Данъчен голям брат
Автоматичният обмен на информация (AEOI или рутинен обмен) е действителен и е законодателен в рамките на Европейския съюз, като автономната област Мадейра е част от него.
Разпространено погрешно схващане е, че чуждите граждани могат да избират къде да плащат данъци. Ако прекарате повече от 183 дни в Португалия през дадена година, португалското правителство ви счита за данъчен резидент на страната и следователно трябва да подадете и платите данъци там върху доходите си в световен мащаб.
Броят на AEOI между португалската данъчна и митническа служба (AT) и данъчните администрации на други държави се е увеличил с 19% през 2021 г. в сравнение с 2020 г. Само през 5,217 г. са извършени общо 215 2021 XNUMX автоматични обмена на информация.
Също така, през 2021 г., по отношение на автоматичния обмен на информация за преките данъци (данък върху доходите на физически лица и корпоративен данък върху доходите), AT получи 1 617 965 от данъчните администрации на други държави – около 20,000 2020 повече, отколкото през XNUMX г.
Автоматичен обмен на информация: как работи
В Португалия и следователно в Мадейра автоматичният обмен на информация относно личните или корпоративните доходи се регулира от Декрет-Lei n. 64/2016 г. По този начин транспонира европейските директиви по въпроса.
Тъй 2011, ЕС разполага със система за обмен на информация за данъци и финансови сметки между държавите-членки. Данъчните власти в ЕС също се споразумяха да си сътрудничат тясно, за да облагат своите данъкоплатци правилно и да се борят с данъчните измами и укриването на данъци.
Директивата обхваща всички данъци с изключение на ДДС, мита, акцизи и задължителни социални вноски, които се уреждат от други закони на Съюза за административно сътрудничество. Освен това събирането на данъчни задължения има свои собствени закони.
Горепосочената директива се прилага за жители на ЕС, които са физически лица, юридически лица или други правни структури като тръстове и фондации.
Какъв тип AEOI има? Каква информация се обменя?
Директивата предвижда обмен на определена информация в три форми: спонтанен, автоматичен и при поискване.
- Спонтанен обмен на информация се осъществява, ако държава открие информация за евентуално укриване на данъци, свързана с друга държава, която е или страната на източника на доход, или страната на пребиваване.
- Обмен на информация при поискване се използва, когато е необходима допълнителна информация за данъчни цели от друга държава.
- Автоматичен обмен на информация се активира в трансгранична ситуация, когато данъкоплатецът е активен в държава, различна от държавата на пребиваване. В такива случаи данъчните администрации периодично предоставят автоматично данъчна информация на държавата на пребиваване на данъкоплатеца в електронна форма. Директивата предвижда задължителен обмен на пет категории доходи и активи:
- доход от заетост,
- пенсионен доход,
- директорски хонорари,
- доходи и собственост върху недвижимо имущество и животозастрахователни продукти
- Трансгранични данъчни постановления и предварителни споразумения за ценообразуване
- Отчитане по държави и схеми за данъчно планиране.
- Други форми на административно сътрудничество: Директивата предвижда други средства за административно сътрудничество, като присъствието на длъжностни лица от държава-членка в офисите на данъчните органи на друга държава-членка или по време на административни разследвания, извършвани в тях. Той също така обхваща едновременен контрол, позволяващ на две или повече държави-членки да извършват едновременен контрол на лице(а) от общ или допълващ се интерес, искания за уведомяване на данъчни инструменти и решения, издадени от органа на друга държава-членка.
Горното се основава на общите глобални стандарти, договорени от данъчните администрации на международно ниво, по-специално в ОИСР. Те обаче понякога отиват по-далеч и което е важно, те са законодателни, а не се основават на политическо споразумение без законодателна сила.
