Португалия ефективно транспонира европейското избягване на корпоративен данък Директива който въвежда правила за предотвратяване на избягването на данъци от страна на компаниите и по този начин за справяне с въпроса за агресивното данъчно планиране на единния пазар на ЕС. Мадейра, като най-отдалечен регион на ЕС, е предмет на посочената директива.
Директивата се прилага за всички данъкоплатци, които подлежат на облагане с корпоративен данък в една или повече държави от ЕС, включително постоянни стопански единици в една или повече държави от ЕС на юридически лица, пребиваващи за данъчни цели в държава извън ЕС.
Директивата установява правила за борба с избягването на данъци в 4 специфични области за борба с BEPS, докатокоригиране на Директива (ЕС) 2017/952 (която обхваща само хибридни несъответствия в рамките на ЕС):
- Правила за ограничаване на лихвите: където мултинационалните компании изкуствено подкопават данъчната си основа, като плащат завишени лихвени плащания на свързани компании в юрисдикции с ниски данъци. Директивата има за цел да разубеди компаниите от тази практика, като ограничи размера на лихвите, които данъкоплатецът има право да приспадне в данъчен период. Максималният размер на приспадащата се лихва се определя на максимум 30% от печалбата на данъкоплатеца преди лихви, данъци, амортизация (мярка за това колко от стойността на актива е била използвана в даден момент от време) и амортизация (разпределение на плащанията през множество периоди).
- Правила за изходно данъчно облагане: когато данъкоплатците се опитват да намалят данъчното си задължение, като прехвърлят данъчното му местожителство и/или активите му в юрисдикция с ниски данъци, единствено за целите на агресивното данъчно планиране. Правилата за изходно данъчно облагане имат за цел да предотвратят ерозията на данъчната основа в страната на произход на ЕС, когато активите с висока стойност се прехвърлят с непроменена собственост, извън данъчната юрисдикция на тази държава. Директивата дава възможност на данъкоплатците да отложат плащането на сумата на данъка за 5 години и да се уредят чрез поетапни плащания, но само ако прехвърлянето се извършва в рамките на ЕС.
- Общо правило за борба със злоупотребата: това правило има за цел да покрие пропуските, които могат да съществуват в специфичните правила на дадена държава за борба със злоупотребите срещу избягването на данъци и позволява на данъчните власти да имат правомощието да откажат на данъкоплатците ползата от злоупотреби с данъчни споразумения. Общата клауза за борба със злоупотребата на директивата се прилага за споразумения, които не са истински, доколкото не са въведени по основателни търговски причини, които отразяват икономическата реалност.
- Правила за контролирана чужда компания (CFC).: за да намалят общите си данъчни задължения, корпоративните групи могат да прехвърлят печалбите си към контролирани дъщерни дружества в юрисдикции с ниски данъци. Правилата за CFC преотписват дохода на ниско обложено контролирано чуждестранно дъщерно дружество към неговата по-високо облагаема компания майка. В резултат на това компанията майка е задължена да облага този доход с данък в държавата си на пребиваване.
Правила за хибридни несъответствия: когато корпоративните данъкоплатци се възползват от различията между националните данъчни системи, за да намалят цялостното си данъчно задължение, например чрез двойно приспадане (т.е. приспадане от двете страни на границата) или приспадане на дохода от едната страна на границата без включването му от друга страна. За да неутрализира ефекта от хибридните договорености за несъответствие, директивата определя правила, според които 1 от двете юрисдикции в несъответствие трябва да откажат приспадането на плащане, водещо до такъв резултат.
За повече информация относно това как Директивата може да засегне Вашите Компания MIBC или инвестиции в Португалия, или за подробна информация относно механизма за транспониране, моля, не се колебайте !.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
