Yritysverosuunnittelu on tärkeä osa minkä tahansa yrityksen rahoitusstrategiaa, erityisesti niille, jotka haluavat maksimoida verohelpotuksia, -vapautuksia ja -alennuksia. Portugali tarjoaa monien maiden tavoin monia mahdollisuuksia verosuunnitteluun. Tässä artikkelissa sukeltaamme laillisiin näkökohtiin ja etuihin verosuunnittelu Portugalissa, joka tekee eron laillisten strategioiden ja laittoman veronkierron välillä.
1. Yritysveron suunnittelu vs. veronkierto
Yritysverosuunnittelun ja veronkierron välisen eron ymmärtäminen on ensiarvoisen tärkeää. Yritysverosuunnittelussa keskitytään lainsäännösten hyödyntämiseen yrityksen verovelvollisuuden vähentämiseksi. Sitä vastoin veronkiertoon kuuluu verojen välttäminen väärien ilmoitusten tai tulojen salaamisen kautta, mikä on laitonta.
Portugalissa veronkierto on kriminalisoitu, ja Portugalin verorikoslain (Regime Geral das Infracções Tributárias) pykälässä 103 määritellään asiaan liittyvät rangaistukset.
2. Non-Habitual Resident (NHR) verojärjestelmä ja verosuunnittelu
Vaikka NHR-järjestelmä on ensisijaisesti suunnattu yksityishenkilöille, myös yritykset voivat hyödyntää sitä yhtiöverosuunnittelussaan. Vuonna 2009 perustettu NHR-järjestelmä tarjoaa veroetuja uusille Portugalin verotuksellisille henkilöille, jotka eivät ole olleet verotuksessa viimeisten viiden vuoden aikana. Se mahdollistaa tiettyjen ulkomaisten tulolähteiden vapauttamisen Portugalin tuloverosta ja tarjoaa alennettua 20 prosentin verokantaa tietyille ammateille.
Portugalilaiset yritykset, jotka haluavat houkutella ulkomailla asuvia kykyjä heidän kansallisuudestaan riippumatta, voivat käyttää tätä järjestelmää hyödykseen ja samalla henkilöstöeduna työntekijöille.
3. Yritysverokannustimet Portugalissa
Yksi tärkeimmistä nähtävyyksistä yrityksille Portugalissa on valikoima Yritysvero kannustimia saatavilla. Esimerkiksi osallistumisvapausjärjestelmä antaa kotimaisille yhtiöille verovapautuksia osinkoista ja myyntivoitoista tietyin ehdoin. Isommissa, yli 5 miljoonan euron investoinneissa yritykset voivat neuvotella jopa 10 vuotta kestävät veronalennukset, mikä tarjoaa merkittävän mahdollisuuden verosuunnitteluun.
Lähde: "Código Fiscal do Investimento" (sijoitusten verolaki) – Asetus-laki nro 162/2014, 31. lokakuuta.
4. Kaksinkertaista verotusta koskevat sopimukset ja yritysverosuunnittelu
Rajat ylittäville yrityksille Portugalin kaksoisverosopimukset (DTT) voivat olla yritysten verosuunnittelun kulmakivi. Nämä sopimukset estävät yrityksiä verottamaan kahdesti samoista tuloista kahdella lainkäyttöalueella, mikä tarjoaa huomattavia helpotuksia.
Lähde: Portugalin valtiovarainministeriö ja Portugalin vero- ja tulliviranomaisen virallinen verkkosivusto.
5. Välttämisen estävät toimenpiteet
Vastustaakseen aggressiivista verosuunnittelua Portugali on ottanut käyttöön veronkiertoa estäviä toimenpiteitä, kuten yleisen veronkiertosäännön (GAAR) ja Controlled Foreign Corporationin (CFC) säännöt. Osana sitoutumistaan oikeudenmukaiseen verotukseen Portugali on myös linjassa OECD:n Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) -hankkeen kanssa, joka koskee voitonsiirtostrategioita alhaisen verotuksen alueille.
Aggressiivinen verosuunnittelu viittaa monimutkaisiin järjestelmiin ja strategioihin, joita yksityishenkilöt ja yritykset käyttävät hyväkseen verojärjestelmää ja vähentääkseen verovelkoja, jotka usein venyttävät lain rajoja. Vaikka näillä käytännöillä pyritään minimoimaan verotus lakisääteisten rajojen puitteissa, niissä käytetään usein keinotekoisia liiketoimia, joilla ei ole todellista taloudellista sisältöä, vain veroetujen saamiseksi. Tämän seurauksena monet lainkäyttöalueet suhtautuvat aggressiiviseen verosuunnitteluun epäluuloisesti, koska se kiertää usein laillisuuden reunan ja toisinaan poikkeaa laittomalle alueelle.
Ero laillisen verosuunnittelun ja aggressiivisen verosuunnittelun välillä riippuu usein hengestä ja lain kirjaimesta. Vaikka tietty toimenpide saattaa teknisesti noudattaa kirjallisia sääntöjä, se saattaa rikkoa lain tarkoitusta. Kun hallitukset ympäri maailmaa, mukaan lukien Portugali, kamppailevat veropohjan rappeutumisen ja tulojen menetyksen aiheuttamien taloudellisten haasteiden kanssa, aggressiivisen verosuunnittelun hillitseminen painottuu yhä enemmän, minkä vuoksi näitä käytäntöjä ei ainoastaan valvota tiukemmin, vaan ne ovat myös vaarassa tulla katsotuksi laittomina, mikä johtaa ankaria rangaistuksia rikkojille.
Yhteenveto
Portugalin verosuunnittelu voi tarjota yrityksille huomattavia etuja verovelkojen keventämisessä, kun se toteutetaan lainsäädäntökehyksen puitteissa. Lukuisilla kannustimilla ja sopimuksilla Portugali erottuu houkuttelevana kohteena liiketoiminnalle. Sen kanssa on aina suositeltavaa työskennellä veroammattilaiset varmistaakseen optimaaliset ja yhteensopivat strategiat.
Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa annetut tiedot on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niitä tule pitää juridisina tai verotuksina. Ota yhteyttä pätevään veroasiantuntijaan saadaksesi erityisiä ohjeita, jotka on räätälöity yksilöllisiin olosuhteisiisi.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