Освен това директивата предвижда практическа рамка за обмен на информация – т.е. стандартни формуляри за обмен на информация при поискване и спонтанно, както и компютъризирани формати за автоматичен обмен на информация – защитени електронни канали за обмен на информация и централен указател за съхранение и споделяне на информация относно трансгранични данъчни постановления, споразумения за предварително ценообразуване и подлежащи на докладване трансгранични споразумения („- схеми за данъчно планиране“).
И накрая, от държавите-членки на ЕС също се изисква да предоставят обратна връзка една на друга относно използването на получената информация и да проучат заедно с Комисията доколко директивата подкрепя административното сътрудничество.
В допълнение и според OECD най-често обменяните видове доходи са: лихви, дивиденти, роялти, доходи от зависими услуги и пенсии. Всички страни от OECD 38 (100%) получават информация автоматично от партньорите по договора и 33 (85%) от тях изпращат информация автоматично до партньорите по договора.
AEOI и CRS
Въпросът с AEOI е по-сериозен, ако вземем предвид, че банките сега събират и докладват на данъчните власти информация за салда по банкови сметки, държани от нерезидентни (за данъчни цели) клиенти. Случва се и обратното: чуждестранните банки ще докладват сметките, държани от данъкоплатци, пребиваващи на тяхната национална територия, на съответните си данъчни власти, които след това ще съобщят тази информация на данъчните власти на страната на произход, от която идва данъкоплатецът.
Този обмен на информация произтича от прилагането на Общите стандарти за отчитане („CRS“), създадени от ОИСР и в които участват Португалия и 92 други държави. Сред тези 93 юрисдикции, офшорки подобно на Каймановите острови, Британските Вирджински острови, Нормандските острови също участват.
Подобно на AEOI съгласно законодателството на ЕС, CRS има за цел да се бори с укриването на данъци и прането на пари и може да окаже влияние върху статута на данъчно пребиваване на хиляди експати.
Следователно доходите на експатите се облагат с данък в тяхната страна на произход и в държавата им на пребиваване, ако статутът на данъчно пребиваване не е актуален във всички юрисдикции. В края на краищата човек не може да бъде местно лице за данъчни цели на няколко юрисдикции едновременно.
AEOI включва и скоро ще достигне доход от крипто
Развитието на автоматичния обмен на информация в ЕС. източник: Европейска комисия
Обменът на информация между данъчните органи относно личните и корпоративните доходи се развива от 2013 г. и скоро ще достигне до тези, които печелят крипто доходи, съгласно така наречената директива DAC8. Европейската комисия има за цел да: „разшири отчитането и обмена на информация между данъчните власти в рамките на ЕС, за да обхване доходите или приходите, генерирани от потребители, пребиваващи в ЕС, докато работят с крипто-активи.“
Няма смисъл да се крием
За да избегнат всякакъв одит в страните от ОИСР, експатите, които се преместват в Мадейра за постоянно, трябва:
- Пребивават законно на португалска територия
- Актуализират своя данъчен статут, стават жители на португалска територия и следователно подлежат на световно данъчно облагане съгласно португалското законодателство
- Информирайте своята страна на произход и националност, че вече не са жители за данъчни цели.
- Кандидатствайте, ако е възможно за NHR статус (десетгодишна данъчна ваканция върху доходи от чужбина), в Португалия, ако отговарят на изискванията.
Всяка друга ситуация, която е различна от горната, като регистриране като местно лице за данъчни цели в повече от една юрисдикция или липса на отчитане на доходи в юрисдикцията, където пребивава, не само представлява данъчно престъпление, наказуемо по закон, но също така намалява вероятността на AEOI. Ситуации, които човек трябва да избягва на всяка цена.
Така че следващия път, когато вашият данъчен консултант ви посъветва да следвате горните стъпки, е за да бъдете спазващ закона жител не само на португалска територия, но и в юрисдикциите, където генерирате доходи.
At MCS, we може да ви помогне с вашите данъчни и имиграционни въпроси на остров Мадейра и континентална Португалия. Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
