Քանի որ գիգերի տնտեսությունը շարունակում է ընդլայնվել, ավելի ու ավելի շատ մասնագետներ մտածում են Պորտուգալիայում ինքնազբաղվելու մասին: Երկիրն առաջարկում է բարենպաստ բիզնես միջավայր, գրավիչ հարկային արտոնություններ և կյանքի բարձր որակ: Այս համապարփակ ուղեցույցում մենք կուսումնասիրենք Պորտուգալիայում ինքնազբաղված լինելու տարբեր ասպեկտները, ներառյալ հարկումը, գրանցումը, նվազեցումները և սոցիալական ապահովության վճարները:
1. Պորտուգալիայում ինքնազբաղվածության ներածություն
Ազատ աշխատողների շուկայի աճը Պորտուգալիան դարձրեց գրավիչ վայր ինքնազբաղված մասնագետների համար: Երկիրը հայտնի է դարձել թվային քոչվորներով և ձեռներեցներով՝ իր ճկուն աշխատանքային օրենսդրությամբ, մեղմ կլիմայով և կենսունակ մշակույթով: Որպես ինքնազբաղված անհատ՝ դուք կարող եք ընտրել ձեր նախագծերն ու հաճախորդներին, բայց դուք նաև պատասխանատու եք ձեր հարկերը և սոցիալական ապահովության վճարները կառավարելու համար:
2. Պորտուգալիայում ինքնազբաղված անձանց հարկումը
Երբ դուք Պորտուգալիայում ինքնազբաղված եք, դուք ենթակա եք նույն հարկային օրենքներին, ինչ ցանկացած այլ անկախ մասնագետ: Հարկային համակարգը հիմնված է ինքնագնահատման ռեժիմի վրա, այսինքն՝ դուք պատասխանատու եք ձեր հարկերը հաշվարկելու և վճարելու համար: Պորտուգալիայում հարկային տարին տևում է հունվարից դեկտեմբեր:
2.1 Անձնական եկամտահարկ (PIT)
Պորտուգալիայում ինքնազբաղված անձինք ենթակա են Անձնական եկամտահարկի (PIT), որը պրոգրեսիվ հարկ է՝ հիմնված նրանց եկամտի վրա: Հարկային դրույքաչափերը տատանվում են 14.5%-ից մինչև 48%, կախված ձեր եկամտի մակարդակից: Ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտի (NHR) սխեմայի համաձայն՝ օտարերկրյա աղբյուրներից ստացված եկամուտը կարող է ազատվել PIT-ից՝ պայմանով, որ բավարարվեն հատուկ չափանիշներ: Նաև պորտուգալական աղբյուրներից ստացված եկամուտը կարող է ենթարկվել 20% հաստատագրված հարկի, եթե գործունեությունը համարվում է բարձր արժեք:
2.2 Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ)
Եթե ծառայություններ եք մատուցում կամ ապրանքներ եք վաճառում, ձեզ հարկավոր է Պորտուգալիայում և այլ երկրներում գտնվող հաճախորդներին ձեր հաշիվ-ապրանքագրերից գանձել Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ): Պորտուգալիայում ԱԱՀ-ի ստանդարտ դրույքաչափը 23% է: Այնուամենայնիվ, եթե դուք ինքնազբաղված եք Մադեյրայում, ապա ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 22% է: ԱԱՀ-ից ազատումները հասանելի են հակադարձ գանձման մեխանիզմի ներքո ԵՄ և ԵՄ անդամ չհանդիսացող հաճախորդներին հաշիվ-ապրանքագրեր ներկայացնելու համար՝ որոշակի պայմանների պահպանմամբ:
2.3 Սոցիալական ապահովության վճարներ
Պորտուգալիայում ինքնազբաղված անձինք պետք է վճարեն սոցիալական ապահովության վճարներ որպես ֆրիլանսեր գրանցվելուց 12 ամիս հետո: Ամսական վճարումների հիմքը համապատասխանում է յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանում որոշված համապատասխան վարձատրության 1/3-ին և ազդեցություն է թողնում այդ և հաջորդող երկու ամիսներին:
