Криптовалутите революционизираха финансовия пейзаж, представяйки уникални предизвикателства за правителствата по света по отношение на регулирането и данъчното облагане. Мадейра, португалски остров, известен с благоприятната си бизнес среда, наскоро въведе специфичен данъчен режим за криптовалута. Тази статия има за цел да предостави подробен преглед на крипто данъчните закони на Мадейра, като предлага ценна информация за физически лица и фирми, работещи в тази юрисдикция.
Разбиране на крипто данъчните категории на Madeira
За да се ориентирате в данъчния пейзаж около криптовалутите в Мадейра, от съществено значение е да имате ясно разбиране за различните категории доходи от крипто. Данъчният кодекс на Мадейра класифицира доходите от крипто в три основни категории: пасивен доход, капиталови печалби и доход от свободна практика/самостоятелна заетост.
Данъчно облагане на пасивния доход
В Мадейра възнаграждението, получено във фиатна валута от пасивни инвестиции в крипто, които не включват никакъв крипто трансфер, ще бъде обект на фиксирана данъчна ставка от 28%. Това правило по подразбиране се прилага, когато доходът не попада в друга категория. Въпреки това, ако доходът е получен в крипто, той ще бъде обложен съответно с данък, обикновено с прогресивни данъчни ставки.
Данъчно облагане на капиталовите печалби
Капиталовите печалби, получени от продажбата на криптовалути, попадат в облагаемия доход. За крипто активи, притежавани за по-малко от 365 дни, печалбите подлежат на фиксирана данъчна ставка от 28%, когато се конвертират във фиатна валута. Въпреки това, ако доходът е получен от данъчно пребиваващо лице в Мадейра, което избере да го агрегира, ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 48%. Струва си да се отбележи, че „жетоните за инвестиции/сигурност“ се считат за ценни книжа и се облагат съответно с данък, независимо от правилото за 365 дни.
Данъкоплатците са отговорни да предоставят на своите данъчни съветници FIFO отчети относно всяка продажба, извършена през годината за целите на задълженията за отчитане на данъка върху доходите на физическите лица.
Данъчно облагане на доходите на свободни работници/самонаети лица
Доходите от свободна практика/самостоятелна заетост обхващат операции, свързани с издаването на крипто активи, включително копаене или валидиране на крипто транзакции чрез консенсусни механизми за фиатни пари. В тази категория ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 48%. 5% фиксирана презумпция за разходи ще се прилага към приходите, получени от минни операции, като 95% се прилагат към продажбата на добити активи. Важно е да се отбележи, че прекратяването на дейност като самостоятелно заето лице се счита за еквивалентно на продажба на крипто активи.
Освен това, съгласно правилата за доходите от самостоятелна заетост, данъкоплатецът е задължен по закон да издава фактури относно получения доход, което може да доведе до задължения за отчитане на ДДС и задължителна регистрация в португалската социална сигурност за плащане на социалноосигурителни вноски.
Общи правила за данъчно облагане на крипто в Мадейра
Разбирането на стандартните правила за крипто данъчно облагане в Мадейра е от решаващо значение за гарантиране на спазването на данъчния режим. Ето някои ключови точки, които трябва да имате предвид:
- Крипто за крипто борси: Когато крипто за крипто борси се появи под доход от капиталови печалби или доход от самостоятелна заетост, данъчното облагане ще бъде отложено, докато крипто се продаде или конвертира във фиатна валута. Стойността на придобиване ще бъде определена с помощта на правилото „първи влязъл, първи излязъл“ (FIFO), където продадената криптовалута ще се счита за тази, държана за най-дълъг период.
- Компенсиране на капиталови загуби: Капиталовите загуби могат да бъдат компенсирани срещу печалби, освен ако са възникнали в юрисдикции, класифицирани като данъчни убежища. Данъчният режим на Мадейра взема под внимание споразуменията за двойно данъчно облагане (DTA), подписани от Португалия, което може да повлияе на данъчното облагане на доходите от крипто.
- Изходен данък: Ако физическо лице престане да бъде данъчно пребиваващо в Мадейра, ще бъде наложен „данък при напускане“ от 28% върху всички крипто активи. Този данък ще се прилага по същия начин, както ако е имало продажба, въз основа на разликата между пазарната стойност и стойността на придобиване, определена чрез FIFO.
- Дарение на крипто: Дарението на крипто ще подлежи на гербов налог от 10%, или 4%, за такси, начислявани от или с посредничеството на доставчиците на крипто услуги. Въпреки това се прилагат определени изключения за дарения между съпрузи, партньори в живота, възходящи, низходящи или под определен праг.
- NFTS: Незаменяемите токени (NFT) са изключени от данъчно облагане. Важно е обаче да се отбележи, че данъчният режим за NFT може да варира в сравнение с токените за инвестиции/сигурност и токените за полезност/стока/плащане.
Фактори, които трябва да се вземат предвид за ефективно данъчно облагане на крипто в Мадейра
За да се гарантира ефективно крипто данъчно облагане в Мадейра, трябва да се вземат предвид няколко фактора:
Правилна квалификация на активите и доходите
Правилната квалификация на вида на имуществото и дохода е от решаващо значение при определяне на данъчното му облагане. Разбирането на специфичните характеристики на различните криптовалути и тяхното предназначение е от съществено значение за точното данъчно отчитане.
Приложимост на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане
Приложимостта на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), подписани от Португалия, включително тези с юрисдикции в черния списък (данъчни убежища), също е важно съображение. Важно е да се отбележи, че новият данъчен режим на крипто не променя приложимостта на режима за необичайно пребиваване (NHR), който може да предостави определени предимства на отговарящите на условията лица, получаващи доход от крипто.
Заключение
Прилагането на специфичен данъчен режим за криптовалути в Мадейра бележи значителна стъпка към осигуряване на яснота и правна сигурност в непрекъснато развиващия се свят на цифровите валути. Независимо дали сте физическо лице или бизнес, опериращ в Мадейра, разбирането на законите за данъчно облагане на крипто е от решаващо значение за спазването и ефективното данъчно планиране. Като вземете предвид различните категории крипто доходи, стандартните правила и основните фактори, можете уверено да се ориентирате в данъчния пейзаж и да осигурите правилно отчитане и плащане на данъци. Потърсете насоки от данъчни специалисти, за да гарантирате спазването на разпоредбите и да оптимизирате данъчната си позиция в областта на крипто данъчното облагане в Мадейра.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с a квалифициран данъчен специалист за конкретни насоки, съобразени с вашите обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
