Стопанства в Мадейра (Португалия)

Португалия, и по-конкретно Мадейра, предлага уникални условия за инвеститорите, за да намерят не само своята холдингова компания, но и своята търговска и търговска компания. Продължете да четете нашата статия, за да разберете защо.

Защо Португалия? Защо Мадейра?

Цена и качество на живот

Португалия се нарежда в Топ 30 на най-евтините страни в Европа (Numbeo), изпреварвайки Испания, Малта, Гърция и Франция. Добавете това към специалния данъчен режим, достъпен за новите жители и фирми и спестяванията ви ще се увеличат още повече.

Добавете това към факта, че Португалия се нарежда на 1^st в света по качество на живот за емигранти и е 2^nd най-добрата страна в света в развлекателните дейности, бързо ще разберете защо хората се преместват в Португалия през последните няколко години.

Освен това, в последния Глобален индекс на мира, публикуван от Института за икономика и мир, Португалия се нарежда сред първите 3 мирни страни в света. В този индекс Португалия се нарежда над Швейцария, Канада и Швейцария.

От друга страна, international Living класира Португалия в Топ 10 на най-добрите държави за пенсиониране в света, а Investopedia я нарежда на 2-ра най-добра страна за пенсиониране в Европа. За разлика от Испания, Португалия никога досега не е претърпяла терористична атака.

Ако търсите града с най-добро качество на живот и където можете да се насладите на космополитен и същевременно спокоен островен живот, тогава Фуншал е мястото, където трябва да бъдете. Португалската потребителска асоциация класира Фуншал като втория най-добър град за живеене в Португалия.

Политическа стабилност и правна система

Португалия има силна традиция на политическа стабилност, като властта се редува между двете основни централни партии от 1974 г. Предвид нейната конституционна система, премиер-президентска, не е необичайно тези централни партии да формират коалиции с други второстепенни партии през последните години.

Автономен регион Мадейра има собствен политически и административен статут и има свое правителство. Клоновете на правителството са регионалната изпълнителна власт (Говерно регионално) и законодателното събрание (Регионална Асамблея). Събранието се избира чрез всеобщо гласуване. Властта в Мадейра се упражнява от една и съща партия от 1976 г.

Системата на португалското право е част от правните системи на гражданското право, базирани на римското право. От 20-ти век има голямо влияние от германското гражданско право, промяна от френското влияние от предходния век. От 1986 г. правото на Европейския съюз стана основната движеща сила в корпоративното право, административното право и гражданския процес.

Португалското право е повлияло на правните системи на Ангола, Бразилия, Кабо Верде, Гвинея-Бисау, Мозамбик, Сао Томе и Принсипи, Тимор-Лешти, щата Гоа (Индия) и Специалния административен район Макао (Китай).

Португалия е единствената страна в Топ 6 на най-мощните паспортни индекси (резултат за безвизов режим от 185 държави), която има най-рентабилното пребиваване и гражданство чрез инвестиции в Европа.

Според индекса на човешката свобода на Института Катон Португалия се нарежда сред първите 20 държави, изпреварвайки Франция, Испания и Гърция по отношение на икономическите и личните свободи.

Що се отнася до религиозните, биоетичните, семейните и полови свободи, Португалия се нарежда в световния Топ 3 в Световния индекс за морална свобода, изпреварвайки всички страни от Г-20 в тези области. Португалия също е сред 10-те най-добри европейски държави в индекса на дъгата на ILGA-Europe по отношение на равенството на ЛГБТКИ, изпреварвайки страни като Обединеното кралство, Норвегия, Швеция, Германия, Франция и Холандия.

Квалифицирана работна сила и ниски оперативни разходи

Португалия има огромна мрежа от престижни частни училища и държавни университети, разпръснати из цялата страна (включително Мадейра), към които могат да кандидатстват живеещите в Мадейра.

