يزداد الطلب على العقارات التجارية في البرتغال في الوقت الحاضر. البرتغال تعتبر واحدة من أفضل الدول الأوروبية للعيش والاستثمار فيها ، مما يوصلنا إلى مسألة الضرائب العقارية في البرتغال.
على هذا النحو ، انتقل العديد من المغتربين والمستثمرين إلى البرتغال واشتروا منازلهم إلى الأبد في هذا البلد.
من ناحية أخرى ، تُعرف البرتغال بأنها وجهة سياحية ، حيث توفر العديد من الأماكن للزيارة والأنشطة التي يمكن ممارستها للأجانب الذين يحبون السفر.
لهذا السبب ، شهدت البرتغال في السنوات القليلة الماضية استثمارات كبيرة في العقارات للأغراض السياحية ، مع التركيز على الإيجارات السياحية قصيرة الأجل.
ومع ذلك ، سواء لأغراض السياحة أو الإقامة ، فإن شراء وبيع الممتلكات في البرتغال يشمل التزاماتها المالية ، وهو أمر حيوي يجب أن تكون على دراية به.
نتيجة لذلك ، قم بإدراج ضرائب الملكية الرئيسية الموجودة في البرتغال للحصول على لمحة موجزة عن نظام الضرائب البرتغالي في هذا الشأن.
العنصر الأول الذي يجب ملاحظته هو أن ضرائب الملكية قد تتعلق بنقل الممتلكات أو ملكية العقارات أو الدخل الناتج عن الممتلكات.
لنقم بملخص لكل نوع من هذه الأنواع:
ضرائب الممتلكات في البرتغال: تحويل الضرائب
في البرتغال ، تستحق الضرائب على نقل الملكية بين الأطراف عند بيع وشراء عقار.
الضرائب المعنية هي ضريبة نقل الملكية (باللغة البرتغالية ، Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis ، باختصار "IMT") ورسوم الطوابع (بالبرتغالية ، Imposto do Selo ، باختصار "IS").
IMT أو ضريبة نقل الملكية هي ضريبة بلدية تتعلق بنقل الملكية المدفوعة على الممتلكات. هذا يعني أن هذه الضريبة لا تشمل التبرعات لأنها مجانية.
تتعلق IMT بنقل الملكية المدفوعة ، أي شراء وبيع الممتلكات أو تبادل الممتلكات.
يمكن لـ IMT أيضًا فهم الأعمال الأخرى المتعلقة بنقل الملكية ، مثل الاستخدام والسكن وحقوق السطح والانتفاع ، من بين أمور أخرى.
من ناحية أخرى ، يكون واجب الطوابع مستحقًا على العقود أو المستندات أو الإجراءات أو المواقف القانونية الأخرى التي تضفي الطابع الرسمي على نقل الملكية ، حتى لو كان مجانيًا.
يتم احتساب كلتا هاتين الضريبتين على سعر النشاط التجاري أو القيمة الضريبية للممتلكات ، اعتمادًا على أيهما أعلى.
يتوافق Stamp Duty مع معدل 0,8،0٪ على السعر أو القيمة الضريبية ، ومعدل IMT متغير ويمكن أن يكون له تخفيضات في بعض الحالات ، مثل ما إذا كان العقار يقع في ماديرا أو جزر الأزور. في حالة الممتلكات لأغراض السكن ، يمكن أن يتراوح المعدل بين 6 و XNUMX٪ من السعر أو قيمة الضريبة.
يجب دفع هذه الضرائب قبل توقيع العقد الذي يضفي الطابع الرسمي على نقل الملكية.
في حالات الشراء والبيع ، يدفع المشتري عادة الضرائب.
إذا تم شراء العقار لإعادة بيعه ، وفي حالة استيفاء شروط معينة ، يمكن منح إعفاء من دفع IMT إذا تم بيع العقار في غضون ثلاث سنوات بعد الاستحواذ.
هناك استثناءات أخرى في القانون ، مثل الممتلكات لإعادة التأهيل.
ضريبة الملكية العقارية
بمجرد شراء عقار في البرتغال ، يجب عليك الامتثال للالتزامات المالية ، أي الضرائب التي تؤثر على ملكية العقارات.
ضريبة ملكية العقارات (باللغة البرتغالية ، Imposto Municipal sobre Imóveis ، باختصار "IMI") هي ضريبة بلدية ، مما يعني أن أرباحها تتأثر بمجالس المدينة ، والتي تتعلق بالممتلكات نفسها.
يتم احتساب IMI على نسبة مئوية من قيمة الضريبة المسجلة للممتلكات حتى 31 ديسمبرst من السنة التي تستحق فيها.
