Португалия предлага атрактивен данъчен режим за емигранти, които обмислят преместване в страната. Със своята данъчна система, базирана на пребиваване, Португалия предоставя благоприятни условия за лица, които искат да оптимизират своята данъчна позиция. В това ръководство ще разгледаме ключовите аспекти на данъците в Португалия за експати, като се фокусираме върху правилата за данъчно облагане, приложими за нерезиденти.
Пребиваване и данъчни задължения
За да определите данъчните си задължения в Португалия, е изключително важно да разберете концепцията за данъчно пребиваване. В Португалия ще се считате за данъчно пребиваващ, ако прекарате 183 дни или повече в страната през една календарна година. Като данъчно местно лице, от вас се изисква да плащате данък в Португалия върху доходите си в световен мащаб. Въпреки това, ако не се считате за данъчно нерезидент, ще носите отговорност само за данък върху доходите, получен в Португалия.
Споразумения за двойно данъчно облагане
За физически лица, които са данъчни местни лица в множество юрисдикции, прилагането на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) става от съществено значение. СИДДО са двустранни споразумения между държави, които целят предотвратяване на двойното данъчно облагане и премахване на укриването на данъци. Португалия е подписала над 70 СИДДО, включително споразумения със страни като Обединеното кралство, Съединените щати, Германия и Франция.
Съгласно тези споразумения данъчното облагане на определени видове доходи ще зависи от разпоредбите, посочени в конкретния СИДДО. Например СИДДО между Португалия и Южна Африка гласи, че когато дадено лице е данъчно пребиваващо лице и в двете страни, определянето на данъчното задължение ще се основава на фактори като постоянен дом, икономически отношения, обичайно местожителство и националност. Тези споразумения играят решаваща роля за осигуряване на справедливо данъчно облагане за лица с международни източници на доходи.
Програма за необичайни жители (NHR).
Португалия въведе специален данъчен режим, известен като Програма за необичайни жители (NHR)., насочени към привличане на ценни хора в страната. Тази програма предлага уникални данъчни облекчения за период от десет последователни години. За да отговаряте на условията за програмата NHR, трябва да сте ново данъчно пребиваващо лице в Португалия и да не сте били данъчно пребиваващо лице през предходните пет години.
Съгласно програмата NHR определени видове доходи са освободени от данъчно облагане или подлежат на благоприятни данъчни ставки. Например, трудовите доходи от чуждестранни източници могат да бъдат освободени от португалски данък, ако вече подлежат на данъчно облагане в държавата на произход съгласно СИДДО или международна данъчна конвенция. По същия начин доходът от пенсия може да бъде обложен с плосък данък от 10%. Важно е да се отбележи, че програмата NHR подлежи на специфични изисквания за допустимост и трябва да бъде внимателно оценена в консултация с данъчни експерти.
Данъчно облагане на различни категории доходи
Доход от заетост
Доходите от заетост, получени от лица, които не са обичайно пребиваващи в Португалия, подлежат на данъчно облагане със специална данъчна ставка от 20%. Въпреки това доходите, получени в чужбина в категорията заетост, могат да бъдат освободени от португалски данък, ако вече са обложени в държавата на произход съгласно СИДДО или международна данъчна конвенция. Тази разпоредба гарантира, че лицата не подлежат на двойно данъчно облагане върху доходите си от трудова заетост.
Самостоятелна заетост, капитал, хонорари и доходи от недвижими имоти
Доходите, получени от самостоятелна заетост, капиталови доходи (дивиденти, лихви и т.н.), капиталови печалби, недвижимо имущество и лицензионни възнаграждения се третират по различен начин съгласно португалската данъчна система. Лица, които не са обичайно пребиваващи и се занимават с дейности с висока стойност от научно, художествено или техническо естество, могат да се възползват от освобождаване от доходи, получени в чужбина в тези категории. Освобождаването се прилага, ако доходът може да бъде обложен с данък в държавата на произход съгласно СИДДО или международна данъчна конвенция и не се счита, че е получен на португалска територия.
Пенсионен доход
Пенсионните доходи, получени от лица, които не са обичайно пребиваващи, се облагат с благоприятна данъчна ставка от 10%. Тази фиксирана ставка се прилага за пенсионен доход, който не се счита за подлежащ на приспадане в Португалия. Подобно на други категории доходи, пенсионният доход може да бъде освободен от португалски данък, ако вече е обложен с данък в държавата на произход съгласно СИДДО или международна данъчна конвенция.
Освобождаване от данъци и кредитни механизми
При определени обстоятелства доходът, който е освободен от данъчно облагане, все още може да бъде включен в изчисляването на данъчната основа за други категории доходи. Съществуват обаче специфични изключения за капиталови печалби от ценни книжа, дивиденти и лихви и доходи, които подлежат на специалната данъчна ставка от 20% за заетост и самостоятелна заетост.
Необичайните жители, които отговарят на условията за освобождаване от данъци, могат да изберат да използват механизма за данъчен кредит, предоставен от международни споразумения за двойно данъчно облагане. Този механизъм позволява включването на освободени доходи в общата данъчна рамка, с няколко изключения.
Кандидатстване за статут на необичайно пребиваващ
За да се възползват от програмата NHR, лицата трябва да се регистрират като необичайни жители в португалския регистър на данъкоплатците. Регистрацията трябва да се извърши при смяна на пребиваването в Португалия и преди да бъдете считани за данъчно местно лице за съответната фискална година. Веднъж регистриран, статутът на необичайно пребиваващ е валиден за десет последователни години.
По време на десетте години, ако лицето, което не е обичайно пребиваващо, не избере да подаде документи като такова за дадена година, то може да възобнови статута си за останалите години. Важно е да се отбележи, че се прилагат изискванията за допустимост и физическите лица трябва консултирайте се с данъчни експерти за да гарантира спазването на правилата и разпоредбите на програмата.
Заключение
Данъкът в Португалия за емигранти е сложен въпрос, особено за нерезиденти. Разбирането на правилата за пребиваване, споразуменията за избягване на двойно данъчно облагане и предимствата на програмата за необичайно пребиваване е от решаващо значение за оптимизиране на вашата данъчна позиция. Като потърсите професионален съвет и насоки, можете да се ориентирате в португалската данъчна система с увереност и да гарантирате съответствие с приложимите разпоредби. Благоприятният данъчен режим на Португалия за емигранти я прави привлекателна дестинация за хора, които искат да увеличат максимално финансовия си потенциал, докато се наслаждават на богатите културни и природни предложения на страната.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само за информационни цели и не трябва да се тълкува като правен, данъчен или финансов съвет. За персонализирани съвети, моля, консултирайте се с квалифициран специалист.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
