Kun kryptovaluuttamarkkinat kehittyvät edelleen, hallitukset ympäri maailmaa kamppailevat haasteen kanssa säännellä ja verottaa tätä uutta digitaalisen valuutan muotoa. Erityisesti Portugali on äskettäin ottanut käyttöön erityisen kryptovaluuttoja koskevan verojärjestelmän, joka tuli voimaan 1. tammikuuta 2023. Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa yksityiskohtainen yleiskatsaus Portugalin kryptovaluuttoja koskeviin lakeihin ja tarjota arvokkaita näkemyksiä maassa toimiville henkilöille ja yrityksille. maa.
Salaustulojen eri luokkien ymmärtäminen
Jotta voit navigoida kryptovaluuttoja ympäröivässä veromaailmassa Portugalissa, on tärkeää, että sinulla on selkeä käsitys eri kryptotuloluokista. Portugalin tuloverokoodi (Código do IRS) luokittelee kryptotulot kolmeen pääluokkaan: passiiviset tulot (luokka E), pääomatulot (luokka G) ja freelance-tulot/itsenäisen ammatinharjoittajan tulot (luokka B).
Passiiviset sijoitukset kryptoon
Passiivisista kryptosijoituksista, joihin ei liity kryptosiirtoa, fiat-rahana saatuihin palkkioihin sovelletaan kiinteää 28 prosentin verokantaa. Tämä oletussääntö pätee, kun tulot eivät kuulu toiseen luokkaan. On kuitenkin tärkeää huomata, että kryptoa voidaan silti saada itse palkkiona (ei fiat-rahana), jos se luokitellaan palkka- tai yrittäjätuloksi, ja sitä verotetaan sen mukaisesti, yleensä progressiivisilla verokannoilla.
Crypton myynnistä saatu pääomavoitto
Alle 365 päivää omistetun kryptoomaisuuden myynti on veronalaista myyntivoittoa. Yli 365 päivää pidettyjen kryptojen myynti on raportoitava, mutta sitä ei veroteta. Näihin myyntiin sovelletaan kiinteää 28 prosentin verokantaa myyntivoitoista, kun ne tehdään fiat-rahalla. Kuitenkin, jos tulon saa portugalilainen verotuksellinen henkilö, joka päättää laskea yhteen (englobamento) sovelletaan progressiivisia verokantoja 14.5–53 %. On syytä mainita, että "sijoitus-/arvopaperimerkit" katsotaan arvopapereiksi ja niitä verotetaan vastaavasti 365 päivän säännöstä riippumatta.
Itsenäisen ammatinharjoittajan tulot Salaustoiminnot ja validointi
Itsenäisen ammatinharjoittajan tulot kattavat toiminnot, jotka liittyvät kryptovarojen liikkeeseenlaskuun, mukaan lukien kaivostoiminta, tai kryptotransaktioiden validointi konsensusmekanismeilla fiat-rahalla. Tässä luokassa sovelletaan progressiivista verokantaa 14.5–53 prosenttia. Kaivostoiminnasta saatuihin tuloihin sovelletaan kiinteää 5 %:n kuluolettamaa ja louhitun omaisuuden myyntiin 95 %. On tärkeää huomata, että itsenäisenä ammatinharjoittajana toimimisen lopettaminen rinnastetaan kryptoomaisuuden myyntiin.
Lisäksi itsenäisten ammatinharjoittajien tulosääntöjen mukaan verovelvollisen on lain mukaan laskutettava saamistaan tuloista, mikä voi soveltuvien tilanteiden mukaan aiheuttaa arvonlisäveroilmoitusvelvollisuuden ja pakollisen rekisteröinnin Portugalin sosiaaliturvaan ja sosiaaliturvan maksamisen. maksuja (henkilökohtaisen tuloverotuksen lisäksi).
Salausverotuksen yhteiset säännöt Portugalissa
Portugalin kryptoverotuksen yhteisten sääntöjen ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää verojärjestelmän noudattamisen varmistamiseksi. Tässä on joitain tärkeitä huomioitavia kohtia:
- Krypto salauspörsseille: Kun kryptovaihdon krypto tapahtuu pääomatulojen tai itsenäisten ammatinharjoittajien tulojen alla, verotusta lykätään siihen hetkeen, kun krypto on myyty (eli muutettu fiat-valuutaksi). Hankinta-arvoa määritettäessä sovelletaan "first-in, first-out" -sääntöä (FIFO), mikä tarkoittaa, että myyty krypto säilyy pisimpään.
