Запаси на Мадейрі (Португалія)

Португалія, а точніше Мадейра, пропонує інвесторам унікальні умови для розміщення не лише своєї холдингової, а й комерційної та торгової компанії. Продовжуйте читати нашу статтю, щоб дізнатися чому.

Чому Португалія? Чому Мадейра?

Вартість та якість життя

Португалія входить до ТОП-30 найдешевших країн Європи (Numbeo), випереджаючи Іспанію, Мальту, Грецію та Францію. Додайте це до спеціального режиму оподаткування, доступного для нових резидентів і підприємств, і ваші заощадження ще більше зростуть.

Додайте це до того, що Португалія займає 1 місце^st у світі за якістю життя для експатріантів і є 2^nd Найкраща країна світу у сфері дозвілля, ви швидко зрозумієте, чому люди переїжджали до Португалії за останні пару років.

Крім того, в останньому Глобальному індексі миру, опублікованому Інститутом економіки та миру, Португалія входить до трійки найкращих миролюбних країн світу. У цьому індексі Португалія стоїть вище Швейцарії, Канади та Швейцарії.

З іншого боку, International Living поміщає Португалію в 10 кращих країн для виходу на пенсію у світі, а Investopedia ставить її на 2 місце в Європі. На відміну від Іспанії, Португалія ніколи не зазнала жодного терористичного акту.

Якщо ви шукаєте місто з найкращою якістю життя, де ви можете насолоджуватися космополітичним і водночас спокійним острівним життям, то Фуншал – це те місце, щоб бути. Португальська асоціація споживачів визнала Фуншал другим найкращим містом для проживання в Португалії.

Політична стабільність і правова система

Португалія має міцні традиції політичної стабільності, коли влада змінюється між двома основними центральними партіями з 1974 року. Враховуючи її конституційну систему, прем’єр-президентську, нерідко ці центральні партії створюють коаліції з іншими другорядними партіями в останні роки.

Автономний регіон Мадейра має власний політичний та адміністративний статут і має власний уряд. Гілками влади є обласна виконавча влада (регіональний уряд) та законодавчі збори (Асамблея регіональна). Збори обираються загальним голосуванням. Влада на Мадейрі здійснюється однією партією з 1976 року.

Система португальського права є частиною правових систем цивільного права, заснованих на римському праві. Починаючи з 20-го століття, відбувся великий вплив німецького цивільного права, зсув від французького впливу попереднього століття. З 1986 року право Європейського Союзу стало основною рушійною силою корпоративного права, адміністративного права та цивільного процесу.

Португальське право вплинуло на правові системи Анголи, Бразилії, Кабо-Верде, Гвінеї-Бісау, Мозамбіку, Сан-Томе та Принсіпі, Тимору-Лешті, штату Гоа (Індія) та Особливого адміністративного району Макао (Китай).

Португалія є єдиною країною, що входить до 6 найефективніших паспортних індексів (оцінка безвізових 185 країн), яка має найефективніший вид на проживання та громадянство за інвестиції в Європі.

Згідно з індексом людської свободи Інституту Катона, Португалія увійшла до 20 найкращих країн, випередивши Францію, Іспанію та Грецію за економічними та особистими свободами.

Що стосується релігійних, біоетичних, сімейних та гендерних свобод, Португалія займає 3-е місце у світі у світовому індексі моральної свободи, випереджаючи всі країни G20 у цих сферах. Португалія також входить до 10 найкращих європейських країн за рейтингом ILGA-Europe за рівнем рівності ЛГБТКІ, випереджаючи такі країни, як Великобританія, Норвегія, Швеція, Німеччина, Франція та Нідерланди.

Кваліфікована робоча сила та низькі експлуатаційні витрати

Португалія має широку мережу престижних приватних шкіл і державних університетів, розкиданих по всій країні (включаючи Мадейру), куди можуть подавати документи ті, хто проживає на Мадейрі.

