Под Португалия Схема за необичайни местни данъци, много чужденци (и португалци), преместващи се в Португалия, се ползват за период от десет последователни години без възможност за подновяване на набор от уникални данъчни облекчения и освобождавания.
Независимо от горното, има пет основни неща, които човек трябва да знае, преди незабавно да кандидатства за този уникален набор от данъчни облекчения.
1. Данъчни изисквания за необичайно местно лице в Португалия
За да кандидатствате успешно за данъчните изисквания за необичайно местно лице на Португалия, трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:
- Не са били считани за данъчно пребиваващи в Португалия през предходните пет години (може да се изискват удостоверение за данъчно пребиваване и доказателство за платен данък в чужбина).
- Придобиване на португалско данъчно пребиваване. Или като сте живели повече от 183 дни (последователни или не) в Португалия през всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през съответната година; или да има жилище по всяко време през 12-те месеца, при условия, които позволяват да се предположи намерението да се държи и обитава като обичайно място на пребиваване.
- Гражданите извън ЕС/ЕИП ще трябва да получат валидна виза от португалското посолство/консулство на тяхната страна на пребиваване, която им дава право да имат разрешение за пребиваване на португалска територия. (напр. а Златна виза, а Виза за пасивен доход или друг вид виза).
- Гражданите на ЕС/ЕИП ще трябва да получат удостоверение за пребиваване на гражданин на ЕС/ЕИП от общината/кметството с юрисдикция по техния данъчен адрес.
- Кандидатствайте за регистрация като необичайно данъчно пребиваващо лице до 31 март на годината, следваща тази на регистрацията като местно лице (напр. 2017 г. – регистрация до 31 март 2018 г.).
Признаването на статута на NHR не е автоматично и изисква официално заявление, подадено в португалските данъчни и митнически служби Власт. В допълнение, документи, доказващи данъчно пребиваване през предходни години (напр. Удостоверения за данъчно пребиваване и доказателство за уреждане на данъци в чужбина), могат да бъдат поискани в случай на одит на случаен принцип. Наличието на такива документи при вас в момента на кандидатстване е от решаващо значение.
2. Пазете се от капиталови печалби от финансов портфейл и крипто портфейл
Тези жители, които държат NHR статус избягване на отговорност за данък върху капиталовите печалби върху определени печалби в световен мащаб, в зависимост от това коя юрисдикция има данъчни права съгласно условията на споразумението за двойно данъчно облагане. Да предположим, че доходите са облагаеми в юрисдикцията на източника (съгласно правилата на договора за двойно данъчно облагане). В този случай Португалия не налага данъчни задължения за лица, които не са обичайно пребиваващи.
Независимо от горното е важно да се спомене, че повечето данъчни споразумения, подписани между Португалия и други юрисдикции, дават изключителна данъчна отговорност на Португалия по отношение на финансовите портфейли и свързаните с тях активи. това означава, че: е задължително да се сумират доходи от капиталови печалби върху ценни книжа, когато въпросните активи са били държани за по-малко от 365 дни намлява данъкоплатецът има облагаем доход, който е равен или по-голям от стойността на последната данъчна група, която в момента е 75,009 XNUMX евро.
Данъкоплатец, който се окаже в гореспоменатото затруднение, ще загуби възможността да избере плосък данък при източника от 28% и вместо това ще подлежи на ставка от 48% върху печалбите, получени с акции и облигации (плюс допълнителен данък от 2.5% или 5% , в зависимост от това дали е приложимо или не), върху техните капиталови печалби.
Задължителното агрегиране може да не обхваща капиталовите печалби от обратното изкупуване на фондови дялове в португалски инвестиционни фондове, дори ако критериите, определени за тази цел, са изпълнени. Това е така, защото Законът за данъчните облекчения (EBF), който урежда как се облагат тези видове доходи, е специален закон, различен от Кодекса за данък върху доходите на физическите лица.
Що се отнася до капиталовите печалби от обратното изкупуване на дялове в чуждестранни инвестиционни фондове, направени от португалски данъчни лица, тези средства не са предмет на правилата, определени в EBF, така че на теория те ще бъдат обхванати от правилото, че задължителното обобщаване на данъчни декларации, дори ако критериите, определени в EBF, са изпълнени.
Накратко, от 2023 г. данъкоплатците с облагаем доход от €75,009 XNUMX или повече ще трябва да сумират своите капиталови печалби от движими активи към общия получен доход, за да определят данъчната ставка, приложима към общия им доход. Преди това от тях зависи дали да направят това или не.
Що се отнася до данъчното облагане на крипто капиталовите печалби, моля, вижте нашата статия по въпроса.
Като се има предвид горното, ако желаете да се възползвате максимално от освобождаванията, предоставени по схемата на NHR, анализът на структурата на доходите и преструктурирането, ако случаят е такъв, трябва да се извършат преди заявлението за статут на NHR.
3. Притежателите на статут на NHR трябва да докладват световния си доход в Португалия
Притежателите на статут на NHR трябва да отчитат своя световен доход в Португалия, дори ако той подлежи на плоски данъчни ставки или е освободен от данъчно облагане в Португалия. Това е така, защото съгласно португалското данъчно законодателство всички, които отговарят на изискванията, са местни жители за данъчни цели на португалска територия трябва ежегодно да подават своите данъчни декларации за личните доходи до португалските данъчни и митнически власти.
Трябва да се отбележи, че тези, които не подадат своята данъчна декларация или я подадат след законовия срок, ще подлежат на плащане на глоба, която съгласно член 116 от Общия закон за данъчните нарушения (RGIT) може да бъде между 150.00 евро (сто и петдесет евро) и 3,750.00 евро (три хиляди седемстотин и петдесет евро).
4. Говорете с данъчен консултант, преди да кандидатствате за обезщетенията по данъка за необичайно пребиваване в Португалия
Може да звучи клиширано, но наемането на данъчен съветник преди преместването ви на португалска територия е от съществено значение, за да разберете текущата си структура на доходите, дали е в съответствие с освобождаването от NHR и какво може да се направи, за да извлечете максимума от режима.
Нашият екип at MCS се състои от четирима англоговорящи адвокати, чиито кариери винаги са били свързани с консултиране на експат клиенти, инвестиращи на остров Мадейра.
5. Информирайте държавата си на пребиваване
След като станете местно лице за данъчни цели на територията на Португалия и сте кандидатствали за статут на NHR, трябва да информирате предишната си страна на пребиваване, че вече не отговаряте на условията за местно лице за данъци в тази държава. Предлагаме да се свържете с местен данъчен съветник във вашата страна на пребиваване, за да разберете как да процедирате по този въпрос.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Амбросио Жардим от 1998 г. работи главно в областта на търговското право (корпоративно, сливания и придобивания, съвместни предприятия, преструктуриране и планиране), национално и международно данъчно право и недвижими имоти.... Прочети повече