- Pääomatappioiden kuittaaminen: Pääomatappiot voidaan kuitata voitoilla, paitsi jos ne ovat syntyneet vuonna veroparatiisit (jotkut maat, jotka ovat allekirjoittaneet DTA-sopimuksen Portugalin kanssa, luokitellaan Portugalin sellaisiksi).
- Poistu vero: Jos henkilö lakkaa olemasta verotuksellinen asuinpaikka Portugalissa, kaikille kryptovaroille määrätään 28 %:n "poistumisvero". Tätä veroa sovelletaan samalla tavalla kuin jos olisi tapahtunut myynti, myyntivoitto, perustuen FIFO:n kautta määritetyn markkina-arvon ja hankinta-arvon erotukseen.
- Krypton lahjoitus: Kryptolahjoituksista peritään 10 % leimavero tai 4 % maksuja, jotka peritään kryptopalveluntarjoajilta tai niiden välityksellä. Puolisoiden, avopuolisoiden, ylenevien ja jälkeläisten väliset tai alle 500 euron lahjoitukset ovat kuitenkin verovapaita.
- NFT: t: Non-fungible token (NFT) ei kuulu verotukseen. On kuitenkin tärkeää huomata, että NFT:n verotusjärjestelmä voi vaihdella verrattuna sijoitus-/arvopaperi- ja hyödyke-/hyödyke-/maksutokeneihin.
Tekijät, jotka on otettava huomioon tehokkaassa salausverotuksessa Portugalissa
Tehokkaan kryptoverotuksen varmistamiseksi Portugalissa on otettava huomioon useita tekijöitä:
Oikea varojen ja tulojen luokittelu
Omaisuuden ja tulon tyypin oikea määrittely on ratkaisevan tärkeää sen verotusta määritettäessä. Eri kryptovaluuttojen erityispiirteiden ja niiden käyttötarkoituksen ymmärtäminen on välttämätöntä tarkan veroraportoinnin kannalta.
Kaksinkertaisen verotuksen sopimusten sovellettavuus
Portugalin allekirjoittamien kaksoisverosopimusten (DTA-sopimusten), mukaan lukien mustalla listalla olevat lainkäyttöalueet (veroparatiisit), sovellettavuus on myös tärkeä näkökohta. On tärkeää huomata, että uusi kryptoverojärjestelmä ei muuta sen sovellettavuutta NHR-järjestelmä joka voi tarjota tiettyjä etuja tukikelpoisille henkilöille, jotka saavat kryptotuloa.
Yhteenveto
Vaikka Portugalin uusi verojärjestelmä tarjoaa oikeusvarmuuden, kryptoverotuksen monimutkaisuus voi silti olla haastavaa. On aina suositeltavaa hakea ammattimaista veroneuvontaa käsitellessään kryptotuloja, erityisesti toimiessaan maailmanlaajuisesti tai asuessaan Portugalissa verottomana asukkaana.
Kryptovaluuttoja koskevan erityisen verojärjestelmän käyttöönotto Portugalissa on merkittävä askel kohti selkeyttä ja oikeusvarmuutta digitaalisten valuuttojen jatkuvasti kehittyvässä maailmassa. Olitpa yksityishenkilö tai Portugalissa toimiva yritys, kryptoverotuslakien ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää noudattamisen ja tehokkaan verosuunnittelun kannalta. Kun otat huomioon eri kryptotuloluokat, yleiset säännöt ja tärkeät tekijät, voit navigoida veromaailmassa luottavaisesti ja varmistaa asianmukaisen raportoinnin ja verojen maksamisen. Pyydä veroammattilaisten ohjausta varmistaaksesi säännösten noudattaminen ja optimoidaksesi verotusasemasi kryptoverotuksen alalla Portugalissa.
Yhteenveto:
- Portugalin kryptovaluuttoja koskeva erityinen verojärjestelmä tulee voimaan 1. tammikuuta 2023.
- Uuden järjestelmän tavoitteena on tarjota selkeyttä ja oikeusvarmuutta kryptovaluuttojen verotuksesta Portugalissa.
- On tärkeää luokitella oikeat varat ja tulot sovellettavien verokantojen määrittämiseksi.
- Portugalin allekirjoittamat kaksoisverotussopimukset (DTA) voivat vaikuttaa kryptotulojen verotukseen.
- Ammattimaisen veroneuvon hakeminen on erittäin suositeltavaa, jotta voidaan varmistaa Portugalin verolakien ja -määräysten noudattaminen.
Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa annetut tiedot on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niitä tule pitää juridisina tai verotuksina. Ota yhteyttä pätevään veroasiantuntijaan saadaksesi erityisiä ohjeita, jotka on räätälöity yksilöllisiin olosuhteisiisi.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