يتم تحديد قيمة الضريبة من خلال تقييم العقار من قبل مصلحة الضرائب. يأخذ هذا التقييم في الاعتبار قيمة البناء لكل متر مربع ، والمساحة ، والاستخدام ، والموقع ، وخصائص الجودة والراحة ، بالإضافة إلى عمر العقارات.
تحدد كل بلدية النسب المئوية. يمكنك الرجوع إلى النسب المئوية من خلال بوابة مصلحة الضرائب - "Portal das Finanças".
يتم دفع IMI بالرجوع إلى العام السابق ، مما يعني أن الضريبة المدفوعة لعام 2023 تتعلق بعام 2022. عند الرجوع إلى النسب المئوية ، يجب عليك أيضًا التحقق من السنة.
هناك استثناءات من دفع IMI ، والتي تعتبر ضرورية للإشارة. يمكن أن تكون هذه الإعفاءات دائمة أو مؤقتة لمدة ثلاث سنوات.
إعفاء دائم
يمكن منح هذا الإعفاء إذا:
- إجمالي دخل الأسرة السنوي يساوي أو يقل عن 2,3،XNUMX ضعف القيمة السنوية لمؤشر الدعم الاجتماعي (IAS) ؛
- لا تتجاوز القيمة الإجمالية للممتلكات المنزلية عشرة أضعاف القيمة السنوية لمعيار المحاسبة الدولي.
إعفاء مؤقت
يمكن منح الإعفاء المؤقت إذا:
- إجمالي دخل الأسرة السنوي يساوي أو يقل عن 153,300.00 يورو ؛
- لا تتجاوز قيمة ضريبة العقار 125,000.00 يورو.
في كلتا الحالتين ، تتعلق الاستثناءات فقط بالممتلكات للسكن الدائم.
وينص القانون على إعفاءات أخرى ، مثل الإعفاء الممنوح للمباني المبنية منذ أكثر من 30 عامًا أو الواقعة في مناطق إعادة التأهيل العمراني.
- ضريبة الدخل
أخيرًا ، تتعلق بعض الضرائب بالدخل الناتج عن الممتلكات.
مكاسب رأس المال
عندما تبيع عقارًا ، فإن المكاسب المكتسبة من البيع تخضع للضرائب في مسألة ضريبة الدخل (باللغة البرتغالية ، Imposto sobre o Rendimento ، باختصار "IRS").
يحدد الفرق بين سعر بيع العقار وتكلفة الشراء مكاسب رأس المال.
تعتبر تكلفة الشراء السعر الذي تم شراء العقار به ، بالإضافة إلى تكاليف الاتصالات المتنقلة الدولية ورسوم الطوابع أو الخدمات القانونية أو أعمال البناء أو المصاريف الأخرى ذات الصلة.
يتم تحديد الضريبة عن طريق تطبيق معدل النسبة المئوية على مكاسب رأس المال.
يخضع دافعو الضرائب لمعدلات تصاعدية ، والتي تنطبق فقط على 50٪ من مكاسب رأس المال.
إيرادات الإيجار
يجب على الملاك أيضًا الامتثال للالتزامات المالية المتعلقة بالدخل الناتج عن عقود الإيجار المدفوعة.
يتم تحديد الدخل فيما يتعلق بمبلغ الإيجارات المدفوعة ، مطروحًا منه المصاريف ، مثل أعمال الصيانة والحفظ على مدار 24 شهرًا قبل عقد الإيجار ، ومدفوعات IMI والعمارات ، من بين أمور أخرى.
يخضع هذا الدخل لمعدل ثابت في نطاق مصلحة الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي). المعدل القياسي هو 28٪ ولكنه أقل في حالة عقد الإيجار بمدة تساوي أو تزيد عن سنتين.
ومع ذلك ، يمكن دمج دخل الإيجار في مكاسب أخرى ، مثل الرواتب.
في هذه الحالة ، يتم تطبيق المعدل التدريجي على كل هذا الدخل ، والذي يمكن أن يكون ميزة حسب الحالة.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب تسجيل العقد أمام السلطات الضريبية ، مما يستلزم دفع رسوم الطوابع.
بالنسبة للعقارات المستخدمة للأغراض الفندقية أو السياحية ، يمكن أن تخضع الخدمات المقدمة ، بالتالي ، لضريبة القيمة المضافة.
At MCS, we يمكن أن تساعدك في الضرائب المفروضة على الممتلكات ، وتقديم خدمة مخصصة لقضيتك.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
تخرجت إيزابيل في عام 2015 بدرجة في القانون من كلية الحقوق بجامعة كويمبرا ... المزيد
