Португалското правителство създаде необичайно пребиваващ (NHR) схемата през 2009 г. Този специален статут на данъчно пребиваващ предлага на експати (включително португалски граждани), които искат да живеят в Португалия, 20% плосък данък върху определени видове доходи от португалски източници или пълно освобождаване от данък върху чуждестранните им доходи за период от десет последователни години. И това не е изключително за пенсионерите. За да получите този специален статут на данъчно резидентство, е необходима внимателна подготовка. От този данъчен режим са се възползвали общо над 23,000 XNUMX лица. Естествено, данъкоплатците трябва да изпълнят някои изисквания, за да се квалифицират за статут на NHR в Португалия и един от тях става местно лице, за целите на данъчното облагане, на португалска територия.
Условия, за да се възползвате от статута на NHR
- Не са били считани за данъчно пребиваващи в Португалия през предходните пет години (може да се изискват удостоверение за данъчно пребиваване и доказателство за платен данък в чужбина).
- Придобиване на португалско данъчно пребиваване. Или като сте живели повече от 183 дни (последователни или не) в Португалия през всеки период от 12 месеца, започващ или завършващ през съответната година; или притежаване на къща, по всяко време през 12-месечния период, при такива условия, които позволяват да се предположи намерението да се държи и обитава като обичайно място на пребиваване.
- Гражданите на държави извън ЕС/ЕИП ще трябва да получат валидна виза от португалското посолство/консулство на държавата им на пребиваване, която им дава право да имат разрешение за пребиваване на португалска територия. (напр. а Златна виза, а Виза за пасивен доход или друг вид виза).
- Гражданите на ЕС/ЕИП ще трябва да получат удостоверение за пребиваване на гражданин на ЕС/ЕИП от общината/кметството с юрисдикция по техния данъчен адрес.
Подаване на заявление за регистрация като необичаен данъчен резидент до 31 март на годината, следваща тази на регистрация като местно лице (напр. 2017 г. – регистрация до 31 март 2018 г.).
Признаването на статута на NHR не е автоматично и изисква официално заявление да бъде подадено до португалския данъчен и митнически орган. Освен това, и в случай на произволен одит на заявлението, португалският данъчен и митнически орган може да поиска документи, доказващи данъчно резидентство през предходните пет календарни години (напр. удостоверения за данъчно пребиваване и доказателство за уреждане на данъци в чужбина). Да имате такива записи при вас по време на кандидатстване е от решаващо значение.
Статутът на NHR се присъжда за неподновяем срок от десет години, при условие че лицето се счита за данъчно местно лице в Португалия за всяка от тези десет години. Ако дадено лице не бъде признато за данъчно местно лице в Португалия за една година, неговият статут остава непроменен. Всъщност, физическо лице, което не е било в състояние да се възползва от NHR през тези десет години, може винаги да кандидатства отново и да се възползва от плана през която и да е от оставащите години от този период, като се започне от годината, в която си възвърне данъчното пребиваване в Португалия.
Бележки за данъчно пребиваване
В този случай кандидатствате за статут на данъчно резидентство, както е предвидено в португалското законодателство, и въпреки това поддържате данъчно пребиваване във вашата юрисдикция, в случай на обмен на информация между данъчните органи, както е предвидено в данъчното споразумение или както е предвидено в многостранното споразумение за компетентен орган (относно CRS – общ стандарт за отчитане), ще възникне конфликт на данъчно резидентство. В този случай ще бъдете задължени да предоставите доказателство за данъчно пребиваване в една от страните и ще се сблъскате с последиците от неправилно отчитане в другата.
Неспазването на регистрацията като местно лице за данъчни цели и спазването на задълженията за годишна данъчна отчетност води до наказателна отговорност.
Задължения за отчитане на данък върху доходите на NHR
Всички жители на Португалия за данъчни цели са длъжни да отчитат ежегодно своите световни доходи и чуждестранни банкови сметки на португалските данъчни и митнически органи. Тези, които се квалифицират като NHR, не са освободени от такива задължения за докладване, тъй като са данъчни резиденти съгласно португалското данъчно законодателство и по международни договори за избягване на двойното данъчно облагане.
Горното означава, че дори и да сте освободени от данъчно облагане съгласно NHR, от вас се изисква съгласно закона да отчитате световния си доход, съответните данъци (платени в чужбина или в Португалия) и свързаните социалноосигурителни вноски.
