaglioni fiscali portoghesi per il 2024

Per comprendere meglio le aliquote dell’imposta sul reddito in Portogallo per i residenti, presentiamo la seguente tabella:

Nota: Il reddito imponibile è diviso per due per i contribuenti sposati e per quelli sposati di fatto che optano per la tassazione congiunta.

Tassazione dei redditi da investimenti

I redditi da investimenti in Portogallo sono soggetti ad un’aliquota forfettaria del 28%. Questa categoria comprende gli interessi attivi e i redditi da investimenti di capitale come azioni, titoli e obbligazioni. Tuttavia, i residenti possono scegliere la scala delle aliquote dell'imposta sul reddito se risulta più vantaggiosa.

È importante notare che se un conto bancario o un investimento è detenuto in una giurisdizione classificata come "paradiso fiscale" dalle autorità portoghesi, il reddito è soggetto a un'aliquota fiscale più elevata del 35%. Questa classificazione comprende località come Gibilterra e Guernsey.

Tassazione delle plusvalenze in Portogallo

I residenti portoghesi che vendono proprietà in qualsiasi parte del mondo sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze. La metà del guadagno viene aggiunta al reddito annuale e tassata secondo l'aliquota dell'imposta sul reddito applicabile. Tuttavia, ci sono eccezioni a questa regola.

Non viene imposta alcuna imposta sulle plusvalenze se la vendita riguarda una casa principale e i proventi vengono reinvestiti in una nuova casa principale in Portogallo o altrove nell'Unione Europea o nello Spazio Economico Europeo. L'esenzione si estende anche ai pensionati o ai residenti con più di 65 anni che reinvestono in un contratto assicurativo o in un fondo pensione idoneo entro sei mesi dalla vendita.

Anche i non residenti che possiedono proprietà portoghesi sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, recenti modifiche hanno ridotto la base imponibile al 50% del guadagno e l’imposta viene calcolata utilizzando le aliquote della scala dell’imposta sul reddito, allineandola al trattamento dei residenti.

Come sottolineato in precedenza, le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni, titoli e obbligazioni sono tassate come redditi da investimenti.

Il programma di residenza non abituale (NHR).

I programma di residenza non abituale, un programma popolare a beneficio dei cittadini stranieri residenti in Portogallo, chiuso ai nuovi richiedenti il ​​31 dicembre 2023. Tuttavia, le persone che hanno avviato la domanda di visto di residenza nel 2023 e hanno garantito proprietà, lavoro o tirocini scolastici sono esentati da questa restrizione.

Gli attuali titolari dello status NHR continueranno a godere dei vantaggi fiscali del programma fino alla fine del loro mandato di 10 anni. Successivamente, diventano soggetti all’imposta portoghese sui loro redditi e plusvalenze mondiali ad aliquote standard, che possono arrivare fino al 48% per l’imposta sul reddito e al 28% per i redditi da investimenti. Inoltre, il 50% di qualsiasi plusvalenza immobiliare sarà soggetto a tassazione.

Per massimizzare i benefici di NHR e ottimizzare la propria situazione fiscale, i privati ​​dovrebbero prendere in considerazione la ristrutturazione dei propri beni ben prima della scadenza del programma. La ricerca di una consulenza specializzata e di una pianificazione meticolosa può portare a notevoli risparmi fiscali, indipendentemente dal fatto che si rimanga in Portogallo o si trasferisca altrove.

Regime fiscale per i professionisti qualificati

Al posto del programma NHR, il Portogallo ha introdotto un nuovo regime rivolto ai professionisti qualificati impiegati o autonomi in settori specifici, come l’istruzione superiore, la ricerca scientifica, la tecnologia e le startup. Per averne diritto, gli individui non devono essere stati residenti in Portogallo nei cinque anni precedenti la presentazione della domanda e il regime rimarrà in vigore per dieci anni.

Le persone qualificate nell'ambito di questo regime beneficiano di un'aliquota fiscale fissa del 20% sul reddito da lavoro dipendente o autonomo. Inoltre, il reddito estero, compreso il lavoro dipendente, l’affitto e i dividendi, è esente dalla tassazione portoghese.

Tassazione delle proprietà di alto valore

L'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) del Portogallo è una forma limitata di imposta sul patrimonio che si applica alle proprietà portoghesi di alto valore, indipendentemente dallo stato di residenza. Tuttavia, la responsabilità sorge solo quando la partecipazione di un individuo in proprietà portoghesi supera i 600,000 euro. Per i comproprietari la soglia è di 1.2 milioni di euro.

Le aliquote AIMI variano in base al valore dell'immobile, con aliquote dello 0.7% per i privati ​​e dello 0.4% per le aziende. Gli immobili di valore superiore a 1 milione di euro sono soggetti ad un'aliquota dell'1%, mentre qualsiasi valore superiore a 2 milioni di euro è tassato all'1.5%. Vale la pena notare che la maggior parte delle aziende non hanno diritto a tale indennità.

Imposta di bollo sulle successioni

L'imposta di bollo portoghese, simile all'imposta di successione, offre un trattamento fiscale favorevole rispetto ai paesi vicini e al Regno Unito. L'aliquota fissa per l'imposta di bollo è del 10% e si applica esclusivamente alle proprietà e ai beni portoghesi ereditati o donati al di fuori della famiglia diretta.

Tuttavia, è fondamentale essere consapevoli della legge portoghese sulla successione “erede forzata”, che assegna automaticamente porzioni di un patrimonio in base alla linea di sangue, indipendentemente dalle volontà scritte. Gli individui dovrebbero intraprendere azioni appropriate per proteggere il proprio patrimonio e garantire che le proprie intenzioni siano rispettate per evitare potenziali complicazioni.

Inoltre, gli espatriati nel Regno Unito dovrebbero rivedere il proprio status di domicilio per determinare eventuali implicazioni per l’imposta di successione nel Regno Unito.

Pianificazione fiscale per il Portogallo

In conclusione, il Portogallo continua a offrire un ambiente fiscale favorevole per residenti e non residenti (soprattutto se si confrontano gli scaglioni fiscali in Portogallo con il costo della vita). Tuttavia, considerati i recenti cambiamenti nel regime fiscale, è fondamentale rivolgersi a una consulenza specializzata per garantire una pianificazione fiscale ottimale. Rivedere regolarmente i tuoi accordi finanziari e cercare una guida personalizzata può aiutarti a sfruttare al massimo le opportunità disponibili e garantire la tranquillità finanziaria in Portogallo.

At Madeira Corporate Services, disponiamo di un team di consulenti esperti che forniscono servizi di consulenza fiscale completi per le persone che considerano o già vivono in Portogallo. Con la nostra profonda conoscenza del panorama fiscale locale e il nostro impegno nel garantire l’efficienza fiscale, possiamo assistervi nella strutturazione del vostro patrimonio e del vostro patrimonio per ridurre al minimo l’esposizione agli scaglioni fiscali in Portogallo. Contattaci oggi per discutere delle tue esigenze specifiche e intraprendere un viaggio verso un futuro finanziario più sicuro in Portogallo.

Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni fornite in questo articolo sono solo a scopo informativo e non devono essere considerate consulenza legale o fiscale. Si prega di consultare a professionista qualificato per una guida specifica su misura per le tue circostanze.