Університети Португалії входять до числа 500 найкращих у міжнародному Шанхайському рейтингу та мають відомі європейські коледжі в галузі техніки, економіки та медицини, такі як Instituto Superior Técnico та Aveiro University (обидва з перевіреними курсами Європейської мережі з акредитації інженерної освіти (EUR -Програма акредитації ACE)); Нова школа бізнесу та економіки та Католіка Лісабонська школа бізнесу та економіки (обидві сертифіковані Асоціацією розвитку університетських шкіл бізнесу міжнародної акредитації, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; та Асоціацією акредитації MBA), першою є Член Глобального альянсу CEMS з освіти менеджменту.

Португальська робоча сила також відома своїми мовними навичками, посівши 7 місце^th у світі за звітом про таланти IMD World).

Операційні витрати в Португалії, з точки зору людських ресурсів і управлінських послуг, є найнижчими в Західній Європі.

Холдингові компанії в Португалія

Згідно з португальським законодавством, чиста холдингова компанія (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais), має єдину договірну мету – управління частками інших компаній як непряму форму економічної діяльності, оподаткування для цієї структури таке ж, як і для будь-якої іншої комерційної компанії.

Тим не менш, будь-яка комерційна компанія з широкою бізнес-ціллю, яка включає можливість володіння частками в інших компаніях, може скористатися механізмами, передбаченими португальським та європейським податковим законодавством, для усунення подвійного оподаткування отриманого доходу, за умови дотримання певних вимог. Таким чином, інвестори можуть володіти частками на додаток до здійснення своєї комерційної діяльності через одну компанію.

Загальний огляд оподаткування холдингових компаній у Португалії

• Звільнення від участі для дивідендів та приросту капіталу
• Застосування директиви материнської та дочірньої компанії
• Розгалужена мережа угод для уникнення подвійного оподаткування
• Податковий кредит із подвійного оподаткування
• Ставка податку на прибуток підприємств: 20% (в автономному регіоні Мадейра) або 5% за умови належної ліцензії на діяльність у Міжнародному бізнес-центрі Мадейри

Оподаткування холдингів в Мадера (Португалія)

Окрім значних податкових пільг, наданих відповідно до португальського податкового законодавства, описаного нижче, португальські холдингові компанії, які проживають в автономному регіоні Мадейра та мають належну ліцензію на діяльність у Міжнародному бізнес-центрі Мадейри, також отримають такі податкові переваги:

• Ставка податку на прибуток підприємств становить 5%
• Без утриманого податку on гонорари, послуги or інтерес сплачені третім особам
• Звільнення від сплати податку у розподілі дивіденди акціонерам
• Звільнення від сплати податку на сплата відсотків та інші форми винагороди через підвищення, надбавки або аванси акціонерам
• Зниження гербового збору на 80%., податок на передачу нерухомості (IMT) та податок на муніципальне майно (IMI), обласні та муніципальні збори та податки, а також нотаріальні та реєстраційні збори.
• Зменшення спеціального платежу на рахунок та автономного оподаткування пропорційно застосовній ставці податку на прибуток підприємств (у даному випадку зменшення на 76.2%).
• Комерційна або торгова діяльність, що здійснюється компанією Мадейра, оподатковується відповідно до ставки податку на прибуток, що застосовується до компаній, ліцензованих у межах MIBC, тобто 5%.

Умови звільнення від участі

• Португальська компанія утримує, прямо чи опосередковано та безперервно, протягом 12 місяців, що передують розподілу або передачі, участь, яка становить не менше 10% акціонерного капіталу або права голосу суб'єкта, який розподіляє прибуток/резерви або чия участь була передана (у разі розподілу прибутку, якщо участь утримується менше часу, вона повинна зберігатися протягом усього часу, необхідного для завершення 12 місяців);
• Компанія, яка бере участь, підлягає сплаті та не звільняється від податку на прибуток підприємств (у випадку португальських компаній), будь-якого податку, зазначеного в Директиві про материнські та дочірні компанії (компанії-резиденти ЄС), або податку, ідентичного чи подібного до цього податку на прибуток підприємств за умови, що ставка, що застосовується до зазначеної особи, становить не менше 60% ставки податку на прибуток підприємств (інші випадки);
• Компанія-учасник не є резидентом податкової гавані;
• Розподілений прибуток/резерви не відповідає витратам, які вираховуються суб’єктом господарювання, який їх розподіляв;
• Компанія-учасник не підпадає під режим податкової прозорості.

