Մադեյրան՝ Պորտուգալիայի ինքնավար մարզը, վերջին տարիներին զգալի ուշադրության է արժանացել՝ որպես միջազգային բիզնեսների և բարձր եկամուտ ունեցող անհատների նպատակակետ, ովքեր փնտրում են հարկային առավելություններ և բարենպաստ բիզնես միջավայր: Այնուամենայնիվ, Մադեյրայի հարկային ռեժիմի և հարկային դրախտի դասակարգման շուրջ մի քանի սխալ պատկերացումներ կան: Այս համապարփակ ուղեցույցում մենք կվերացնենք այս առասպելները և լույս կսփռենք միջազգային բիզնեսի համար Մադեյրայի կողմից առաջարկվող հարկային արտոնությունների և նյութական պահանջների վրա:
Հասկանալով Մադեյրայի հարկային ռեժիմը
Մադեյրայի միջազգային բիզնես կենտրոն (ՄԻԲԿ) օրենքով սահմանված կառույց է, որը տրամադրում է հարկային արտոնություններ, որոնք հաստատվում են Եվրոպական միություն (ԵՄ) առնվազն մինչև 2028 թվականի վերջը: Այս խթանները հիմնականում ուղղված են միջազգային գործունեության խթանմանը և օտարերկրյա ներդրումների ներգրավմանը: Կարևոր է նշել, որ Մադեյրայի ընկերությունները ենթակա են նույն կանոնների, կանոնակարգերի և հաշվետվությունների պահանջներին, ինչ ցանկացած այլ պորտուգալական ընկերություն: Նրանք պետք է կազմակերպեն հաշիվներ և ներկայացնեն հարկային ձևեր, ԱԱՀ-ի հայտարարագրեր և հաշվետվություններ Պորտուգալիայի բանկ:
Մադեյրայի առասպելը՝ որպես հարկային ապաստարանի ապակողմնորոշում
Հակառակ տարածված կարծիքի, Մադեյրան հարկային դրախտ չէ: Մադեյրայի ընկերությունները միայն օգտվում են հարկային արտոնություններից իրենց միջազգային գործունեության համար, մինչդեռ ներքին գործառնություններից ստացված ցանկացած եկամուտ հարկվում է պորտուգալական կորպորատիվ եկամտահարկի նորմալ դրույքաչափով: Մադեյրան չի համարվում օֆշորային իրավասություն կամ ոչ համագործակցային իրավասություն, քանի որ այն ներառված չէ որևէ միջազգային սև ցուցակում: Մադեյրայի ընկերությունները հասանելի են բոլոր կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերին և Եվրոպական դիրեկտիվներին, որոնք ստորագրվել են Պորտուգալիայի կողմից, և նրանք ենթակա են հարկերի ներդաշնակեցման վերաբերյալ ԵՄ նախաձեռնություններին:
Նյութերի պահանջներ Մադեյրայի ընկերությունների համար
Մադեյրայի ընկերությունները պետք է բավարարեն կոնկրետ նյութերի պահանջները՝ MIBC-ի կողմից առաջարկվող հարկային արտոնություններին համապատասխանելու համար: Օրենքը սահմանում է այս պահանջները՝ ապահովելու թափանցիկությունը, համապատասխանությունը և տնտեսական էությունը: Նյութերի պահանջները հիմնականում պտտվում են աշխատատեղերի ստեղծման շուրջ:
Հիմնադրվելուց հետո Մադեյրայի ընկերությունը պետք է աշխատանքի ընդունի առնվազն վեց աշխատող գործունեության առաջին վեց ամիսների ընթացքում կամ ներդնի 75,000 եվրո նյութական կամ ոչ նյութական հիմնական ակտիվներում առաջին երկու տարվա ընթացքում: Բացի այդ, ընկերությունն իր աշխատավարձային ցուցակում պետք է ունենա առնվազն մեկ աշխատող, ով շարունակաբար կվճարի պորտուգալական անհատական եկամտահարկը և սոցիալական ապահովությունը:
Մադեյրայի միջազգային բիզնես կենտրոնի հարկային առավելությունները
Եթե MIBC ընկերությունները բավարարել իրենց տնտեսական էության պահանջները, դրանք ենթակա են հետևյալի.