Университетите в Португалия се нареждат сред Топ 500 в международната Шанхайска класация и имат европейски реномирани колежи в областта на инженерството, икономиката и медицината, като Instituto Superior Técnico и Aveiro University (и двата с одитирани курсове от Европейската мрежа за акредитация на инженерното образование (EUR -Програма за акредитация на ACE)); Nova School of Business and Economics и Católica Lisbon School of Business and Economics (и двете сертифицирани от Асоциацията за напредък на университетските училища по бизнес международна акредитация, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; и Асоциацията на MBA акредитация), като първата е Член на CEMS Global Alliance in Management Education.

Португалската работна сила е известна и със своите езикови умения, като е класирана на 7^th в света от доклада за таланти IMD World).

Оперативните разходи в Португалия, от гледна точка на човешките ресурси и управленските услуги, са най-ниските в Западна Европа.

Холдингови компании в Португалия

Съгласно португалското законодателство, чисто холдингово дружество (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais), има единствената договорна цел да управлява дялове в други дружества като непряка форма на икономическа дейност, данъчното облагане за тази структура е същото като това на всяко друго търговско дружество.

Независимо от това, всяко търговско дружество с широка бизнес цел, която включва възможността за притежаване на дялове в други компании, може да се възползва от механизмите, предвидени в португалското и европейското данъчно законодателство за премахване на двойното данъчно облагане на последващия доход, стига да са изпълнени определени изисквания. Като такива инвеститорите могат да притежават дялове в допълнение към предприемането на търговската си дейност чрез едно дружество.

Общ преглед на данъчното облагане на холдинговите дружества в Португалия

• Освобождаване от участие за дивиденти и капиталови печалби
• Прилагане на директивата майка-дъщерна компания
• Разширена мрежа от споразумения за избягване на двойното данъчно облагане
• Приложим данъчен кредит за двойно данъчно облагане
• Ставка на корпоративния данък: 20% (в автономния регион Мадейра) или 5% при надлежно лицензиране за дейност в рамките на Международния бизнес център на Мадейра

Данъчно облагане на стопанствата в Мадейра (Португалия)

Освен значителните данъчни облекчения, предоставени съгласно португалския данъчен закон, описани по-долу, португалските холдингови дружества, резиденти в автономния регион Мадейра и надлежно лицензирани да работят в рамките на Международния бизнес център на Мадейра, също ще се възползват от следните данъчни предимства:

• Ставката на корпоративния данък е 5%
• Без данък при източника on авторски и лицензионни възнаграждения, услуги or интерес платени на трети лица
• Освобождаване от данък при източника в разпределението на дивиденти към акционерите
• Освобождаване от данък при източника върху плащане на лихва и други форми на възнаграждение чрез увеличения, надбавки или аванси на акционерите
• 80% намаление на гербовия налог, данък прехвърляне на недвижими имоти (IMT) и данък общинска собственост (IMI), регионални и общински такси и данъци, нотариални и регистрационни такси.
• Намаляване на специалното плащане по сметка и автономно данъчно облагане пропорционално на приложимата ставка на корпоративния данък (в този случай намаление със 76.2%).
• Търговските или търговски дейности, извършвани от дружеството Мадейра, се облагат с данък в съответствие със ставката на данъка върху печалбата, приложима за компании, лицензирани в обхвата на MIBC, т.е 5%.

Условия за освобождаване от участие

• Португалското дружество притежава пряко или косвено и непрекъснато през 12-те месеца, които предхождат разпределението или прехвърлянето, участие, което е не по-малко от 10% от акционерния капитал или правата на глас на субекта, който разпределя печалбите/резервите или чието участие е прехвърлено (в случай на разпределение на печалбата, ако участието е задържано за по-малко време, то трябва да се поддържа през цялото време, необходимо за завършване на 12-те месеца);
• Участващото дружество подлежи на и не е освободено от корпоративен данък върху доходите (в случай на португалски компании), всеки данък, посочен в Директивата за дъщерни дружества-майка (компании, местни в ЕС) или данък от идентичен или подобен на този данък от корпоративния данък, при условие че ставката, приложима за това лице, е не по-малко от 60% от корпоративния данък (други случаи);
• Участващото дружество не е местно лице в данъчен рай;
• Разпределените печалби/резерви не съответстват на разходите, приспаднати от субекта, който ги е разпределил;
• Участващото дружество не подлежи на режим на данъчна прозрачност.

