Криптовалюти революціонізували фінансовий ландшафт, надаючи окремим особам і компаніям нові можливості для інвестицій і транзакцій. Оскільки глобальний ринок криптовалют процвітає, уряди в усьому світі борються з проблемою регулювання та оподаткування цієї цифрової валюти. Однак одна країна виділяється як маяк криптодружня політика – Португалія. Завдяки своєму прогресивному та далекоглядному підходу Португалія стала привабливим місцем для криптовалютних ентузіастів, пропонуючи чіткий і комплексний режим оподаткування криптовалюти. У цій статті ми докладно розглянемо закони Португалії про оподаткування криптовалют, підкресливши прагнення країни забезпечити юридичну визначеність і сприяти інноваціям у сфері цифрових валют.
Розуміння, якщо Пortugal криптовалюта
Навігація в податковому ландшафті криптовалют у Португалії вимагає чіткого розуміння різних категорій криптовалютного доходу. Кодекс податку на доходи фізичних осіб Португалії (Código do IRS) класифікує доходи від криптовалюти на три основні категорії: пасивний дохід (категорія E), приріст капіталу (категорія G) і дохід від фрілансерів/самозайнятості (категорія B).
Пасивні інвестиції в криптовалюту (категорія E)
Пасивні інвестиції в криптовалюти означають винагороду, отриману у фіатних грошах від інвестицій, які не передбачають будь-яких криптовалютних переказів. Цей дохід відноситься до категорії E в Португалії та підлягає єдиній ставці податку в розмірі 28%. Однак важливо зазначити, що якщо криптовалюта отримується як винагорода (а не фіатні гроші) і кваліфікується як заробітна плата або дохід від самозайнятості, вона оподатковуватиметься відповідно, зазвичай за прогресивними ставками податку.
Приріст капіталу від продажу криптовалют (Категорія G)
Продажі криптоактивів, якими володіють менше 365 днів, підпадають під оподатковуваний приріст капіталу в Португалії. Ці продажі підлягають фіксованій ставці податку в розмірі 28% на приріст капіталу, здійснений за чисті гроші. Однак, якщо дохід отримує португальський податковий резидент, який вирішив агрегувати його, застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 48%. Варто зазначити, що «інвестиційні/безпекові токени» вважаються цінними паперами та оподатковуються відповідно, незалежно від правила 365 днів.
Платники податків несуть відповідальність за надання своїм податковим консультантам звітів FIFO щодо кожного продажу, здійсненого протягом року, для цілей зобов’язань щодо звітності з податку на доходи фізичних осіб.
Дохід фрілансера/самозайнятості від криптооперацій (категорія B)
Дохід фрілансера/самозайнятості охоплює операції, пов’язані з випуском криптоактивів за фіатні гроші, включаючи майнінг або перевірку криптотранзакцій через механізми консенсусу. У цій категорії застосовуватимуться прогресивні податкові ставки від 14.5% до 48%. Крім того, 5% фіксована презумпція витрат буде застосована до доходу, отриманого від діяльності з видобутку корисних копалин, а 95% – до продажу видобутих активів. Важливо зазначити, що припинення діяльності як самозайнятого працівника вважається еквівалентним продажу криптовалютних активів.
Загальні правила оподаткування криптовалюти в Португалії
Щоб забезпечити відповідність португальським правилам оподаткування криптовалют, дуже важливо розуміти деякі стандартні правила та міркування. Давайте розглянемо ці ключові моменти:
Крипто для криптобірж
Коли криптовалюта для криптовалютних бірж виникає як приріст капіталу або дохід від самозайнятості, оподаткування відкладається, доки криптовалюта не буде продана або конвертована у фіатну валюту. Вартість придбання визначається за правилом «першим прийшов, першим вийшов» (FIFO), тобто продана криптовалюта зберігатиметься протягом найдовшого періоду.
Компенсація капітальних втрат
Втрати капіталу можуть бути компенсовані прибутками, за винятком випадків, коли вони понесені в податкових гаванях. Португалія класифікує деякі країни, які підписали Угоду про подвійне оподаткування (DTA), як податкові гавані. Важливо розглянути можливість застосування DTA, оскільки вони можуть вплинути на оподаткування доходу від криптовалюти.
Вихід з податку
Якщо особа перестає бути податковим резидентом Португалії, на всі криптоактиви буде накладено «податок на виїзд» у розмірі 28%. Цей податок застосовується аналогічно до продажу на основі різниці між ринковою вартістю та вартістю придбання, визначеною через FIFO.
Пожертвування крипто
Пожертви криптографії в Португалії обкладаються гербовим збором у розмірі 10% або 4% за комісію, що стягується постачальниками криптопослуг або за їх посередництва. Однак пожертви між подружжям, партнерами по життю, родзинками по висхідній і низхідній лінії або пожертви на суму менше 500 євро звільняються від оподаткування.
Виключення NFT
Незамінні токени (NFT) наразі виключені з оподаткування в Португалії. Однак важливо зазначити, що режим оподаткування для NFT може відрізнятися порівняно з інвестиційними/безпековими токенами та комунальними/товарними/платіжними токенами.
Фактори ефективного оподаткування криптовалюти в Португалії
Щоб забезпечити ефективне оподаткування криптовалюти в Португалії, слід враховувати кілька факторів:
Правильна кваліфікація активів і доходу
Правильна кваліфікація типу майна та доходу має вирішальне значення для визначення його оподаткування. Розуміння специфічних характеристик різних криптовалют та їхнього призначення має важливе значення для точної податкової звітності.
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування
Застосовність угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), підписаних Португалією, включно з юрисдикціями з чорного списку (податкові гавані), є важливим фактором. Важливо оцінити, чи впливає DTA на оподаткування доходу від криптовалюти.
Висновок
Особливий податковий режим Португалії для криптовалют відображає прагнення країни сприяти інноваціям і забезпечувати юридичну визначеність у світі цифрових валют, що постійно розвивається. Завдяки чіткій класифікації криптовалютного доходу та комплексним правилам оподаткування Португалія зарекомендувала себе як крипто-притулок для окремих осіб і компаній, які прагнуть брати участь у криптовалютній діяльності. Однак, порадившись з податкові фахівці має важливе значення для забезпечення дотримання правил та оптимізації вашої податкової позиції. Розуміючи різні категорії криптовалютного доходу, стандартні правила та основні фактори, ви зможете впевнено орієнтуватися в податковому ландшафті та приймати зважені рішення щодо ваших криптовалютних інвестицій у Португалії.
Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, зверніться до a кваліфікований податковий спеціаліст для отримання конкретних вказівок відповідно до ваших обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