Також існує можливість використання одностороннього податкового кредиту для міжнародного подвійного оподаткування.

Якщо вимоги щодо звільнення від участі не виконуються, існує можливість розглянути лише половину (50%) отриманого приросту капіталу, якщо такий приріст капіталу буде реінвестований. Така можливість залежить від певних умов

Умови оподаткування відсотків

Європейська директива 2003/49/EC дозволяє звільнити від оподаткування сплату відсотків і роялті між компаніями в ЄС за умови виконання наступних вимог:

1. Обидві компанії відповідають критеріям однієї з корпоративних форм, визначених у Додатку до Директиви;
2. Обидва оподатковуються податком на прибуток;
3. Відносини прямого капіталу між обома компаніями становлять 25%, або якщо обидві безпосередньо володіють 25% третьою стороною, яка відповідає двом вищезазначеним вимогам, якщо в обох випадках частка володіла не менше двох років;
4. Компанія, якій здійснюються виплати відсотків або роялті, є бенефіціарним власником такого доходу, що вважається таким, коли воно отримує дохід за власний рахунок, а не як посередник, і якщо постійне представництво вважається бути бенефіціарним власником, кредит, право або використання інформації, від якої отримується дохід, фактично пов’язані з діяльністю, що здійснюється через його посередника, і становить оподатковуваний дохід з метою визначення прибутку, що належить до нього в державі-члені, в якій він є знаходиться.

Португальські та компанії, що мають належну ліцензію на діяльність у Міжнародному бізнес-центрі Мадейри, відповідають першим двом вимогам. Якщо третій і четвертий також дотримані, юридичні особи, які проживають в іншій державі-члені ЄС, зможуть сплачувати відсотки або роялті португальським компаніям без сплати податку у державі походження і навпаки.

Умови оподаткування дивідендів

Дивіденди, розподілені португальською компанією своїм акціонерам, які є фізичними особами оподатковуються відповідно до Кодексу ПДФО %) якщо вони не є резидентами Португалії і компанія має ліцензію на діяльність у межах цієї сфери Міжнародний діловий центр Мадейри або застосовується угода про уникнення подвійного оподаткування.

Прибуток або дивіденди, розподілені португальською компанією між акціонерами, які є юридичними особами, звільняються за умови, що вони:

• Чи є резидентами Португалії, ЄС, Європейської економічної зони (за умови, що адміністративна співпраця гарантується щодо оподаткування в умовах, еквівалентних тим, що встановлені в ЄС); або в юрисдикції, з якою Португалія підписала діючу на даний момент угоду про уникнення подвійного оподаткування та надання можливості обміну інформацією.
• Підлягають і не звільняються від податку на прибуток підприємств (португальські компанії), податку, зазначеному в Директиві про материнські та дочірні компанії (компанії-резиденти ЄС), або податку, який є ідентичним або подібним до корпоративного податку на прибуток, за умови, що ставка застосовується до суб’єкта господарювання становить не менше 60% ставки податку на прибуток підприємств (інші випадки).
• Утримувати, прямо чи опосередковано, участь, яка становить не менше 10% акціонерного капіталу або права голосу португальської компанії.
• Утримувати участь у португальській компанії безперервно протягом 12 місяців до дати розповсюдження.

Оподаткування приросту капіталу

Приріст капіталу, отриманий нерезидентами Португалії від продажу частки португальської компанії, не оподатковується, якщо основні активи компанії не включають нерухомість у Португалії. Це звільнення не поширюється на акціонерів, які проживають у податкових гавані.

Наша команда за адресою MCS, з більш ніж 20-річним досвідом роботи в секторі, може допомогти вам у створенні та управлінні компанією в MIBC або Португалії. Для отримання додаткової інформації натисніть тут.

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі