Преместването в нова държава включва различни съображения и един важен аспект, който хората трябва да разберат, е данъчното пребиваване. Данъчното пребиваване определя коя страна може да облага световния доход на дадено лице. Португалия се превърна в популярна дестинация за емигранти, но правилата около данъчното пребиваване могат да бъдат нюансирани и неуловими. В това изчерпателно ръководство ще се задълбочим в правилата за данъчно пребиваване в Португалия, като ще ви предоставим ясна представа кога започва данъчното пребиваване и как работи.
Разбиране на данъчното пребиваване
Данъчното пребиваване е правният статут, който определя къде физическо или юридическо лице подлежи на данъчно облагане. Не се определя единствено от броя на дните, прекарани в дадена страна. Той също така взема предвид фактори като връзки със страната, икономически интереси и намерения за пребиваване. Различните държави имат различни критерии за установяване на данъчно пребиваване, така че разбирането на специфичните правила на Португалия е от съществено значение.
Правила за данъчно пребиваване в Португалия – правни критерии
В Португалия данъчното пребиваване се основава основно на изпълнение на два теста: правилото за 183 дни и наличие на дом (или „обичайно местопребиваване“) в страната.
- Правилото за 183 дни: Физическите лица, които прекарват 183 дни или повече в Португалия през една календарна година, обикновено се считат за данъчни лица за тази година.
- Притежаване на жилище (или „обичайно пребиваване“): Дори ако дадено лице не отговаря на прага от 183 дни, то пак може да се счита за данъчно пребиваващо лице, ако има „обичайно пребиваване“ в Португалия. Това означава да имате наличен постоянен дом в Португалия и да възнамерявате да го поддържате и обитавате като свое основно жилище.
- На 31 декември лицето е член на екипаж на кораби или въздухоплавателни средства, при условие че те са в служба на субекти с местожителство, седалище или ефективно управление на тази територия;
- Физическо лице изпълнява публични функции или поръчки в чужбина в служба на португалската държава.
Важно е да се отбележи, че данъчното пребиваване е различно от законното пребиваване. Едно лице може да бъде законно пребиваващо лице, но не и данъчно пребиваващо лице, и обратното. Въпреки това юридическите и данъчните места на пребиваване често си взаимодействат, както ще разгледаме по-нататък.
Португалската система за самодеклариране
Докато правните критерии за данъчно пребиваване в Португалия предоставят рамка, практическото прилагане е различно. Португалия разчита на система за самодеклариране, при която лицата трябва да се регистрират като данъчни жители пред властите в рамките на два месеца след получаване на постоянното си жилище. Тази регистрация се извършва чрез свързване на португалски адрес с техния NIF (Фискален номер за идентификация или идентификационен номер на данъкоплатеца).
На практика в повечето случаи португалските данъчни власти третират датата, на която NIF е свързан с португалски адрес, като дата на данъчно пребиваване. Въпреки че тази дата може да не съответства на законовата дефиниция, тя преобладава на практика. Освен това Португалия позволява на лицата да отчитат частична данъчна година, започваща от тази дата, и да декларират само доходите от този период в дадена година. Това може да създаде както аномалии, така и възможности за данъчно планиране.
Данъчно пребиваване в множество държави?
На теория някой може да бъде данъчно пребиваващ в повече от една държава, тъй като критериите за данъчно пребиваване могат да се различават. Португалия има спогодби за избягване на двойното данъчно облагане с различни държави, за да се предотврати двойното данъчно облагане на едни и същи доходи. Тези договори често съдържат разпоредби, които имат предимство пред местните данъчни правила, включително правила, свързани с данъчното пребиваване. При конфликт трябва да се направи справка с данъчната спогодба, за да се определи къде дадено лице се счита за данъчно местно лице.
Загуба на данъчно пребиваване
Много хора се притесняват, че могат да загубят своето данъчно пребиваване и достъп до определени облаги, ако не прекарват 183 дни в Португалия всяка година. Данъчното пребиваване обаче не се губи обичайно въз основа на броя дни, прекарани в дадена страна. Вместо това данъчното пребиваване се губи, ако дадено лице вече не отговаря на критериите в Португалия и отговаря на изискванията в друга държава. Например дигитален номад, базиран в Португалия, който е станал данъчно местно лице чрез саморегистрация, ще продължи да се ползва от предимства за пребиваване, освен ако не се установи в нова държава и не отговаря на критериите там.
Струва си да се отбележи, че въпреки че дългите пътувания могат да повлияят на правата на пребиваване, това е отделен въпрос от данъчното пребиваване.
Заключение
Разбирането на правилата за данъчно пребиваване в Португалия е от решаващо значение за лицата, които планират да се преместят в страната. Въпреки че правните критерии осигуряват основа, системата за самодеклариране на Португалия значително определя данъчното пребиваване на практика. Свързването на португалски адрес с NIF се счита за основен показател за данъчно пребиваване въпреки потенциалните несъответствия с правното определение.
Навигирането в сложността на данъчното пребиваване може да бъде предизвикателство, особено когато работите с множество държави. Препоръчително е да потърсите професионален съвет, за да осигурите плавен преход и спазване на данъчните разпоредби. Със своя опит в данъчните въпроси [Име на търговската марка] е тук, за да предостави цялостна помощ и надеждни решения за вашите нужди от данъчно пребиваване в Португалия. Доверете ни се, за да ви преведем през тънкостите на правилата за данъчно пребиваване и да гарантираме спазването на всички приложими разпоредби.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен, данъчен или финансов съвет. Трябва да се консултирате квалифициран данъчен съветник за конкретни насоки, съобразени с вашите обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
