Криптовалутите революционизираха финансовия пейзаж, предоставяйки на хората и бизнеса нови възможности за инвестиции и транзакции. Докато глобалният пазар на криптовалута процъфтява, правителствата по света се борят с предизвикателството да регулират и облагат с данъци тази цифрова валута. Една държава обаче се откроява като фар на крипто-приятелски политики – Португалия. Със своя прогресивен и далновиден подход, Португалия се превърна в привлекателна дестинация за крипто ентусиасти, предлагайки ясен и изчерпателен данъчен режим на криптовалута. Тази статия ще разгледа подробностите на законите за крипто данъчно облагане на Португалия, подчертавайки ангажимента на страната за предоставяне на правна сигурност и насърчаване на иновациите в пространството на цифровата валута.
Разбиране дали Пortugal крипто-приятелски
Навигирането в данъчния пейзаж около криптовалутите в Португалия изисква ясно разбиране на различните категории доходи от крипто. Данъчният кодекс на Португалия (Código do IRS) класифицира доходите от крипто в три основни категории: пасивен доход (Категория E), капиталови печалби (Категория G) и доход от свободна практика/самостоятелна заетост (Категория B).
Пасивни инвестиции в крипто (Категория E)
Пасивните инвестиции в криптовалути се отнасят до възнаграждение, получено във фиатни пари от инвестиции, които не включват никакъв крипто трансфер. Този доход попада в категория E в Португалия и се облага с плосък данък от 28%. Въпреки това е важно да се отбележи, че ако крипто се получава като възнаграждение (не фиатни пари) и се квалифицира като заплата или доход от самостоятелна заетост, то ще бъде обложено съответно с данък, обикновено с прогресивни данъчни ставки.
Капиталови печалби от крипто продажби (Категория G)
Продажбите на крипто активи, притежавани за по-малко от 365 дни, попадат в облагаемите капиталови печалби в Португалия. Тези продажби подлежат на фиксирана данъчна ставка от 28% върху капиталовите печалби, направени за фиатни пари. Въпреки това, ако доходът е получен от португалско данъчно лице, което избере да го агрегира, ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 48%. Струва си да се спомене, че „жетоните за инвестиции/сигурност“ се считат за ценни книжа и се облагат съответно с данък, независимо от правилото за 365 дни.
Данъкоплатците са отговорни да предоставят на своите данъчни съветници FIFO отчети относно всяка продажба, извършена през годината за целите на задълженията за отчитане на данъка върху доходите на физическите лица.
Доход от криптооперации на свободна практика/самонаемане (Категория B)
Доходите от свободна практика/самостоятелна заетост обхващат операции, свързани с издаване на крипто активи за фиатни пари, включително копаене или валидиране на крипто транзакции чрез консенсусни механизми. В тази категория ще се прилагат прогресивни данъчни ставки между 14.5% и 48%. Освен това, 5% фиксирана презумпция за разходи ще се прилага към приходите, получени от минни операции, като 95% се прилагат към продажбата на добити активи. Важно е да се отбележи, че прекратяването на дейност като самостоятелно заето лице се счита за еквивалентно на продажба на крипто активи.
Общи правила за данъчно облагане на крипто в Португалия
За да се гарантира спазването на регулациите за крипто данъчно облагане на Португалия, е изключително важно да се разберат някои стандартни правила и съображения. Нека проучим тези ключови точки:
Крипто за крипто борси
Когато крипто за крипто борси се появи при капиталови печалби или доход от самостоятелна заетост, данъчното облагане се отлага, докато крипто се продаде или конвертира във фиатна валута. Стойността на придобиване се определя с помощта на правилото „първи влязъл, първи излязъл“ (FIFO), което означава, че продадената крипто ще бъде задържана за най-дълъг период.
Компенсиране на капиталови загуби
Капиталовите загуби могат да бъдат компенсирани срещу печалбите, освен ако са направени в данъчни убежища. Португалия класифицира някои страни, които са подписали Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане (DTA), като данъчни убежища. От съществено значение е да се обмисли приложимостта на DTA, тъй като те могат да повлияят на данъчното облагане на доходите от крипто.
Изходен данък
Ако физическо лице престане да бъде данъчно местно лице в Португалия, ще бъде наложен „данък при напускане“ от 28% на всички крипто активи. Този данък се прилага по подобен начин за продажба въз основа на разликата между пазарната стойност и стойността на придобиване, определена чрез FIFO.
Дарение на крипто
Даренията на крипто в Португалия подлежат на 10% гербов налог или 4% за такси, начислявани от или с посредничеството на доставчици на крипто услуги. Въпреки това дарения между съпрузи, партньори в живота, възходящи и низходящи или дарения под 500 евро са освободени от данъци.
Изключване на NFT
Незаменяемите токени (NFT) понастоящем са изключени от данъчно облагане в Португалия. Въпреки това е важно да се отбележи, че режимът на данъчно облагане за NFT може да варира в сравнение с токените за инвестиции/сигурност и токените за полезност/стока/плащане.
Фактори за ефективно данъчно облагане на крипто в Португалия
За да се осигури ефективно данъчно облагане на крипто в Португалия, трябва да се вземат предвид няколко фактора:
Правилна квалификация на активите и доходите
Правилната квалификация на вида на имуществото и дохода е от решаващо значение при определяне на данъчното му облагане. Разбирането на специфичните характеристики на различните криптовалути и тяхното предназначение е от съществено значение за точното данъчно отчитане.
Приложимост на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане
Приложимостта на споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане (DTA), подписани от Португалия, включително тези с юрисдикции в черния списък (данъчни убежища), е важно съображение. Жизненоважно е да се прецени дали DTA влияе върху данъчното облагане на доходите от крипто.
Заключение
Специфичният данъчен режим на Португалия за криптовалутите отразява ангажимента на страната да насърчава иновациите и да предоставя правна сигурност в непрекъснато развиващия се свят на цифровите валути. Със своята прецизна категоризация на доходите от крипто и изчерпателни данъчни правила, Португалия се утвърди като благоприятно за крипто убежище за физически лица и фирми, които искат да се занимават с дейности, свързани с крипто. Въпреки това, консултирайки се с данъчни специалисти е от съществено значение за осигуряване на съответствие с разпоредбите и оптимизиране на вашата данъчна позиция. Като разбирате различните категории крипто доходи, стандартните правила и основните фактори, можете уверено да се ориентирате в данъчния пейзаж и да вземате информирани решения относно вашите крипто инвестиции в Португалия.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се счита за правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с a квалифициран данъчен специалист за конкретни насоки, съобразени с вашите обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
