Створення офшорної компанії на острові Мадейра (Португалія) ніколи не було таким простим. Проте, перш ніж почати, ми пропонуємо вам п’ять порад, які допоможуть вам краще зрозуміти найбільш ефективну для оподаткування юрисдикцію Португалії.
Команда Міжнародний діловий центр Мадейри (MIBC) – це відповідь Португалії на залучення прямих іноземних інвестицій у сферу послуг. Відповідно до MIBC, автономний регіон Мадейра та Португалія надають найнижчу ставку корпоративного податку в Європейському Союзі та одну з найнижчих ставок корпоративного податку в усьому світі.
Маючи перевагу діяльності в межах Європейського Союзу, компанії, що мають повну ліцензію, MIBC не характеризуються як «офшорні» і мають право користуватися всіма угодами про уникнення подвійного оподаткування («DTT»), підписаними Португалією, а також Директивами ЄС, що застосовуються до оподаткування. питання. Тому не можна сказати, що можна продовжувати створення офшорної компанії в тому податково-агресивному сенсі, до якого звикли.
Створення офшорної компанії в а де-факто та де-юре сухопутна податкова система
Мадейра, будучи автономною політичною територією Португалії, з 80-х років отримала низьку податкову систему для розвитку острівної економіки. І, всупереч поширеній думці, не всі системи низького оподаткування є синонімами офшорних або податкових притулок.
Фактично, відколи Португалія приєдналася до ЄС, система MIBC зазнала кількох переглядів та схвалень з боку Європейська комісія, оскільки такий режим вважається державною допомогою відповідно до законодавства та юриспруденції ЄС і, таким чином, підпадає під дію Рекомендацій щодо регіональної допомоги, виданих самою Європейською комісією.
Таким чином, фіскальний режим MIBC повністю інтегрований і регулюється законодавством ЄС та Португалії, і таке регулювання означає, що:
- Існує повне виконання законодавства ЄС щодо підприємницької діяльності, допущеної до MIBC;
- Повне застосування норм, що випливають з договорів, підписаних Португалією або міжнародними організаціями, членом яких є Португалія, особливо ОЕСР, FATF7, МОП та ІМО, що застосовуються до режиму;
- Уся господарська діяльність у рамках MIBC підпорядковується однаковим правилам та процедурам щодо митної, податкової та фінансової діяльності щодо контролю, інспекції та нагляду. Отже, режим має «берегові» характеристики, оскільки умови ідентичні умовам Мадейри та материкової частини Португалії;
- Існують додаткові заходи щодо вдосконалення правил, що застосовуються до MIBC;
- Повний доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Португалією; і
- Допускаються відносини з резидентами без фіскальних пільг.
Португальські інвестори можуть повністю скористатися перевагами MIBC для інтернаціоналізації своєї діяльності або розвитку діяльності. Прибуток, незалежно від того, чи є інвестор іноземний чи національний, буде оподатковуватися за звичайною ставкою (14,7%), якщо прибуток отримано від діяльності з резидентами на території Португалії, і знижена ставка податку (5%) буде застосовуватися, якщо дохід надходить від діяльність з нерезидентами.
Знайте, що податкові пільги надаються лише для певних видів діяльності
Усі компанії, які мають належну ліцензію на діяльність в рамках MIBC, мають право користуватися такими податковими пільгами:
- Знижена ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 5%, що застосовується до прибутку, отриманого від операцій, що здійснюються виключно з юридичними особами-нерезидентами або з іншими компаніями, що діють в рамках MIBC;
- Акціонери-нерезиденти одиночних і корпоративних компаній MIBC отримають повне звільнення від податку на виплату дивідендів від компаній Мадейри, за умови, що вони не є резидентами юрисдикцій, включених до «чорного списку» Португалії.
- Португальські корпоративні акціонери також будуть звільнені, якщо протягом 10 місяців поспіль утримувати участь не менше 12%;
- Повний доступ до режиму звільнення від участі;
- Звільнення від виплати приросту капіталу акціонерам, які не є резидентами юрисдикцій чорного списку;
- Відсутність податку на виплату відсотків, роялті та послуг у всьому світі;
- Документи, контракти та інші операції, що вимагають публічної реєстрації, що здійснюються компаніями MIBC, отримають 80% звільнення від гербового (капітального) збору за умови, що інші залучені сторони не є резидентами португальської території або також є компаніями, що діють в рамках правового поля MIBC;
- Компанії, які отримали ліцензію в MIBC, також отримають звільнення від 80% податку на муніципальне майно та податку на передачу майна, регіонального та муніципального податку та будь-яких інших місцевих податків.
В рамках MIBC, на відміну від інших юрисдикцій, які пропонують створення офшорних компаній, компаніям дозволяється обмежена кількість видів економічної діяльності.
Буде дозволено більшість видів діяльності з міжнародних послуг, таких як міжнародна торгівля, електронний бізнес і телекомунікації, послуги з управління, консалтингові послуги, а також володіння інтелектуальною власністю, розвиток інвестицій у нерухомість або участь шляхом заснування SGPS – чиста португальська холдингова компанія. З іншого боку, чисті фінансові послуги, такі як банківська, страхова та брокерська діяльність, що надаються третім особам, з іншого боку, не мають права на доступні податкові пільги.
На даний момент компанії, які здійснюють такі види діяльності з використанням віртуальних активів, можуть працювати за ліцензією MIBC (за умови, що вони також отримають ліцензію від Центрального банку Португалії):
- Послуги обміну між віртуальними активами та фіатними грошима або між одним або кількома віртуальними активами;
- Послуги з передачі віртуальних активів;
- Послуги збереження або збереження та адміністрування віртуальних активів або інструментів, які дозволяють контролювати, володіти, зберігати або передавати такі активи, включаючи приватні зашифровані ключі.
Вимоги економічного змісту завжди повинні виконуватися
На відміну від створення офшорних компаній в інших юрисдикціях, компанії в рамках MIBC можуть претендувати лише на податкові знижки, компанії, зареєстровані в IBC Мадейри, повинні відповідати одній з наступних попередньо встановлених вимог:
Створення від однієї до п’яти штатних посад (вакансій) (вакансії повинні бути заповнені резидентами, з метою оподаткування, у Мадеранезалежно від їхньої національності) протягом перших шести місяців роботи та здійснити мінімальні інвестиції у розмірі 75.000 XNUMX євро в придбання основних засобів, матеріальних чи нематеріальних, у перші два роки роботи; або
Створення шести або більше посад на повний робочий день (посади повинні заповнюватися резидентами з метою оподаткування на острові Мадейра, незалежно від їх національності) протягом перших шести місяців роботи.
З іншого боку, знижені ставки корпоративного податку застосовуються до граничної суми річного оподатковуваного доходу, яка змінюється залежно від кількості працівників.
На додаток до вищезазначеного, згідно з правилами MIBC, компанії також повинні мати відповідну економічну структуру. Однак слід зазначити, що правила MIBC не дають жодного визначення цього поняття. Розуміється, що компанія має бути забезпечена відповідним змістом для розвитку своєї економічної діяльності, а саме з точки зору ризиків, активів та функцій, відповідних діяльності, яку має розвивати сама компанія.
У міжнародному контексті відповідна економічна структура постійно оцінюється в кожному окремому випадку. Для цього необхідно враховувати декілька факторів, таких як історія самого бізнесу, тип створеного суб’єкта, чи є ділові партнери пов’язаними сторонами чи ні, суттєвість бізнесу, критерії доступу чи прийнятності до податковий режим та механізми контролю, прийняті країною походження інвестора тощо…
Незважаючи на вищезазначене, під час оцінки відповідної економічної структури завжди необхідно враховувати наступне: причину економічної діяльності, керівництво компанією та ефективне місце, а також типи бенефіціарних власників.
MCS доступний, щоб надати додаткові поради щодо вищезазначеного, щоб ваш бізнес мав відповідну економічну структуру.
Максимально використовуйте ІТ-інфраструктуру
Мадейра отримує переваги від підводної кабельної станції, розміщеної в «Центрі даних Мадейри», яка керує кількома міжнародними оптичними підводними кабелями, що забезпечує взаємозв’язок з національними та міжнародними мережами SDH і забезпечує, таким чином, значні переваги з точки зору якості, вартості, пропускної здатності та масштабованості.
Іншою доступною інфраструктурою є Інтернет-шлюз, наданий Marconi Internet Direct (MID). Цей MID пропонує міжнародний доступ до Інтернету без будь-яких суперечок і використовує різноманітність у доступі до міжнародних магістралей. Платформа IP має міжнародне з’єднання, розподілене через: 3 точки доступу (Лондон, Амстердам і Париж), однорангові з’єднання з сотнями основних міжнародних провайдерів Інтернету та транзит IP до Європи та США.
Наведена вище інфраструктура робить Мадейру європейським регіоном із завидною швидкістю Інтернету.
Терміни
Наразі видачу ліцензій MIBC призупинено до схвалення парламентом Португалії або перегляду цього режиму державної допомоги з Європейською Комісією. Такі постачальники послуг, як MCS можуть мати ліцензії на полиці, однак термін їх дії скоро закінчиться. Враховуючи ці обставини, інвесторам рекомендується продовжити створення компанії в межах Загальний режим оподаткування Мадейри а потім перейти до MIBC, коли ліцензії знову стануть доступними.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
