Որպես անհատ կամ բիզնես, որը գործում է ինչպես Պորտուգալիայում, այնպես էլ Միացյալ Նահանգներում, դուք կարող եք մտածել, թե ինչպես նավարկել հարկային համակարգը յուրաքանչյուր երկրում: Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը, որը նաև հայտնի է որպես Կրկնակի հարկման պայմանագիր, համաձայնագիր է երկու երկրների միջև, որի նպատակն է կանխել ֆիզիկական անձանց և ընկերությունների կրկնակի հարկումը նույն եկամուտից: Այս համապարփակ ուղեցույցում ես կբացատրեմ պայմանագրի հիմնական դրույթները, դրա առավելությունները և ինչպես է այն ազդում անհատների և ձեռնարկությունների վրա:
Ի՞նչ է հարկային պայմանագիրը:
Հարկային պայմանագիրը երկու երկրների միջև համաձայնագիր է, որը սահմանում է կանոններ, թե ինչպես են հարկվում ֆիզիկական անձինք և ձեռնարկությունները, երբ նրանք գործում են երկու երկրներում: Հարկային պայմանագրի նպատակն է կանխել կրկնակի հարկումը, որը տեղի է ունենում, երբ նույն եկամուտը հարկվում է երկու անգամ՝ յուրաքանչյուր երկրում մեկ անգամ: Դրանից խուսափելու համար հարկային պայմանագրերը սովորաբար ներառում են դրույթներ, որոնք որոշում են, թե որ երկիրն իրավունք ունի հարկել որոշակի տեսակի եկամուտ, ինչպես նաև կրկնակի հարկումից ազատվելու մեխանիզմներ:
Պորտուգալիա-ԱՄՆ հարկային պայմանագրի առավելությունները
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը մի քանի առավելություններ ունի երկու երկրներում գործող ֆիզիկական անձանց և ձեռնարկությունների համար: Առաջնային առավելություններից մեկն այն է, որ այն օգնում է կանխել եկամտի կրկնակի հարկումը։ Պայմանագրի համաձայն՝ ֆիզիկական անձինք և ընկերությունները միայն մեկ երկրում հարկվում են իրենց եկամտից, ինչը կարող է օգնել նվազեցնելու նրանց ընդհանուր հարկային բեռը: Բացի այդ, պայմանագիրը հիմք է տալիս երկու երկրների միջև հարկային հարցերի շուրջ վեճերը լուծելու համար, ինչը կարող է օգնել ավելի մեծ վստահություն և կայունություն ապահովել հարկատուների համար:
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագրի մեկ այլ առավելությունն այն է, որ այն կարող է նպաստել երկու երկրների միջև առևտրի և ներդրումների խթանմանը: Հստակ և կայուն հարկային դաշտ ապահովելով, պայմանագիրը կարող է օգնել նվազեցնել անդրսահմանային գործարքների հետ կապված ռիսկերն ու անորոշությունը՝ հեշտացնելով բիզնեսների համար ներդրումներ կատարել միմյանց շուկաներում:
Պայմանագրի հիմնական դրույթները
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը ներառում է մի քանի հիմնական դրույթներ, որոնք որոշում են, թե ինչպես են հարկվում ֆիզիկական անձինք և ձեռնարկությունները յուրաքանչյուր երկրում: Ամենակարևոր դրույթներից մեկը «բնակության» դրույթն է, որը սահմանում է, թե որ երկիրն իրավունք ունի հարկելու ֆիզիկական կամ ընկերության եկամուտը։ Համաձայն պայմանագրի՝ ֆիզիկական անձը կամ ընկերությունը համարվում է այն երկրի ռեզիդենտը, որտեղ նրանք գտնվում են կամ ունեն իրենց մշտական հաստատությունը:
Պայմանագիրը ներառում է նաև դրույթներ, որոնք որոշում են, թե ինչպես են հարկվում եկամտի հատուկ տեսակները: Օրինակ, պայմանագիրը նախատեսում է շահաբաժինների, տոկոսների և ռոյալթիների հարկման կանոններ, ինչպես նաև անշարժ գույքից եկամտի և բիզնեսի շահույթի հարկման կանոններ: Ընդհանուր առմամբ, այս դրույթները նպատակ ունեն ապահովելու, որ եկամուտը հարկվի միայն մեկ երկրում, և որ հարկ վճարողները չեն ենթարկվի կրկնակի հարկման:
Ինչպես է պայմանագիրն ազդում անհատների և ձեռնարկությունների վրա