- Նվազեցված կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափըՄադեյրայի ընկերությունները շահում են կորպորատիվ եկամտահարկի նվազեցված դրույքաչափից՝ 5% առևտրային գործունեությունից կամ ծառայությունների մատուցումից ստացված իրենց ակտիվ եկամտից:
- Ազատում պահվող հարկիցՄադեյրայի ընկերությունները ազատվում են շահաբաժինների բաշխման վրա պահվող հարկից՝ որոշակի պայմանների առկայության դեպքում: Մասնակցությունից ազատման ռեժիմը տարածվում է նաև ընկերության կողմից ստացված կապիտալ շահույթի, դուստր ձեռնարկությունների վաճառքի և բաժնետերերին կապիտալ շահույթի վճարման վրա:
- Տոկոսների, սպասարկման վճարների և ռոյալթիների վրա պահվող հարկից ազատումՄադեյրայի ընկերությունները ազատվում են ոչ ռեզիդենտներին վճարվող տոկոսների, սպասարկման վճարների և ռոյալթիներից:
- Ազատում դրոշմակնիքից և գույքահարկիցՄադեյրայի ընկերությունները ազատվում են դրոշմանիշային տուրքից, գույքահարկից, գույքի փոխանցման հարկից և տարածաշրջանային և քաղաքային հավելավճարներից՝ որոշակի սահմանափակումների դեպքում:
- Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրերի և ներդրումների պաշտպանության մասին պայմանագրերի կիրառումՄադեյրայի ընկերություններին հասանելի են Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված կրկնակի հարկման և ներդրումների պաշտպանության պայմանագրերով նախատեսված արտոնությունները:
Մադեյրայի պարտավորությունները համապատասխանության և ԵՄ հաստատման նկատմամբ
Մադեյրայի ընկերություններին տրված բոլոր հարկային արտոնությունները բանակցվել և նախապես հաստատվել են ԵՄ հանձնաժողովի կողմից: Մադեյրայի հարկային ռեժիմը հաստատվել է ԵՄ պետական օգնության կանոնների համաձայն՝ ապահովելով համապատասխանությունը ԵՄ կանոնակարգերին, որոնք խթանում են արդար մրցակցությունը և կանխում վնասակար հարկային պրակտիկան: Մադեյրայի ընկերությունները ենթակա են նույն իրավունքների, պարտավորությունների և համապատասխանության պահանջներին, ինչ ցանկացած այլ պորտուգալական ընկերություն՝ ապահովելով պորտուգալական և ԵՄ օրենսդրության լիարժեք համապատասխանությունը:
Մադեյրայի ինտեգրումը ԵՄ-ին և ՏՀԶԿ-ին
Մադեյրան շահում է Պորտուգալիայի, ԵՄ անդամ երկրի և ՏՀԶԿ-ի մաս լինելուց: Մադեյրայում տեղակայված ընկերությունները գործում են վստահելի ռեժիմի ներքո, որին աջակցում են ԵՄ անդամ 28 երկրները: Մադեյրայի ավտոմատ ԱԱՀ համարը թույլ է տալիս ընկերություններին ուղղակիորեն մուտք գործել ԵՄ ներհամայնքային շուկա: ԵՄ բոլոր դիրեկտիվները վերաբերում են Մադեյրային՝ ապահովելով լավ կանոնակարգված և ժամանակակից իրավական համակարգ, որը պաշտպանում է ներդրողների շահերը: Մադեյրան առաջարկում է քաղաքականապես և սոցիալապես կայուն միջավայր, ցածր գործառնական ծախսեր՝ համեմատած եվրոպական այլ իրավասությունների հետ, և բնական գեղեցկության բարձր մակարդակ:
Մադեյրայի կողմից IV ռեժիմի հաստատումը և ընդլայնումը
Մադեյրայի IV ռեժիմը, որը հարկային արտոնություններ է տրամադրում MIBC-ի ընկերություններին, հաստատվել և երկարացվել է ԵՄ Հանձնաժողովի կողմից մինչև 31 թվականի դեկտեմբերի 2027-ը: Սա ցույց է տալիս ԵՄ-ի վստահությունը Մադեյրայի հարկային ռեժիմին և նրա հանձնառությունը՝ պահպանելով հարկային արտոնությունների մեծ մասը: IV ռեժիմը նաև լրացուցիչ շահաբաժինների արտոնություններ է մտցնում` ավելի մեծացնելով Մադեյրայի գրավչությունը միջազգային բիզնեսների համար:
Եզրափակում
Մադեյրան հարկային դրախտ չէ, բայց իր Միջազգային բիզնես կենտրոնի միջոցով առաջարկում է բարենպաստ հարկային ռեժիմ միջազգային բիզնեսների համար: Մադեյրայի հարկային արտոնությունների և որպես հարկային դրախտի դասակարգման հետ կապված սխալ պատկերացումները վերացվում են՝ հասկանալով էության պահանջները, համապատասխանությունը ԵՄ կանոնակարգերին և ԵՄ հանձնաժողովի կողմից հարկային արտոնությունների նախնական հաստատումը: Մադեյրայի ինտեգրումը ԵՄ-ին և ՏՀԶԿ-ին ավելի է ամրապնդում նրա վստահելիությունն ու գրավչությունը միջազգային բիզնեսի համար: Ըստ ընտրելով Մադեյրան, ընկերությունները կարող են օգտվել կորպորատիվ եկամտահարկի նվազեցված դրույքաչափից, պահվող հարկից ազատվելուց, կրկնակի հարկման պայմանագրերից օգտվելու հնարավորությունից և կայուն և համապատասխան բիզնես միջավայրից:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