Данъчно облагане под данъчния статут на NHR
Приходи от чуждестранен източник
- Освобождаване от данъци върху доходи от заетост се отпуска, ако доходът е подлежащи на облагане в държавата източник, съгласно приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане, или се считат, че не са получени от португалски източник.
- Пенсиите се облагат с плосък данък от 10%. Може да се приложи данъчен кредит съгласно приложимото Споразумение за двойно данъчно облагане, ако те подлежат на облагане с данък в юрисдикцията на източника.
- Доходи на свободна практика / Независим изпълнител получени от услуги с висока добавена стойност, с научен, художествен или технически характер, също са освободени, ако те може да се облага с данък в страната на източника, с която Португалия има споразумение за двойно данъчно облагане или, при липса на такова споразумение, когато доходът не се счита за получен на португалска територия.
- Освобождаване от данъци върху други видове чуждестранни източници доход (лихви, дивиденти, капиталови печалби, доходи от недвижимо имущество (наеми), възнаграждения, доходи от интелектуална собственост и бизнес доходи) ако тези може да се облага с данък в страната на произход по силата на Споразумение за двойно данъчно облагане, сключено между Португалия и съответната държава или; ако тези видове доходи може да се облага с данък в държавата на произход по модела на данъчната конвенция на ОИСР (с изключение на данъчните убежища) в случаите, когато няма Споразумение за двойно данъчно облагане.
Приходи от португалски източник
- Доход от заетост намлява бизнес или професионален доход получени от дейности с висока добавена стойност се облагат с фиксирана ставка от 20%.
- Останалите трудови и бизнес или професионални доходи (които не се считат за висока добавена стойност) и други видове доходи се сумират и облагат с данък съгласно общите данъчни правила.
Списък с работни места с висока добавена стойност
112 - Генерален директор и изпълнителен директор на дружество;
12 - Директори на административни и търговски услуги;
13 - Директори на производствени и специализирани услуги;
14 - Директори на хотелиерски, ресторантьорски, търговски и други услуги;
21 - Специалисти, работещи във физическите науки, математиката, инженерството и подобни технически области;
221 - Лекари;
2261 - Зъболекари и стоматолози;
231 - Учители в университети и висши учебни заведения;
25 - Специалисти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ);
264 - Автори, журналисти и езиковеди;
265 - Творчески артисти и изпълнители;
31 - Научни и инженерни техници и професионалисти от средно ниво;
35 - Техници по информационни и комуникационни технологии;
61 - Пазарно ориентирани фермери и квалифицирани земеделски и животновъдни работници;
62 - Пазарно ориентирани квалифицирани работници в горското, рибното и ловното стопанство;
7 - Квалифицирани промишлени, строителни работници и занаятчии, включително квалифицирани работници в областта на металургията, металообработването, хранително-вкусовата промишленост, производството на дървесина, производството на облекло, занаятите, печатарството, производството на прецизни инструменти, бижутери, занаятчии, работници в електричеството и електрониката;
8 - Оператори на инсталации и машини и монтажни работници, а именно стационарни инсталации и оператори на машини.
За подробно описание на длъжността от горния списък, моля, вижте ILOсписък на 's CITP/ISCO/2008.
Как да получите статус на NHR?
Португалският данъчен и митнически орган е отговорен за предоставянето на статута на NHR. За да увеличите максимално ползите от статуса на NHR, е изключително важно да следвате правилната процедура и да избягвате бързането. Никога не можем да подчертаем това достатъчно. Подходящото планиране е от решаващо значение за успешното преместване и кандидатстване за статут на NHR. За да получат статут на NHR, данъкоплатците трябва да отговарят на следните изисквания:
- Уверете се, че човек отговаря на условията за статут на NHR;
- Получаване на португалски данъчен идентификационен номер;
- Подгответе и кандидатствайте за статут на NHR в португалския данъчен и митнически орган;
- Официален отговор на одит на приложението за NHR (ако е приложимо);
- Подайте годишните декларации за данък върху доходите на физическите лица, разкривайки вашите световни доходи и съответните данъци, платени в Португалия.
Подготовката, подаването и наблюдението на заявление за статут на NHR може да бъде тромаво и предизвикателно за навигация, ако човек не говори езика или, още по-лошо, разбира нюансите на португалската администрация. Много емигранти подават непълно досие или не го подават навреме и фантазията им за десет години живот без данъци се изпарява. Съветът от адвокат и сертифициран счетоводител е от решаващо значение и не трябва да се пренебрегва.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Лауринда притежава диплома по бизнес администрация от Южноафриканския институт по администрация и търговия... Прочети повече
