Трасти в Португалії – справа складна. Податковий режим Португалії, особливо щодо старих Непостійний резидент (NHR), яку високо оцінили за її здатність залучати іноземні інвестиції та пенсіонерів, які шукають податково-ефективну гавань. Однак під шпоном цього сприятливого для оподаткування фасаду ховається більш складна та потенційно каральна система оподаткування іноземних трастів, яка вимагає більш ретельного вивчення.
Все про трасти в Португалії
Податковий кодекс Португалії визначає конкретні обставини, за яких дохід від трастів або «фідуціарних структур», як їх називають, оподатковується. До них належать розподіли від таких структур, а також суми, отримані особами внаслідок ліквідації, анулювання або припинення цих трастів. Податкові наслідки є глибокими та багатогранними, впливаючи як на поселенців, так і на бенефіціарів способами, які можуть бути неочевидними.
Для засновників реальність сувора: суми, отримані в результаті розпуску трасту, оподатковуються як приріст капіталу. Це оподаткування відбувається за ставками 28% або навіть 35%, якщо траст зареєстровано в юрисдикції, занесеній до чорного списку португальської влади. Ця штрафна податкова ставка підкреслює зростаючу тенденцію серед країн припиняти те, що вони сприймають як стратегії ухилення від сплати податків, особливо ті, що стосуються організацій у так званих податкових гаванях.
Бенефіціари, які не є посередниками, стикаються з власними проблемами, коли перекази, які не розглядаються, стягують гербовий збір у розмірі 10%. Це стосується лише активів, розташованих у Португалії, з дотриманням територіального принципу оподаткування. Наслідки є суттєвими, особливо для осіб, які, можливо, не очікували цих зборів після отримання своїх розподілів.
Крім того, розподіли від трастів оподатковуються як інвестиційний прибуток за фіксованою ставкою 28% або 35%, залежно від місцеперебування трасту. Це стосується незалежно від ролі одержувача в трасті, що вказує на широкий підхід до оподаткування, який може не враховувати нюанси окремих випадків.
Передача за винагороду прав на трасти, включаючи бенефіціарні позиції, також підлягає оподаткуванню як приріст капіталу за ставкою 35% для трастів, зареєстрованих у сприятливих податкових режимах. Це критично важливий момент для тих, хто хоче керувати або реструктурувати свої інвестиції в рамках таких трастів.
Крім того, визначення доміцилію трасту для цілей оподаткування широко тлумачиться, що включає місцезнаходження офісу довіреної особи або, якщо довірчою особою є фізична особа, її податкове резидентство. Це широке визначення може захопити нічого не підозрюючих фізичних та юридичних осіб, змусивши їх підлягати вищим податковим ставкам і суворим заходам дотримання законодавства.
Вважається, що приріст капіталу, отриманий від прав на трасти зі значним компонентом нерухомості в Португалії, має португальське джерело доходу, що стягує місцеві податки. Це положення тісно пов’язує оподаткування трастів із португальським ринком нерухомості, що потенційно може вплинути на інвестиційні рішення.
Оподаткування трастів у Португалії, як це викладено, розкриває ландшафт, сповнений складності та потенційних пасток для необережних. Незважаючи на те, що програма NHR та інші податкові стимули були успішними в залученні іноземного інтересу, ставлення до трастів підкреслює менш приємний аспект податкового режиму Португалії. Це підкреслює необхідність ретельного планування та професійних порад для тих, хто розглядає Португалію як базу для своїх фідуціарних структур.
Оскільки Португалія продовжує вдосконалювати своє податкове законодавство, потенційним інвесторам і резидентам вкрай важливо бути в курсі цих подій. «Потворна правда» про оподаткування трастів у Португалії служить застереженням, нагадуючи нам, що ефективність оподаткування часто пов’язана з набором проблем і складнощів.
Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, зверніться до a кваліфікований фахівець для отримання конкретних вказівок відповідно до ваших обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