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը կարող է զգալիորեն ազդել, թե ինչպես են հարկվում ֆիզիկական անձինք և ձեռնարկությունները յուրաքանչյուր երկրում: Օրինակ, համաձայնագրի համաձայն, ֆիզիկական անձինք և ընկերությունները հարկվում են միայն մեկ երկրում իրենց եկամուտների վրա, ինչը կարող է օգնել նվազեցնելու նրանց ընդհանուր հարկային բեռը: Բացի այդ, պայմանագիրը նախատեսում է երկու երկրների միջև հարկային հարցերի շուրջ վեճերը լուծելու մեխանիզմներ, որոնք կարող են ավելի մեծ վստահություն և կայունություն ապահովել հարկատուների համար:
Այնուամենայնիվ, պայմանագիրը կարող է ունենալ նաև որոշ սահմանափակումներ։ Օրինակ, եթե անհատի կամ ընկերության եկամուտը չի ծածկվում պայմանագրով, նրանք կարող են ենթարկվել կրկնակի հարկման: Բացի այդ, պայմանագիրը չի կարող ազատվել բոլոր տեսակի հարկերից, ինչպիսիք են սոցիալական ապահովության հարկերը կամ ավելացված արժեքի հարկերը:
Պայմանագրային նպաստների համար դիմելը
Անհատները և ձեռնարկությունները պետք է դիմեն պայմանագրային արտոնությունների համար՝ օգտվելու Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագրի առավելություններից: Սա սովորաբար ներառում է յուրաքանչյուր երկրի հարկային մարմիններին ձևաթուղթ՝ օժանդակ փաստաթղթերի հետ միասին: Դիմումի գործընթացը կարող է բարդ լինել, և հաճախ խորհուրդ է տրվում աշխատել հարկային մասնագետի հետ, ով ծանոթ է պայմանագրին և կարող է օգնել նավարկելու դիմումի գործընթացը:
Պայմանագրով նախատեսված օտարերկրյա ներդրումների հարկումը
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը ներառում է նաև դրույթներ, որոնք որոշում են, թե ինչպես են հարկվում օտարերկրյա ներդրումները: Համաձայն պայմանագրի՝ օտարերկրյա ներդրումները սովորաբար հարկվում են այն երկրում, որտեղ գտնվում են ներդրումները: Այնուամենայնիվ, պայմանագիրը մեխանիզմներ է նախատեսում օտարերկրյա ներդրումների կրկնակի հարկումից ազատվելու համար, ինչը կարող է նպաստել միջսահմանային ներդրումների խթանմանը:
Պայմանագրով կրկնակի հարկումից խուսափելը
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագրի առաջնային նպատակներից մեկը կրկնակի հարկումը կանխելն է։ Կրկնակի հարկումից խուսափելու համար ֆիզիկական անձինք և ընկերությունները պետք է ուշադիր վերանայեն պայմանագրի դրույթները և ապահովեն, որ նրանք օգտվում են օգնության բոլոր հասանելի մեխանիզմներից: Սա կարող է ներառել պայմանագրային արտոնությունների համար դիմելը, օտարերկրյա հարկային արտոնություններից օգտվելը և միջսահմանային գործարքների մանրակրկիտ կառուցվածքը:
Պայմանագրում նավարկելու համար հարկային մասնագետի հետ աշխատելը
Հաշվի առնելով Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագրի բարդությունը, հաճախ խորհուրդ է տրվում աշխատել դրա հետ հարկային մասնագետ, ով ծանոթ է պայմանագրին և կարող է օգնել կողմնորոշվել դրա դրույթներով. Հարկային մասնագետ կարող է օգնել համոզվել, որ անհատները և ձեռնարկությունները օգտվում են օգնության բոլոր հասանելի մեխանիզմներից և կարող են օգնել խուսափել համապատասխանության հնարավոր խնդիրներից և տույժերից:
Պորտուգալիա-ԱՄՆ Հարկային պայմանագիրը կարևոր համաձայնագիր է, որն օգնում է կանխել կրկնակի հարկումը և խթանել միջսահմանային ներդրումները երկու երկրների միջև: Հասկանալով պայմանագրի հիմնական դրույթները և աշխատելով հարկային մասնագետի հետ՝ անհատները և ձեռնարկությունները կարող են կողմնորոշվել երկու երկրների հարկային բարդ լանդշաֆտում և ապահովել, որ նրանք օգտվում են օգնության բոլոր առկա մեխանիզմներից:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
