Без съмнение, крайното данъчно облекчение за експат е Данъчен режим за необичаен данъчен резидент (NHR), предоставено от Португалия (Остров Мадейра включени) на тези, които желаят да се преместят (или да се върнат) в страната, независимо от тяхната националност.
Какви са крайните данъчни облекчения за експат?
Ако не сте били считани за данъчно пребиваващи в Португалия през предходните 5 години и сте решили да придобиете данъчно пребиваване в Португалия, тогава можете да кандидатствате за статут на NHR, при който ще се възползвате от:
- Уникално третиране на данъка върху доходите на физическите лица за 10-годишен период, което включва възможността за ползване на 10-годишно данъчно освобождаване за почти всички доходи от чуждестранен източник;
- 20% фиксирана ставка, вместо нормалните данъчни ставки, които могат да достигнат до 48% за определени доходи от португалски източник (от дейности с висока добавена стойност, както е определено с министерска заповед, както и доходи от самостоятелна заетост).
- Не е необходимо да има минимален период на престой, въпреки че трябва да се внимава с последиците за данъчно пребиваване в други юрисдикции
- Да станете част от данъчна юрисдикция в белия списък в рамките на Европейския съюз
- Освобождаване от данъци за подаръци или наследство на членове на семейството по „директна линия“ (низходящи и възходящи)
- Без данък върху богатството
- Безплатно превеждане на средства в Португалия
За да отговаря на изискванията за всички гореспоменати данъчни облекчения, човек трябва да има право да пребивава законно (т.е. от гледна точка на имиграцията) в Португалия. Като такъв към момента на подаване на заявлението трябва да бъде или португалец, гражданин на Европейския съюз и гражданин на Европейското икономическо пространство, или притежател на виза (например: Златна виза или Виза за пасивен доход), което дава право на пребиваване на португалската територия.
Независимо от горното, гражданите на ЕС/ЕИП трябва да получат удостоверение за пребиваване в ЕС/ЕИП от кметството/кметството с юрисдикция върху техния данъчен адрес, за да се съобразят с изискванията за имиграция на граждани на ЕС/ЕИП. Документите, които трябва да бъдат представени, за да се получат такива удостоверения, варират от община до община, въпреки че по закон тези документи са следните:
- Валидна лична карта/паспорт;
- Писмена клетвена декларация, декларираща, че имате професионална дейност като работник или като самостоятелно зает в Португалия; или клетвена декларация, декларираща, че разполагате с достатъчно средства за себе си и за семейството си и че сте здравно осигурени, когато същото се отнася и за португалските граждани във вашата страна на произход.
След като се установи правото на пребиваване, от данъчна гледна точка всичко, което кандидатът за NHR трябва да направи, е да притежава жилище, закупено или наето, в Португалия, готово на 31 декември същата година с намерението да има обичайно местопребиваване.
Данъчно облагане на доходите съгласно NHR – доходи от чуждестранни източници
- Освобождаване от данъци върху доходи от заетост се отпуска, ако доходът е подлежащи на облагане в държавата източник, в съответствие с приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане, или се считат, че не са получени от португалски източник.
- Пенсиите се облагат с плосък данък от 10%. В случай че подлежат на облагане с данък в държавата източник, в съответствие с приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане, се прилага данъчен кредит.
- Доходи на свободна практика / Независим изпълнител получени от услуги с висока добавена стойност, с научен, художествен или технически характер, също са освободени, ако те може да се облага с данък в страната на източника, с която Португалия има Споразумение за двойно данъчно облагане или, при липса на такова споразумение, когато доходът не се счита за получен на португалска територия.
- Освобождаване от данъци върху други видове чуждестранни източници доход (лихви, дивиденти, капиталови печалби, доходи от недвижимо имущество (наеми), възнаграждения, доходи от интелектуална собственост и бизнес доходи) ако: тези може да се облага с данък в страната на произход по силата на Споразумение за двойно данъчно облагане, сключено между Португалия и съответната държава или; ако тези видове доходи може да се облага с данък в държавата на произход в съответствие с модела на данъчната конвенция на ОИСР (с изключение на данъчните убежища) в случаите, когато няма споразумение за двойно данъчно облагане.
Списък на юрисдикциите, считани за данъчни убежища (това включва някои юрисдикции, с които Португалия е подписала споразумение за двойно данъчно облагане): Американска Самоа, Лихтенщайн, Андора, Малдивите, Ангила, Маршаловите острови, Антигуа и Барбуда, Мавриций, Аруба, Монако, остров Възнесение, Монсерат, Бахамски острови, Науру, Бахрейн, бивши Холандски Антили, Барбадос, Северни Мариански острови, Белиз, остров Ниуе, Бермуди, остров Норфолк, Боливия, други тихоокеански острови, Британски Вирджински острови, Палау, Бруней, Панама, Кайманови острови, остров Питкерн, Нормандските острови, Пуерто Рико, Коледните острови, Катар, Кокос (Кийлинг), Остров Куешм, Иран, Острови Кук, Света Елена, Коста Рика, Сейнт Китс и Невис, Джибути, Сейнт Лусия, Доминика, Сейнт Петър и Микелон, Фолклендски острови , Самоа, Фиджи, Сан Марино, Френска Полинезия, Сейшелски острови, Гамбия, Соломонови острови, Гибралтар, Сейнт Винсент и Гренадини Гранада, Султанат Оман, Гуам, Свалбард, Гвиана, Есватини, Хондурас, Токелау, САР Хонг Конг (Китай) T Ринидад и Тобаго, Ямайка, Тристан да Куня, Йордания, острови Търкс и Кайкос, Кралство Тонга, Тувалу, Кирибати, Обединени арабски емирства, Кувейт, Вирджински острови на Съединените щати, Лабуан, Вануату, Ливан, Йемен, Либерия.
