- Необичайно пребиваващ (NHR) Португалия Програмата е специален данъчен режим, приложим за чуждестранните доходи на физически лица. Тази програма е специално разработена за хора, които желаят да прехвърлят местожителството си в Португалия. Лицата, отговарящи на условията за режим на необичайно пребиваване (NHR), имат статут на данъчно пребиваващи в Португалия. Те се облагат с намалена ставка (или са освободени от облагане в някои случаи). Статутът на NHR е валиден за десет последователни години без възможност за подновяване, освен ако данъкоплатецът стане данъчно нерезидент за пет години, преди да подаде ново заявление към схемата.
Необичайно пребиваващ в Португалия: Изисквания
За да отговаря на условията за този специален данъчен режим, човек трябва да отговаря на следните изисквания:
- Не са били считани за данъчно пребиваващи в Португалия през предходните пет години (може да се изискват удостоверение за данъчно пребиваване и доказателство за платен данък в чужбина).
- Придобиване на португалско данъчно пребиваване. Или като сте живели повече от 183 дни (последователни или не) в Португалия през всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през съответната година; или притежаване на къща, по всяко време през 12-те месеца, при такива условия, които позволяват да се предположи намерението да се държи и заема като обичайно място на пребиваване.
- Гражданите на държави извън ЕС/ЕИП ще трябва да получат валидна виза от португалското посолство/консулство на държавата им на пребиваване, която им дава право да имат разрешение за пребиваване на португалска територия. (напр. а Златна виза, а Виза за пасивен доход или друг вид виза).
- Гражданите на ЕС/ЕИП трябва да получат удостоверение за пребиваване на гражданин на ЕС/ЕИП от общината/кметството с юрисдикция върху техния данъчен адрес.
- Кандидатствайте за регистрация като необичаен данъчен резидент до 31 март на годината, следваща регистрацията като местно лице (напр. 2017 г. – регистрация до 31 март 2018 г.).
Признаването на статута на NHR не е автоматично и изисква официално заявление в португалските данъчни и митнически служби Власт. Освен това, в случай на произволна проверка на нечие заявление, могат да бъдат поискани документи, доказващи данъчно пребиваване през предходните пет години (напр. удостоверения за данъчно пребиваване и доказателство за данъчно уреждане в чужбина). Да имате такива записи при вас по време на кандидатстване е от решаващо значение.
Задължения за отчитане
Всички жители на Португалия за данъчни цели са длъжни да отчитат ежегодно своите световни доходи и чуждестранни банкови сметки на португалските данъчни и митнически органи. Тези, които се квалифицират като NHR, не са освободени от такива задължения за докладване.
Неспазването на задълженията за годишна данъчна отчетност може да доведе до наказателна отговорност.
Освобождаване от данъци
Чуждестранни доходи
- Освобождаване от данъци върху доходи от заетост се отпуска, ако доходът е подлежащи на облагане в държавата източник, съгласно приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане, или се считат, че не са получени от португалски източник.
- Пенсиите се облагат с плосък данък от 10%. Ако подлежат на облагане с данък в държавата на източника, може да се приложи данъчен кредит съгласно приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане.
- Доходи на свободна практика / Независим изпълнител получени от услуги с висока добавена стойност, с научен, художествен или технически характер, също са освободени, ако те може да се облага с данък в страната на източника, с която Португалия има споразумение за двойно данъчно облагане или, при липса на такова споразумение, когато доходът не се счита за получен на португалска територия.
- Освобождаване от данъци върху други видове чуждестранни източници доход (лихви, дивиденти, капиталови печалби, доходи от недвижимо имущество (наеми), възнаграждения, доходи от интелектуална собственост и бизнес доходи) ако тези може да се облага с данък в страната на произход по силата на Споразумение за двойно данъчно облагане, сключено между Португалия и съответната държава или; ако тези видове доходи може да се облага с данък в държавата на произход по модела на данъчната конвенция на ОИСР (с изключение на данъчните убежища) в случаите, когато няма Споразумение за двойно данъчно облагане.
Доход, генериран в Португалия
- Доход от заетост намлява бизнес или професионален доход получени от дейности с висока добавена стойност се облагат с фиксирана ставка от 20%.
- Останалите трудови и бизнес или професионални доходи (които не се считат за висока добавена стойност) и други видове доходи се сумират и облагат с данък съгласно общите данъчни правила.
Други видове доходи
Всеки друг вид доход, получен в чужбина (като бизнес или професионален доход), който не е обхванат от този данъчен режим за необичайно пребиваващи лица, ще се облага на португалска територия съгласно правилата, определени в Португалския данъчен кодекс, т.е. конвенция за премахване на двойното данъчно облагане, притежавано от Португалия и държавата източник, в случай че има такова; или в случай, че няма конвенция, да приложи едностранния стандарт за премахване на международното юридическо двойно данъчно облагане.
Необичайно пребиваващ в Португалия: Работни места с висока добавена стойност
- Генерален мениджър и изпълнителен директор на компании
- Директори на административни и търговски услуги
- Директори по производство и специални услуги
- Директори на хотели, ресторанти, търговски и други услуги
- Експерти по физически науки, математика, инженерство и сродни техники
- Лекарите
- Зъболекари и стоматолози
- Учител в университета и висшето образование
- Експерти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ)
- Автори, журналисти и лингвисти
- Художници на творчески и сценични изкуства
- Средни технически и инженерни техници и професии
- Техници по информационни и комуникационни технологии
- Пазарно ориентирани фермери и квалифицирани земеделски и животновъдни работници
- Квалифицирани, пазарно ориентирани горски, риболовни и ловни работници
- Квалифицирани работници в индустрията, строителството и занаятчиите, включително квалифицирани работници в металургията, металообработването, хранително-вкусовата промишленост, дървообработването, облеклото, занаятите, печата, производството на прецизни инструменти, бижутери, занаятчии, електротехници и в електрониката.
- Оператори на заводи и машини и монтажни работници, а именно стационарни и машинни оператори
Работниците, включени в гореспоменатите професионални дейности, трябва да притежават най-малко ниво 4 квалификация по Европейската квалификационна рамка или ниво 35 по Международната стандартна класификация на образованието. Като алтернатива, те трябва да имат пет години надлежно доказан професионален опит.
Моля, имайте предвид, че горният списък може да бъде актуализиран чрез министерска заповед, издадена от министъра на финансите.
Данък върху даренията, наследството и подаръците
- Има няма данък върху богатството.
- Има няма данък върху наследството за съпрузи, низходящи или възходящи. В противен случай се прилага ставка от 10%.
- Има без данък за подаръци за съпрузи, низходящи или възходящи. В противен случай се прилагат 10% или 10,8% (в случай на недвижими имоти).
Като се има предвид горното, не е изненадващо Остров Мадейра, Португалия, привлича много емигранти, търсещи живот под слънцето, с благоприятно данъчно облагане и невероятно качество на живот.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