Ինքնազբաղվածների համապատասխան վարձատրությունը որոշելու համար հաշվի են առնվում հաշվետու ամսվան նախորդող երեք ամիսների ընթացքում ստացված եկամուտները: Համապատասխան վճարը համապատասխանում է մատուցված ծառայությունների եկամտի 70%-ին։ Յուրաքանչյուր ամսվա համար դիտարկվող ներդրումային բազան ունի առավելագույն սահմանաչափ՝ 12 անգամ գերազանցելով Պորտուգալիայի սոցիալական ինդեքսի (IAS) արժեքը՝ մինչև տարեկան առավելագույնը 14,808.93 եվրո:
3. Գրանցվել որպես ինքնազբաղված մասնագետ Պորտուգալիայում
Պորտուգալիայում հարկային նպատակներով որպես ինքնազբաղված մասնագետ գրանցվելու համար անհրաժեշտ է ձեռք բերել ա հարկային նույնականացման համարը (NIF) և գրանցվել հարկային մարմիններում: Դուք կարող եք դա անել անձամբ հարկային գրասենյակում (serviço de finanças) կամ ծառայություններ մատուցողի միջոցով, ինչպիսիք են. Madeira Corporate Services. Գրանցվելուց հետո դուք պետք է գրանցեք ձեր բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը և ամեն տարի ներկայացնեք հարկային հայտարարագիր (Declaração de IRS):
Որպես ֆրիլանսերի ստեղծած ամբողջ եկամուտը պետք է հաշիվ-ապրանքագրվի Autoridade Tributária e Aduaneira-ի կողմից հաստատված հաշիվ-ապրանքագրերի ծրագրաշարի միջոցով:
4. Պորտուգալիայում ինքնազբաղված անձանց պահումներ և նպաստներ
Պորտուգալիայում ազատ աշխատողները կարող են պահանջել տարբեր նվազեցումներ և նպաստներ՝ նվազեցնելու իրենց հարկվող եկամուտը: Դրանք ներառում են.
4.1 Բիզնեսի ծախսեր
Անկախ աշխատողները կարող են հանել բիզնեսի ծախսերը, ինչպիսիք են գրասենյակի վարձույթը, սարքավորումները և պարագաները, իրենց հարկվող եկամուտից: Բոլոր ծախսերը պետք է կապված լինեն ֆրիլանսերի կողմից իրականացվող բիզնես գործունեության հետ։
4.2 Անձնական նվազեցումներ
Անկախ աշխատողները կարող են նաև պահանջել անձնական պահումներ, ինչպիսիք են կենսաթոշակային պլանի մուծումները, առողջության ապահովագրության վճարները և կրթության ծախսերը:
5. Պարզեցված ռեժիմ ընդդեմ կազմակերպված հաշվապահության
Տարեկան մինչև 200,000 եվրո եկամուտ ունեցող ազատ աշխատողները կարող են ընտրել պարզեցված ռեժիմը, որը թույլ է տալիս նրանց հարկվող եկամտից հանել իրենց եկամտի 25%-ի հաստատագրված դրույքաչափը: Նրանք, ովքեր գերազանցում են 200,000 եվրո եկամուտը, պետք է ունենան կազմակերպված հաշվապահություն և, հետևաբար, պետք է վարձեն խորհրդի կողմից հաստատված հաշվապահ, որը կօգնի որոշել իրենց շահույթը և վնասը:
6. Ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտ (NHR) սխեմա
The Ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտ (NHR) սխեման գրավիչ տարբերակ է ազատ մասնագետների համար, ովքեր ցանկանում են տեղափոխվել Պորտուգալիա երկար ժամանակով (ավելի քան 183 օր): NHR սխեմայի համաձայն՝ օտարերկրյա աղբյուրներից ստացված եկամուտը Պորտուգալիայում կարող է ազատվել անձնական եկամտահարկից՝ պայմանով, որ հատուկ պահանջները բավարարվեն սխեմայի կանոններով: Նաև պորտուգալական աղբյուրներից ստացված եկամուտը կարող է ենթարկվել 20% հաստատագրված հարկի, եթե գործունեությունը համարվում է բարձր արժեք:
7. ԱԱՀ-ի պարտավորություններ ազատ աշխատողների համար
ԱԱՀ-ն Պորտուգալիայում վճարվում է բոլոր այն ձեռնարկությունների կողմից, որոնց շրջանառությունը գերազանցում է 13,500 եվրոն հարկվող ծառայությունների համար: ԱԱՀ-ն վճարվում է Պորտուգալիայի հարկային մարմնին հաշվետու ժամկետների ավարտից յոթ օր հետո՝ եռամսյակային կամ ամսական:
Կարևոր է նշել, որ ձեր ֆրիլանսի գործունեության հետ կապված հաշիվ-ապրանքագրերը պետք է թողարկվեն Պորտուգալիայի ֆինանսների նախարարության կողմից հաստատված հաշիվ-ապրանքագրերի ծրագրաշարի միջոցով:
8. Հարկային վերջնաժամկետներ և վճարման տարբերակներ
Պորտուգալիայում ազատ աշխատողները պետք է իրենց հարկային հայտարարագիրը ներկայացնեն մինչև յուրաքանչյուր տարվա հունիսի 30-ը: Եթե դուք գրանցված եք ԱԱՀ-ով, ապա պետք է ներկայացնեք նաև ԱԱՀ-ի եռամսյակային հայտարարագրեր:
Հասանելի են հարկերի վճարման մի քանի տարբերակներ, այդ թվում՝ բանկային փոխանցում, ուղղակի դեբետ և վճարում հարկային գրասենյակում:
9. Տուգանքներ չկատարման համար
Հարկային կանոնակարգերին չհամապատասխանելը կարող է հանգեցնել տույժերի և տուգանքների: Հարկային մարմինները կարող են տույժեր կիրառել հարկային հայտարարագրերը ուշ կամ սխալ ներկայացնելու, հարկային նպատակներով չգրանցվելու և հարկերը ժամանակին չվճարելու համար:
10. Խորհուրդներ ձեր հարկերը կառավարելու համար
Պորտուգալիայում որպես ինքնազբաղված անհատ ձեր հարկային գործերը կառավարելու համար կարևոր է.
- Վարձեք հաշվապահ
- Պահպանեք ձեր բոլոր եկամուտների և ծախսերի ճշգրիտ գրառումները
- Ժամանակին ներկայացրեք ձեր հարկային հայտարարագրերը
- Փնտրեք մասնագետի խորհրդատվություն, եթե վստահ չեք հարկային համակարգի որևէ ասպեկտի վերաբերյալ
- Բյուջե ձեր հարկային վճարումների համար և ամեն ամիս մի կողմ դրեք ձեր հարկային պարտավորությունները ծածկելու համար
- Դիտարկենք այն Ոչ սովորական հարկային ռեզիդենտ (NHR) սխեմա, եթե դուք նախատեսում եք տեղափոխվել Պորտուգալիա երկար ժամանակով
11: եզրափակում
Պորտուգալիայում ինքնազբաղված դառնալը կարող է լինել հատուցող և կատարյալ փորձ՝ առաջարկելով ճկունություն և անկախություն: Հասկանալով հարկային համակարգը, գրանցվելով հարկային նպատակներով, պահանջելով նվազեցումներ և նպաստներ, պահպանելով հարկային վերջնաժամկետները և անհրաժեշտության դեպքում դիմել մասնագետի օգնությանը, դուք կարող եք ապահովել կանոնակարգերի համապատասխանությունը և կենտրոնանալ ձեր աշխատանքի վրա: Մանրակրկիտ պլանավորման և կառավարման միջոցով դուք կարող եք հաջողությամբ շրջել Պորտուգալիայում ինքնազբաղվածության աշխարհում և վայելել դրա բոլոր առավելությունները:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