Данъчно облагане на доходите съгласно NHR – доход от португалски източник
- Доход от заетост намлява бизнес или професионален доход получени от дейности с висока добавена стойност се облагат с фиксирана ставка от 20%.
- Останалите трудови и стопански или професионални доходи (които не се считат за висока добавена стойност) и други видове доходи се сумират и облагат съгласно общите правила за данъчно облагане.
Дейности с висока добавена стойност
- Генерален мениджър и изпълнителен директор на компанията
- Директори на административни и търговски услуги
- Директори по производство и специални услуги
- Директори на хотели, ресторанти, търговски и други услуги
- Експерти по физически науки, математика, инженерство и сродни техники
- Лекарите
- Зъболекари и стоматолози
- Учител в университета и висшето образование
- Експерти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ)
- Автори, журналисти и лингвисти
- Художници на творчески и сценични изкуства
- Средни технически и инженерни техници и професии
- Техници по информационни и комуникационни технологии
- Пазарно ориентирани фермери и квалифицирани земеделски и животновъдни работници
- Квалифицирани, пазарно ориентирани горски, риболовни и ловни работници
- Квалифицирани работници в промишлеността, строителството и занаятчиите, включително по-специално квалифицирани работници в металургията, металообработването, хранително-вкусовата промишленост, дървообработването, облеклото, занаятите, печатарството, производството на прецизни инструменти, бижутери, занаятчии, електротехници и в електрониката.
- Оператори на заводи и машини и монтажни работници, а именно стационарни и машинни оператори
Моля, имайте предвид, че горният списък се актуализира чрез Министерска заповед, издадена от министъра на финансите.
Наемане на данъчен консултант
Независимо от горното е важно да получите специализиран съвет от реномиран данъчен консултант, който да ви помогне да се ориентирате не само през португалската бюрокрация, но и да помогнете за пълното спазване на изискванията на режима и задълженията за данъчно отчитане, произтичащи от такъв статут.
Знаете ли, че Португалия, а следователно и Мадейра, поставят в черен списък и санкционират чрез данъчно облагане доходите, произтичащи от повече от 80 различни юрисдикции, включително всички британски отвъдморски територии и зависимости от британската корона? Знаете ли, че португалската фискална година съвпада с календарната година? Знаете ли, че не всички видове пенсии може да са освободени от данъчно облагане? Знаете ли, че въпреки че сте NHR, все още сте задължени да подавате данъчни декларации в Португалия?
Гореспоменатите малки детайли могат да се превърнат в главоболие, ако структурата на доходите ви и датите на преместване не бъдат анализирани и коригирани, ако е необходимо, своевременно, за да се съобразят с правилата на схемата NHR.
Кандидатстване за статут на NHR
Първата стъпка по отношение на кандидатстването за NHR е получаването на португалски идентификационен номер на данъкоплатеца (NIF) като нерезидент на португалска територия. За да направят това, кандидатите трябва да представят доказателство за пребиваване в чужбина чрез документ, издаден от правителството. Не-гражданите на ЕС също трябва да назначат данъчен представител, когато кандидатстват за NIF.
Само след като получите разрешение за пребиваване, можете да кандидатствате за NIF като пребиваващ на португалска територия. Промяната на статута на пребиваване в португалския данъчен и митнически орган може да се извърши само чрез представяне на доказателство за посоченото пребиваване, т.е. чрез представяне на карта за разрешение за пребиваване, издадена от португалската служба за граници и чужденци (SEF) или издадено удостоверение за пребиваване на гражданин на ЕС/ЕИП от кметството или кметството с юрисдикция по адреса на местожителство на жалбоподателя. Освен това може да бъде поискано и доказателство за закупен недвижим имот или договор за наем (краткосрочни туристически наеми не се приемат).
При промяна на статута на пребиваване, от нерезидент в резидент, за данъчни цели ще можете да кандидатствате за статут на NHR до 31 мартst на следващата година. Моля, имайте предвид, че ако сте назначили данъчен представител, сега трябва да го освободите.
За да кандидатствате за статут на NHR, първо трябва да кандидатствате за парола за достъп до уебсайта на португалския данъчен и митнически орган, чрез който заявлението трябва да бъде подадено от вашия данъчен консултант. Всички произволни одити, извършени към посоченото заявление, се съобщават на уебсайта на данъчния орган и трябва да се отговори и там.
аукцион Miguel Pinto-Correia
MCS и неговият екип има повече от 20 години опит в подпомагане на корпоративни и частни клиенти, желаещи да се преместят в Мадейра. За повече информация относно нашите услуги моля, не се колебайте !.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