Съществува и възможност за използване на едностранния данъчен кредит за международно двойно данъчно облагане.

Ако изискванията за освобождаване от участие не са изпълнени, има възможност да се вземе предвид само половината (50%) от генерираните капиталови печалби, ако тези капиталови печалби бъдат реинвестирани. Тази възможност зависи от определени условия

Условия за облагане на лихви

Европейската директива 2003/49/ЕО позволява плащането на лихви и лицензионни възнаграждения между компании в ЕС да бъдат освободени от данъчно облагане, при условие че са изпълнени следните изисквания:

1. И двете компании отговарят на критериите за една от корпоративните форми, предвидени в приложението към директивата;
2. И двете се облагат с данък върху доходите;
3. Прякото капиталово отношение между двете дружества е 25%, или ако и двете са пряко държани в 25% от трето лице, отговарящо на двете горепосочени изисквания, ако и в двата случая дялът е държан поне две години;
4. Дружеството, на което се плащат лихвите или роялтите, е действителен собственик на този доход, което се счита за случая, когато то печели дохода за своя сметка, а не като посредник, и когато се счита за място на стопанска дейност е действителен собственик, кредитът, правото или използването на информацията, от която идва доходът, е ефективно свързана с дейността, извършвана чрез негов посредник, и представлява облагаем доход за целите на определяне на печалбата, която може да се припише в държавата-членка, в която той е разположен.

Португалски и компании, надлежно лицензирани да работят в рамките на Международния бизнес център на Мадейра, компаниите отговарят на първите две изисквания. Ако третото и четвъртото също са изпълнени, ще бъде възможно юридическите лица, пребиваващи в друга държава-членка на ЕС, да плащат лихви или лицензионни възнаграждения на португалски дружества, без да плащат данък при източника в държавата на произход и обратно.

Условия за облагане на дивиденти

Дивиденти, разпределени от португалска компания на нейни акционери, които са физически лица се облагат в съответствие с Кодекса за данък върху доходите на физическите лица (28%) освен ако не пребивават в Португалия и компанията е лицензирана да работи в обхвата на Международен бизнес център на Мадейра или се прилага споразумение за двойно данъчно облагане.

Печалбите или дивидентите, разпределени от португалска компания на акционери, които са юридически лица, са освободени, при условие че:

• Пребивават ли в Португалия, в ЕС, в Европейското икономическо пространство (при условие, че е гарантирано административното сътрудничество по отношение на данъчното облагане в условия, еквивалентни на установените в ЕС); или в юрисдикция, с която Португалия е подписала действащо в момента споразумение за избягване на двойното данъчно облагане и позволяване на обмен на информация.
• Подлежат на и не са освободени от корпоративен данък върху доходите (португалски компании), данък, посочен в Директивата за дъщерни дружества-майка (компании, местни в ЕС) или данък, който е идентичен или подобен на корпоративния данък върху доходите, при условие че ставката, приложима за предприятието е не по-малко от 60% от корпоративния данък върху дохода (други случаи).
• Да притежават, пряко или косвено, участие, което е не по-малко от 10% от акционерния капитал или правата на глас на португалската компания.
• Да имате участие в португалската компания по начин, който е бил непрекъснат през 12-те месеца преди датата на разпространение.

Данъчно облагане на капиталовите печалби

Капиталовите печалби, спечелени от нерезиденти на Португалия от продажбата на дялово участие в португалско дружество, не се облагат с данък, ако основните активи на дружеството не включват недвижими имоти в Португалия. Това освобождаване не се прилага за акционери, пребиваващи в данъчни убежища.

Екипът ни в MCS, с повече от 20 години опит в сектора, е в състояние да ви помогне при създаването и управлението на компания в рамките на MIBC или Португалия. За повече информация щракнете тук.

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече