Digitální nomádi v Portugalsku a daň z příjmu fyzických osob
Digitální nomádi v Portugalsku, kteří pobývají delší dobu, více než 183 dní, mohou podléhat portugalské dani z příjmu fyzických osob ze svého celosvětového příjmu. Zkoumání Neobvyklý daňový rezident Cesta (NHR) může být možností, kterou je třeba zvážit, pokud člověk zamýšlí být na volné noze jako digitální nomád v Portugalsku.
Obecně řečeno, pod schéma NHR, jsou příjmy zahraničního původu osvobozeny od příjmů fyzických osob daň v Portugalskuza předpokladu, že jsou splněny některé požadavky podle pravidel režimu. Kromě toho mohou příjmy pocházející z Portugalska podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost prováděná digitálním nomádem považována za činnost s vysokou přidanou hodnotou.
Daň z příjmu fyzických osob a práce na volné noze
Většina digitálních nomádů v Portugalsku se bude věnovat volné noze, což znamená příjem z obchodní, průmyslové nebo zemědělské činnosti a příjem od živnostníka (včetně vědeckých, uměleckých nebo technických služeb) nebo z práv k duševnímu vlastnictví (pokud je získá originál). vlastník) mohou být zdaněny buď ve zjednodušeném režimu, nebo na základě uspořádaných účtů poplatníka.
Zjednodušený režim se bude vztahovat pouze na daňoví poplatníci na volné noze kteří se nerozhodli pro organizované účty a mají v předchozím roce obrat nebo hrubý obchodní a profesní příjem nižší než 200,000 2020 EUR (pro rok 75). V tomto zjednodušeném režimu jsou výše uvedené příjmy zdaněny 151 % příjmů plynoucích z podnikání a odborných služeb uvedených v tabulce uvedené v článku 75 zákoníku PIT. Jako pobídka pro poplatníky vstupující do zjednodušeného režimu se snižuje koeficient 50 % o 25 % a 48 %, a to ve zdaňovacím období zahájení činnosti a v následujícím. Platná sazba daně z příjmu fyzických osob může být progresivní (až 20 %) nebo rovná XNUMX % (pod Podmínky schématu NHR).
Odpočet příjmů plynoucí z uplatnění koeficientu 75 % je částečně podmíněn ověřením skutečně vynaložených výdajů a nákladů souvisejících s činností.
Ke zdanitelnému příjmu stanovenému pomocí koeficientů se tedy připočte kladný rozdíl mezi 15 % hrubého příjmu a součtem následujících částek (27.360 EUR):
- 4,104 10 EUR nebo, je-li vyšší, celková částka povinných příspěvků na sociální zabezpečení (v části nepřesahující XNUMX % z hrubého příjmu).
- Výdaje na zaměstnance, mzdy nebo platy sdělené portugalským daňovým úřadům.
- Pronájem nemovitostí přidělený na odbornou činnost sdělovanou prostřednictvím vystavení elektronické účtenky nebo zvláštního výpisu, jehož faktury a další dokumenty jsou sdělovány portugalským daňovým úřadům (pokud jsou pouze částečně přiřazeny k odborné činnosti, považuje se to pouze za 25 % Celková částka).
- 1.5 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k podnikatelské nebo profesní činnosti nebo 4 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k provozování hotelové nebo pronajímací činnosti (pokud jsou na činnost provozovány pouze částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Ostatní výdaje s pořízením zboží a služeb souvisejících s činností, řádně sdělené portugalským finančním úřadům, a to výdaje na běžnou spotřebu materiálu, elektřiny, vody, dopravy a spojů, nájemné, soudní spory, pojištění, leasingové nájemné, povinné poplatky placené profesionálům spolky a jiné organizace zastupující odborné činnosti, k nimž poplatník patří, cesty a pobyty poplatníka a jeho zaměstnanců (pokud jsou na činnost přiděleny jen částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Dovoz a intrakomunitární pořízení zboží a služeb souvisejících s činností.
Kromě výše uvedené srážky lze od příjmů ze samostatné výdělečné činnosti odečíst i povinné pojistné na sociální zabezpečení, které přesáhne 10 % hrubého příjmu a související s touto odbornou činností, pokud není sraženo pro jiné účely.
Sazba příspěvků pro OSVČ odpovídá 21.4 %. Měsíční vyměřovací základ pro příspěvky samostatně výdělečně činných osob odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém účetním období a projeví se v tomto měsíci a v následujících dvou měsících. Pro stanovení příslušné odměny OSVČ se bere v úvahu příjem dosažený za tři měsíce před vykazovaným měsícem. Příslušná odměna odpovídá 70 % z množství poskytnutých služeb. Příspěvkový základ uvažovaný pro každý měsíc má maximální limit 12násobku hodnoty IAS (5,7654.16 2020 eur, hodnota v roce 21.4), tj. maximální příspěvky za měsíc jsou 12 %x(1233.74 IAS) = XNUMX EUR.
Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení musí být zaplaceny mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, na který se vztahují.
DPH je splatný všemi podniky s obratem vyšším než 13,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby a digitální nomád v Portugalsku od něj nemusí být okamžitě osvobozen. DPH je splatná portugalskému finančnímu úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, a to čtvrtletně nebo měsíčně.
A konečně, mějte na paměti, že faktury související s vaší činností na volné noze musí být vystaveny prostřednictvím fakturačního softwaru schváleného portugalským ministerstvem financí.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Pokud byste jako digitální nomád v Portugalsku potřebovali pomoc, neváhejte Kontakt náš tým.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
